Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Он предназначен для расчетов с, одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
В таком случае плательщик назначает уполномоченное лицо, которое должно представить исполняющему банку:
- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
образец своей подписи.
На уполномоченное плательщиком лицо оформляется в исполнительном банке карточка с образцами подписей. В дальнейшем использование денег с аккредитива допускается только с акцептом уполномоченного.
Плательщик представляет в свой банк аккредитив. Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
- предоставление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- способ транспортировки;
- другие условия, предусмотренные основным договором. Прекращение действия аккредитива, т.е. его закрытие, производится:
- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
Таким образом, безналичные расчеты осуществляются на основе Положения Центрального Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации. Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Выбор формы расчетов в основном определяется характером хозяйственных связей между контрагентами; особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки; способом транспортировки грузов; финансовым положением юридических лиц. Применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
1.3. Современный зарубежный опыт организации безналичных расчетов на предприятии
В последнее время в ряде крупных зарубежных компаний используется набор новых услуг, предлагаемых банками, которые обобщенно называют Cash Management Service[51].
Многие бухгалтеры предприятий довольно узко представляют себе спектр банковских услуг. Они знают, что банки открывают счета, дают кредиты и проводят платежи. Однако современные банки, реагируя на постоянно возникающие потребности клиентов, разрабатывают различные новые продукты. В частности, Zero-balancing является одним из основных сервисов семейства Cash Management.
Cash-менеджмент - это предлагаемый банками комплекс услуг, позволяющий клиентам уменьшить расходы и эффективно управлять своими финансовыми потоками.
Сash - менеджмент обладает рядом достоинств. В частности, дает возможность в конце дня автоматически перебрасывать все средства со счетов структурных подразделений на основной счет компании, так называемый master - счет. В результате на master - счете клиента накапливается сумма, на которую банк может начислить большие проценты, чем по остаткам на нескольких текущих счетах в отдельности. Переброска всех средств на единый консолидированный счет позволяет также увеличить лимит возможного овердрафта, который, как известно, устанавливается в процентах от среднедневного оборота по счету. Также финансовый директор получает возможность устанавливать максимальные лимиты средств на счетах структурных подразделений компании, в пределах которых могут оперировать руководители на местах [51].
В странах Европейского Союза Cash-менеджмент предполагает активное участие специалистов банка в управлении финансами клиента. Западные банкиры считают, что банк, обслуживающий большое количество предприятий одной отрасли, приобретает значительный опыт организации их финансовых потоков. Это позволяет банкирам активно консультировать новых клиентов с подобной спецификой ведения бизнеса и фактически навязывать свою модель управления финансами.
В то же время реализовать преимущества Cash - менеджмента в полной мере можно только в том случае, если предприятие держит все свои счета в одном банке, что не всегда оправданно. Именно крупные клиенты стараются работать сразу с несколькими финансовыми упреждениями, как минимум, в целях диверсификации рисков.
Существуют и субъективные причины низкой популярности Cash - менеджмента:
- низкий уровень квалификации финансовых директоров. Зачастую их функции выполняют главные бухгалтеры;
- многие компании боятся производить какие-либо действия в электронном формате, некоторые просто не видят в этом смысла.
Пока cash-менеджментом пользуются крупные компании, мультинациональные корпорации. Многие финансовые директора воспринимают cash-менеджмент положительно, что позволяет рассчитывать на рост его популярности в будущем. Исторически сложилось так, что разные заводы одной компании работают с разными банками, а Cash-pooling возможен, когда все счета открыты в одном банке. Поэтому необходимо всерьез рассматриваем возможность перехода на обслуживание в один банк. Это взаимовыгодный шаг.
Далее рассмотрим два основных вида операций Cash - менеджмента: Zero-balancing, Cash-pooling.
Оптимальность применения Zero-balancing может быть рассмотрена на следующем примере.
Допустим, на счете филиала «А» скопилась крупная сумма денег. А филиалу «Б» срочно нужны дополнительные средства, чтобы, к примеру, рассчитаться с поставщиками или выплатить зарплату сотрудникам. Пока бухгалтер филиала «Б» сообщит руководителю головной организации о сложившейся ситуации, руководитель примет решение, это решение доведут до филиала «А», филиал «А» отправит платежное поручение, банк филиала «А» отправит деньги в банк филиала «Б», филиал «Б» принесет платежное поручение на перечисление денег поставщику или чек на получение наличности на зарплату, пройдет 3-4 дня. За это время поставщик или профсоюзный комитет уже будет грозить филиалу «Б» штрафами за просрочку.
Возможно, чтобы постоянно не переводить деньги из одного подразделения в другое, филиалы обратятся в свой банк с просьбой открыть овердрафт. В этом случае, если на счете не будет хватать средств, банк будет автоматически кредитовать расчетный счет. Но не стоит забывать, что овердрафт - один из самых дорогих кредитных продуктов. Плата за него составляет в среднем 25 процентов в год.
Практически у каждой группы компаний есть резервы для самофинансирования, т.е. высвобождение денежных средств из неэффективных процессов. Понятно, что неэффективно брать кредит в банке в одном регионе и иметь избыток денег в другом. Но раньше у компаний не было инструментов, которые бы позволили оперативно решать эту проблему.
Поэтому банкиры «придумали» Zero-balancing (Единый остаток). Этот механизм предназначен для группы компаний или фирмы, у которой есть филиалы, представительства или другие подразделения.
Zero-balancing - это регулярное автоматическое перечисление (консолидация) остатков средств со счетов компании (субсчета) на основной счет (мастер-счет) в соответствии с графиком, согласованным с клиентом.
Варианты работы Zero-balancing:
а) перечисление всего остатка средств с субсчета на мастер-счет;
б) перечисление средств, с установлением неснижаемого остатка на субсчете;
в) перечисление фиксированной суммы средств;
г) использование «накопительного» остатка (перечисление происходит, когда на субсчете накоплена определенная сумма средств).
Преимуществами Zero-balancing являются:
- оперативное управление остатками денежных средств на счетах организации с филиальной сетью или счетах нескольких компаний в рамках одного холдинга;
- возможность использовать многоуровневую систему субсчетов;
- единый тариф вне зависимости от количества задействованных счетов;
- достаточно одного подписанного договора и продукт будет работать автоматически без предоставления дополнительных платежных поручений.
Суть Cash-pooling (кэш-пулинг) состоит в том, что все денежные потоки крупного предприятия объединяются в единый пул, который распределяет напрямую головной офис или управляющая холдинговая компания.
Кэш-пулинг позволяет клиенту наиболее эффективно управлять денежными потоками, снижая тем самым затраты на банковское обслуживание целого холдинга. Денежные средства дочерних компаний могут быть перечислены на консолидирующий счет или счета, как в полном объеме, так и в процентном соотношении по желанию головной компании холдинга:
- такая операция позволяет накапливать деньги на тех счетах, на которые банк может начислять самые высокие проценты по остаткам;
- переброска всех средств на единый счет позволяет увеличить лимит возможного овердрафта;
- правление компании получает возможность существенно снизить риск финансовых злоупотреблений на местах, так как казначейство головного офиса вправе установить максимальные лимиты средств на счетах структурных подразделений.