| Коэффициент | Значение | Формула | Результат | Норма |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | Показатель, измеряющий в какой степени запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства | КР – ВАКозос ── Згде КР – капитал и резервы; ВА – внеоборотные активы; З – производственные запасы | На начало года – 0,84.На конец октября – 0,7. | Нормальным считается значение более 1 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Показатель, характеризующий наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости | КР – ВАКосс ──── ОАгде КР – капитал и резервы; ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы | На начало года – 0,83.На конец октября – 0,7. | В соответствии с действующим законодательном, структура баланса считается неудовлетворительной при значении коэффициента менее 0,1. |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | Коэффициент показывает, что сколько собственных средств приходится на 1 руб. заемных средств | КРКс/з ────── , ДП – КПгде КР – капитал и резервы; ДП – долгосрочные пассивы; КП – краткосрочные пассивы | На начало года - 0,11.На конец октября – 0,24 | Более 1. Рост коэффициент свидетельствует об усилении независимости предприятия от привлеченного капитала. |
| Коэффициент автономности | Показатель, отражающий долю собственных средств в пассивах предприятия | КРКавт ────── , Бгде КР – капитал и резервы; Б – сумма баланса | На начало года – 0,9.На конец октября – 0,8 | Теоретически нормальная величина коэффициента равняется 0,5. |
| Коэффициент маневренности собственных средств | Показатель, отражающий долю собственных средств, которая находится в мобильной форме. | КР – ВАКосс ────── , ВАгде КР – капитал и резервы; ВА – внеоборотные активы. | На начало года – 0,53.На конец октября – 0,57 | Более 0,1 |
- Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует, что в начале отчетного периода предприятие привлекло на каждый 1 руб. собственных средств, вложенных в активы 11 копеек заемных средств. В течение отчетного периода заемные средства выросли до 24 копеек на каждый 1 руб. собственных вложений. Тенденция такого увеличения заемных средств может в будущем усилить зависимость предприятия от привлеченных средств. На ООО «ЖДСК» это выражается в постоянном росте кредиторской задолженности.
- Коэффициент автономии на ООО «ЖДСК» на конец октября 2006 года составляет 0,8, что близко к рекомендуемой норме, следовательно предприятие имеет собственных средств больше, чем заемных и что говорит о его финансовой независимости.
- Коэффициент маневренности собственных средств на конец октября отчетного года составил 0,57 при нормально минимальном значении > 0,1. По сравнению с началом года (0,53) произошло небольшое увеличение на 4 %. Это оценивается положительно, так как чем выше коэффициент маневренности, тем шире возможность свободного и более правильного использования собственных средств в условиях, которые требуют быстрого реагирования в соответствии с требованиями рынка.
На основе проведенного анализа финансовой устойчивости ООО «ЖДСК» были сделаны следующие выводы.
Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятия на конец октября 2006 года, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, то есть более мобильных средствах.
Все показатели, характеризующие платежеспособность, находятся в пределах нормы, хотя наблюдается их снижение на конец года по сравнению с началом, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности, которая увеличилась к концу октября 2006 года почти в 5 раз. Это говорит о том, что на предприятии плохо организовано управление кредиторской задолженностью. Для решения сложившейся проблемы предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности.
Доля оборотных средств в составе имущества достаточно высокая (65,7 %). Не смотря на это, предприятие испытывает острую потребность в оборотных средствах. Такое положение на предприятии сложилось из-за замораживания значительной части оборотных средств в виде материальных запасов (93,1 % к оборотным активам). За отчетный период предприятие не только на смогло уменьшить остатки готовой продукции на складах, но и за счет превышения темпов роста выпуска продукции над темпами реализации, произошло их увеличение на 9 %. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данных услуг в г. Хабаровске.
Таким образом, для выхода из сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своих услуг и товаров, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции и услуг за счет увеличения качества или снижения цены.
3. Составление прогноза основных показателей деятельности предприятия ООО «ЖДСК» НА 2007-2008 года
На 2007 год выставлен тендер заказчиком (ОАО «РЖД») на строительство объекта «Модернизация контактной сети участка Угловая – Находка, на перегон Фридман – Красноармейский». Общая стоимость договора 94 млн. 482 тыс. руб., стоимость материалов по смете 50 млн. 653 тыс. руб. по договору материал давальческий, то есть транспортировка, покупка, доставка оплачивается заказчиком.
Стоимость работ, оказанных ООО «ЖДСК» - 43 млн. 829 тыс. руб.
Срок выполнения договора 10 месяцев, то есть срок сдачи объекта 31.10.2007 г.
Ежемесячное освоение денежных средств 4-4,5 млн. руб.
В сентябре 2007 года был выставлен тендер на строительство объекта «Модернизация контактной сети участка Угловая – Находка, станция Фридман». Общая стоимость договора 53 млн. 831 тыс. руб. стоимость материалов согласно смете – 21 млн. 387 тыс. руб. Материал также давальческий. Стоимость работ – 32 млн. 444 тыс. руб. ежемесячное освоение денежных средств – 5-5,5 млн. руб.
Начало работ запланировано на 1 ноября 2007 года, срок исполнения договора 6 месяцев, то есть срок сдачи объекта 1 апреля 2008 года.
Для начала работ, ООО «ЖДСК» требуется приобрести необходимую технику:
1. Для проживания рабочих на месте дислокации участка необходимо закупить 6 жилых вагонов-общежитий (стоимость одного 180 тыс. руб., всего 1 млн. 80 тыс. руб.)
2. Также необходимы следующие виды транспортных средств:
· ГАЗ 66 (вахтовка) - стоимость 350 тыс. руб.
· MazdaTitan (для снабженца) – стоимость 180 тыс. руб.
· ToyotaMarkII (для директора) – стоимость 300 тыс. руб.
3. Автомотрисы. Для начала производства работ их можно взять в аренду – 120 тыс. руб. в квартал на одну автомотрису, всего 240 тыс. руб. в квартал, или 80 тыс. руб. в месяц.
Дальнейшее приобретение автомотриса в собственность (новый) – 7 млн. руб. за одну, т.е. 14 млн. руб. за два автомотриса.
Таким образом, для начала работ, требуется 1 млн. 990 тыс. руб.
У ООО «ЖДСК» таких средств нет. Он согласно договору об оказании услуг, заказчик до начала работ должен проплатить 10 % от стоимость услуг, то есть по первому договору, ООО «ЖДСК» получит до начала работ 4 млн. 300 тыс. руб.
Экономический эффект для ООО «ЖДСК» можно рассмотреть в следующей последовательности.
1 января 2007 года заказчик (ОАО «РЖД») предоставляет аванс ООО «ЖДСК» в сумме 4 млн. 383 тыс. руб.
Из них, ООО «ЖДСК» тратит 1 млн. 990 тыс. руб. на покупку необходимой техники (6 жилых вагонов-общежитий, ГАЗ 66, MazdaTitan, ToyotaMarkII и арендуются два автомотриса) и начинает строительство объекта. Остается в распоряжении предприятия 2 млн. 393 тыс. руб.
На 31 января 2007 года у ООО «ЖДСК», за минусом расходов, образуется свободных денежных средств на сумму 1 264 400 руб.
1 февраля 2007 года заказчик оплачивает 4383 тыс. руб. таким образом, у ООО «ЖДСК» имеется денежная сумма в размере 5 647 400 руб. тогда, предприятие покупает один автомотрис стоимостью 3 500 тыс. руб., второй автомотрис арендует на сумму 40 тыс. руб. таким образом, у ООО «ЖДСК» остается 2 107 400 руб. свободными.
На конец февраля, у предприятия остается 978 800 руб. с связи с оплатой расходов.
1 марта 2007 года ОАО «РЖД» оплачивает 4 383 тыс. руб. у ООО «ЖДСК» образуется сумма в размере 5 361 800 руб. и предприятие приобретает второй автомотрис стоимостью 3,5 млн. руб., и у ООО «ЖДСК» остается 1 861 800 руб.
На конец марта, ООО «ЖДСК» покрывает расходы и в распоряжении предприятия остается 733 200 руб.
1 апреля 2007 года заказчик оплачивает 4 383 тыс. руб. и у ООО «ЖДСК» образуется сумма 5 116 200 руб.
Дальнейшие расчеты приведены в таблице 17.
Таблица17 – Экономическая эффективность первого заказа
| Дата | Сумма (руб.) | Пояснение |
| 01.04.07 | 5 116 200 | К имеющимся средствам добавились деньги от заказчика |
| 30.04.07 | 3 987 600 | Оплачены расходы |
| 01.05.07 | 8 370 600 | Средства от заказчика |
| 31.05.07 | 7 242 000 | Оплата расходов |
| 01.06.07 | 11 625 000 | Поступили средства от заказчика |
| 30.06.07 | 10 496 400 | Оплачены ежемесячные расходы |
| 01.07.07 | 14 879 400 | Поступили средства от заказчика |
| 31.07.07 | 13 750 800 | Оплачены расходы |
| 01.08.07 | 18 133 800 | Средства от заказчика |
| 31.08.07 | 17 005 200 | Оплата расходов |
| 01.09.07 | 21 388 200 | Поступили денежные средства от заказчика |
| 30.09.07 | 20 259 600 | Произведена оплата расходов |
| 01.10.07 | 24 641 600 | Оплачен остаток суммы от заказа |
| 31.10.07 | 23 513 000 | Оплачены расходы произведенные в октябре месяце |
Таким образом, по завершении строительства объекта «Модернизация контактной сети участка Угловая – Находка на перегоне Фридман – Красноармейский», ООО «ЖДСК» получит прибыль в размере 23 513 000 рублей.