Анализ финансово экономической деятельности МУП ЖКХ (стр. 8 из 12)
Потребители оплачивают услуги и работы, предоставляемые жилищными и ремонтными организациями. Но основной потребитель – население производит оплату по заниженным тарифам, которые не покрывают реальных затрат производителей. Кроме того, значительная часть населения имеет льготы по оплате жилищно – коммунальных услуг, которые значительно снижают реальное поступление средств от населения.
Бюджетные дотации на содержание ЖКХ предусматривается в бюджетах всех уровней власти, но их выделение жилищному сектору производится непосредственно на местном уровне. Дотация осуществляется в форме трансфертов, направляемых в жилищно – коммунальную сферу для компенсации выпадающих доходов в связи с низкими тарифами, установленными для населения, а также для покрытия действующих льгот.
Размер дотаций из федерального бюджета определяется на основе утвержденных федеральных стандартов на покрытие убытков жилищно – коммунального сектора.[1]
Проанализируем две составляющие финансирования МУП "ЖКХ".
Сначала проанализируем оплату услуг населением. В таблице представлены данные о расчете ассигнований на содержание жилого фонда.
Таблица 2.12 - Расчет ассигнований на содержание жилого фонда МУП "ЖКХ"
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение (+,-) | Темп прироста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Стоимость услуг по федеральному стандарту за год/квартал | 19536 | 25502 | +5966 | +30 |
| Федеральный стандарт уровня платежей граждан в целом по всем видам предоставляемых жилищно- коммунальных услуг, % | 90 | 90 | - | - |
| Продолжение табл. 2.12 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сумма оплаты населением ЖКУ, тыс.руб. | 17582 | 22952 | +5370 | +30 |
| Убытки жилищно-коммунального хозяйства, покрываемые из федерального бюджета, тыс.руб. | 1954 | 2550 | +596 | +30 |
| Субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг гражданам, имеющим совокупный доход на семью не менее 22%, тыс.руб. | 471 | 872 | +401 | +85 |
| Объем расходов по убыткам жилищно- коммунального хозяйства по гражданам, имеющим льготы ( с приложением расчета), тыс.руб. | 1739 | 2544 | +805 | +46 |
| Итого убытки по ЖКУ, тыс.руб. | 4164 | 5944 | +1780 | +40 |
| Фактически начисленная квартплата, тыс.руб. | 5472 | 9941 | +4469 | +82 |
| Фактически уплаченная квартплата, тыс.руб. | 4462 | 5965 | +1503 | +34 |
| Уровень собираемости квартплаты ,% | 82 | 60 | -22 | -26 |
| Фактически начисленные субсидии ,тыс.руб | 471 | 872 | +401 | +85 |
| Фактически выплаченные субсидии, тыс.руб. | 471 | 872 | +401 | +85 |
| Уровень выплаты субсидий, тыс.руб. | 100 | 100 | - | - |
Как видно из таблицы, практически все показатели выросли в 2004 году по сравнению с 2003 годом, тогда как собираемость упала на 26%. Выросла сумма оплаты населением услуг на 30%, увеличились убытки на 30% и выросли субсидии на 85 %.
В 2004 году начисленная квартплата увеличилась на 82%, а уплачиваемая увеличилась всего на 34%.
Далее рассмотрим, как население оплачивает теплофикацию жилого фонда и холодную воду.
Таблица 2.13 -Теплофикация муниципального жилого фонда
| Показатели | 2003 год | 2004 год | 2005 год проект ЗАТО | Изменение (+,-) 2004 к 2003 | Темп прироста, % 2004 к 2003 |
| Расходы по оплате тепла (тыс.руб) | 7048,5 | 7525 | 8202 | +476,5 | +6 |
| Оплата населением(тыс.руб) | 2654,9 | 4751,8 | 5179 | +2096,9 | +78 |
| Дотация на теплофикацию жилого фонда (тыс. руб) | 4393,6 | 2773,2 | 3023 | -1620,4 | -37 |
| Расходы по оплате ХОВ | 1217,7 | 1646,9 | 1795 | +429,2 | +35 |
| Оплата населением | 368,9 | 1156,9 | 1261 | +788 | +213 |
| Дотация на ХОВ | 848,9 | 490 | 534 | -358,9 | -42 |
Как видно из таблицы, расходы по оплате тепла увеличились по сравнению с 2003 годом на 6%, оплата населением возросла существенно на 78%, а дотация снизилась на 37%. Расходы по оплате ХОВ возросли на 35%, оплата населением выросла на 213 %, а дотация снизилась на 42%. Это свидетельствует о том, что на возросла нагрузка населения по оплате услуг ЖКХ.
По проекту на 2005 расходы по оплате тепла и холодной воды также не будут полностью покрываться оплатой населения и бюджет выделит 3023 и 534 тыс. рублей, что составляет 33,5% от общей суммы расходов.
Динамику оплаты населением услуг можно проследить на рисунке 2.6, данные которого наглядно отражают, что население оплачивало в 2003 году за тепло 37 %, а за ХОВ 30%, а вс2004-2005 году доля оплаты выросла до 70% и все равно не покрывает убытки предприятия. Услуга по прежнему остается дотационной.
Рис. 2.6. Динамика оплаты населением услуг по теплу и ХОВ (%)
Дотацию на водоснабжение и водоответвление рассмотрим в следующей таблице.
Таблица 2.14 - Водоснабжение и водоотведение муниципального жилого фонда
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | Изменение (+,-) 2004 к 2003 | Темп прироста, % 2004 к 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Расходы по оказанию услуг населению, всего(тыс. руб) | 2118 | 2171,2 | 2477,9 | +53,2 | +2,5 |
| Водоснабжение | 1293,9 | 1113,4 | 1187,9 | -180,5 | -14 |
| Водоотведение | 824,1 | 1058,2 | 1290 | +234,1 | +28 |
| Оплата населением, всего (тыс.руб) | 567,2 | 1281 | 1359 | 713,8 | +125 |
| Продолжение табл. 2.14 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| водоснабжение | 256,5 | 687,3 | 729 | +430,8 | +167 |
| водоотведение | 310,7 | 593,7 | 630 | +283 | +91 |
| Дотация на водоснабжение и водоотведение жилого фонда (тыс. руб) | 1550,8 | 890,6 | 1118,9 | -660,2 | -43 |
Данные таблицы показывают, что расходы на водоснабжение и водоответвление увеличились на 2,5%, оплата населения выросла на 125%, а дотация сократилась на43% в 2004 году по сравнению с 2003 годом.
МУП "ЖКХ" получает дотационную поддержку из бюджета. Проведем анализ дотационной поддержки и выявим основные тенденции.
Рис2.7. Динамика оплаты населением услуг по водоснабжению и водоответвлению.
Динамика оплаты населением услуг по водоснабжению и водоответвлению была представлена на рисунке 2.7.
Из рисунка видно, что данные услуги в 2003 году населением оплачивались в размере 26%, а в 2004 году доля оплаты увеличилась до 57% и несколько снизится по проекту 2005 года до 51 %. Но все равно услуга остается дотационной.
Второй составляющей финансирования является дотационная поддержка.
Использование лимита бюджетного финансирования представлено в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Лимит бюджетного финансирования на 2004 год ( руб.)
| Наименование показателей | Всего год | в том числе по кварталам | Темп прироста % | |||
| Разница в тарифах | 9445000 | 2640300 | 2089200 | 2241600 | 2473900 | |
| тепло | 5252000 | 1520360 | 1112740 | 1193400 | 1425500 | 37,3 |
| холодная питьевая вода, водоотведение | 1080000 | 345000 | 195000 | 270000 | 270000 | 7,7 |
| содержание жилого фонда | 3113000 | 774940 | 781460 | 778200 | 778400 | 22,1 |
| Содержание благоустройства | 2593100 | 596100 | 700600 | 648300 | 648100 | 18,4 |
| Содержание поликлиники | 1870500 | 519200 | 358700 | 336900 | 655700 | 13,2 |
| Содержание поликлиники | 169300 | 169300 | 1,3 | |||
| Всего | 14077900 | 3924900 | 3148500 | 3226800 | 3777700 | 100 |
Из таблицы 2.15 видно, что дотационное финансирование покрывает разницу в тарифах в сумме 9445 тыс. рублей. Также финансируются следующие статьи: тепло финансировалось на 5,252 тыс. рублей, холодная питьевая вода и водоответвление на 1080 тыс. рублей, содержание жилого фонда на 3113 тыс. рублей, содержание благоустройства на 2593 тыс. рублей, содержание поликлиники на 1871 тыс. рублей и на 169 тыс. рублей. Структуру финансирования можно проследить на рисунке 2.8
Рис.2 8. Структура лимита финансирования
Большая доля финансирования приходится на тепло, которое занимает 37%, затем на втором месте стоит содержание жилого фонда 22,1%, на третьем месте содержание благоустройства – 18,4 %.
2.4 Влияние региональной тарифно-ценовой политики на экономическое положение МУП «ЖКХ».
Хозяйственная деятельность предприятий-производителей услуг и сами эти услуги характеризуются следующими особенностями:
1 Незаменимость.
Потребители не могут заменить, отказаться или значительно сократить потребление услуг при повышении на них тарифов. В настоящее время подавляющее большинство производителей основных жилищно-коммунальных услуг занимают доминирующее положение на рынке товара (услуги), дающее им возможность оказывать решающее влияние на уровень тарифов. Доминирующее положение этих хозяйствующих субъектов характеризуется долей, превышающей 35 процентов на рынке товара (услуги), не имеющего заменителя. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 19 февраля 1996 года №154 многие предприятия и организации ЖКХ включены в реестр хозяйствующих субъектов, имеющих на рынке определенного товара долю 35 процентов, что их делает локальными монополистами.
2. Бесперебойность и надежность
Ограничение доступности услуг при изменении тарифов превращает тарифы в инструмент социальной дискриминации, входящей в противоречие с декларируемой Конституцией социальной направленностью экономической политики государства.