поставки от производителей товаров - 66,5 млрд. руб.
поставки от оптовых баз - 1,52 млрд. руб.
поставки от прочих поставщиков - 26,98 млрд. руб.
В целях активизации и стимулирования продаж предприятие планирует использовать рекламу, связи с общественностью и другие методы.
При проведении рекламных кампаний будут использоваться в основном не дорогостоящие источники информации, щиты, устные консультации, реклама по радио и в прессе. Предельный размер расходов на рекламу будет ограничен 1% от получаемых валовых доходов, но с обязательным соизмерением понесенных затрат с получаемым результатом.
В целях активизации торговли, увеличения объемов продаж, а также изучения покупательского спроса организовать и провести в 2007 году не менее 475 рекламных мероприятий и дегустаций продовольственных товаров, из них в демонстрационном зале 49 показов моделей и образцов товаров, в том числе по группам товаров:
Швейные товары- 20 (в т.ч. в демзале - 17)
Трикотажные товары - 20 (в т.ч. в демзале -13)
Обувь- 20 (в т.ч. в демзале - 3)
Текстильные товары - 35 ( в т.ч. демзале - 2)
Галантерея- 45 (в т.ч. демзале - 5)
Хозтовары- 20 (в т.ч. в демзале - 4)
Культтовары-.20 (в т.ч. в демзале - 3)
Спорттовары- 5 (в т.ч. в демзале -2)
Дегустации продовольственных товаров - 25
Данные мероприятия проводятся совместно с промышленными предприятиями.
При использовании политики стимулирования сбыта среди применяемых средств предполагаются: расширение системы продажи по безналичному расчету, расширение совместной работы с банками по продаже товаров в кредит, премии при покупке большого количества товара или скидка; проведение рекламных акций, вручение призов и т.д. Основными направлениями проводимой политики по связям с общественностью будут покупательские конференции для покупателей, встречи с изготовителями и поставщиками товаров и т.д. Ввиду ограниченности средств все мероприятия будут проводиться силами специалистов предприятия с привлечением представителей промышленности.
В целях более полного удовлетворения покупательского спроса на товары и услуги, обеспечения должной культуры обслуживания населения, а также увеличения реализации товаров и услуг в 2007 году на предприятии будут проведены следующие мероприятия совершенствования торгово-технологического процесса, путём закупа и установки более 260 единиц современного торгового оборудования в структурных подразделениях на сумму около 275 млн. рублей; организация продажи мужского белья методом самообслуживания; замена платёжных терминалов для обслуживания покупателей-держателей пластиковых карточек «Еврокарт/Мастеркарт», «Маэстро», «Виза» и «Виза электрон» на более современные и обеспечение их установки в каждой секции.
5. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности
Для составления плана-прогноза на следующий год необходим расчет основных показателей по определенным методикам.
Таблица №30. Прогнозные показатели на следующий год
| Показатели | Ожид.2006г. | Факт2005г. | Факт 2004г. | Ср.темп роста,% | Прогноз 2007г. |
| Выручка от реализацииРеализации | 110788 | 96896 | 79813 | 117 | 129622 |
| Прибыль от реализации | 4031 | 3570 | 3845 | 103 | 4151,9 |
| Чистая прибыль | 2766 | 2228 | 2678 | 104 | 2876.6 |
| Рентабельность продаж | 3,64 | 3,68 | 4,82 | 88 | 3,2 |
| Вложенный капитал | 31360 | 28062 | 23866 | 114 | 35750.4 |
| Расходы на реализацию | 16148 | 14231 | 10415 | 125 | 20185 |
| В том числеусловно-постоянные | 5813,2 | 5298.8 | 4166 | 118 | 6859 |
| условно-переменные | 10334,7 | 9022.3 | 6249 | 129 | 13326 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Прогнозные расчеты прибыли, дохода и товарооборота можно проводить несколькими способами.
1 .Исходя из потребности в прибыли, необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие организации:
На основании того, что:
ЧП=Чпотч х Тчп=2766х 1,04=2876,6 (млн. руб.)
Расх на реал=Расх отч х 1,25=20185(млн. руб.)
Поб=ЧПх100/(100-26)=2876,6х100/(100-26)=3887,3 (млн. руб.)
ВДнетто=Поб+Расх на реал=20185+3887,3=24072,3(млн. руб.)
ВДбрутто=Вднетто х 100/( 100-3)=24816,8(млн. руб.)
ТО в отп.ц.=Вдбрутто х100/28,39=87413,9(млн. руб.)
ТО в розн.ц.=ТО в отп.ц.+ ВДбрутто=112230,7(млн. руб.)
ТО с ндс= ТО в роз.ц. х 100/(100-18)=136866,7(млн. руб.)
2. Исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал:
ЧП=ЯхВлож капит=3,2х35750,4/100=1145,2(млн. руб.)
Поб=ЧПх100/(100-26)=1547,6(млн. руб.)
ВДнетто=Поб+Расх на реал= 1547,6+20185=21732,6(млн. руб.)
ВДбрутто=ВДнеттох 100/(100-3)=22404,7(млн. руб.)
ТО в отп.ц.=ВДбруттох100/28,39=78917,8(млн. руб.)
ТО в роз.ц.= Т в отп ц+ ВДбрутто=101322,4(млн. руб.)
ТО с ндс= Т в роз цх 100/(100-18)=123563,9(млн. руб.)
Планирование прибыли исходя из сложившегося уровня рентабельности не дает возможность получить минимальный доведенный прирост товарооборота 109,5 в сопоставимых ценах. Если предположить, что в отчетном периоде план будет выполнен на 100%, то на следующий год план товарооборота должен составить не менее 110788x1,095x1,04=126165,4 (млн. руб.). Т.о. необходимо планировать прирост рентабельности продаж. Исходя из этого, можно получить следующий прогноз:
ЧП=11хВлож капит=4,5х35750,4/100=1430(млн. руб.)
Поб=ЧП х 100/(100-26)= 1932,5(млн.руб.)
ВД нетто=Поб+Расх на реал=1932,5+20185-22358,9(млн. руб.)
ВД брутто=ВД нетто х 100/(100-3)=23050,4(млн. руб.)
Т в отп ц=ВД брутто х100/28,39=81192,0(млн. руб.)
ТО в розн.ц.=ТО в отп.ц.+ ВД брутто=103550,9(млн. руб.)
ТО с ндс= ТО в розн.ц. х100/(100-18)=126281,9(млн. руб.)
Таким образом, необходимо искать резервы достижения и сохранения уровня рентабельности продаж не ниже 4,5% к обороту.
В качестве прогнозной суммы товарооборота возьмем среднюю величину: (136866+126282)/2=131575 (млн. руб.)
Таким образом, спрогнозировав сумму товарооборота можно проводить расчет далее.
Таблица №31. Прогнозные показатели на год, исходя из принятого товарооборота и целей развития.
| Показатели | План на | В том числе по кварталам | |||
| 2007 год | I | II | III | IV | |
| Розничный товарооборот | 131575 | 28800 | 31420 | 34140 | 37215 |
| Уровень доходов от реализации | 19.4 | 19,2 | 19.6 | 19,8 | |
| Уровень расходов на реализацию | 15 | 14.6 | 14.8 | 15.2 | 15.4 |
| Прибыль от операционных доходов иРасходов | 250 | 50 | 60 | 70 | 70 |
| Прибыль от внереализационных доходов и расходов | 200 | 45 | 45 | 50 | 55 |
| Амортизационные отчисления | 6000 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
| Налог на недвижимость | 300 | 75 | 75 | 75 | 75 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
На основании прогноза показателей, представленных в таблице № 31 можно составлять план на следующий год с разбивкой по кварталам по основным показателям деятельности предприятия.
Составим таблицу № 32 и в ней отразим все прогнозы по размеру доходов от реализации, прибыли от всех видов деятельности, расходов, налогов.
Таблица №32. План-прогноз на следующий год.
| Показатели | План на 2007 год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| Розничный товарооборот | 131575 | 28800 | 31420 | 34140 | 37215 |
| Доходы от реализации | 25400 | 5472 | 6032,64 | 6691,44 | 7204.5 |
| Отчисления от доходов- 3% | 762 | 164,16 | 180,979 | 200,743 | 216,135 |
| Расходы на реализацию | 19736,3 | 4204,8 | 4650,16 | 5189,28 | 5692,01 |
| Прибыль от реализации | 4901,75 | 1103,04 | 1201,5 | 1301,42 | 1296,36 |
| Прибыль от операционных доходов и расходов | 250 | 50 | 60 | 70 | 70 |
| Прибыль от внереализационных доходов и расходов | 200 | 45 | 45 | 50 | 55 |
| Прибыль отчетного периода | 5351,75 | 1198,04 | 1306,5 | 1421,42 | 1421,36 |
| Налог на недвижимость | 300 | 75 | 75 | 75 | 75 |
| Налог на прибыль | 1212,42 | 269.53 | 295.56 | 323.14 | 323.125 |
| Транспортный сбор | 115,18 | 25.6053 | 28,0782 | 30,6983 | 30,6969 |
| Чистая прибыль | 3724,15 | 827.905 | 907,862 | 992.578 | 992.533 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Спрогнозируем сумму переменных расходов в размере 12631 млн. руб., а постоянных 7105,3 млн. руб. Исходя из этого и данных таблицы, рассчитаем критические величины, которые задают границу финансовым параметрам, неспособность достижения которых может привести к финансовым потерям, вплоть до банкротства.
1.точка безубыточности:
Т=(7105,Зх100)/(18,73-9,6)=77821 млн. руб., т.е. это та величина товарооборота, при которой организация за счет своих доходов покроет все расходы, не имея при этом прибыли;
2.критическая величина дохода:
Д=7105,3/(1-(12631/24638))=14500 млн. руб.. т.е. это та величина дохода, при которой организация срабатывает без убытка, покрывая все расходы;
3.запас финансовой прочности:
в абсолютном выражении 10900 млн. руб. (25400-14500);
в относительном 41,1% ((24638-14500/24638x100).
Поскольку рассчитанная величина критического товарооборота намного меньше прогнозного размера товарооборота, можно предположить, что прогноз составлен верно с точки зрения прибыльности торговой деятельности.
Критическая величина дохода также меньше прогнозной, что позволяет рассчитывать на получение прибыли от деятельности.
Поскольку есть запас финансовой прочности, можно говорить о стабильном финансовом положении в отчетном периоде .
Таблица №33. Расчет норматива и потребности в оборотных средствах
| Показатели | I квартал | II квартал | Ш квартал | IV квартал |
| Розничный товарооборот | 28800 | 31420 | 34140 | 37215 |
| Удельный вес себестоимости в товарообороте | 77,8 | 77,6 | 77,2 | 77,0 |
| Товарооборот по себестоимости | 22406 | 24382 | 26356 | 28656 |
| Однодневный товарооборот по себестоимости | 249 | 270 | 292 | 318 |
| Однодневный розничный товарооборот | 320 | 349 | 379 | 414 |
| Норматив запасов | ||||
| по товарам, дни | 61 | 63 | 63 | 65 |
| по денежным средствам | 1 | 1 | 1 | 1 |
| по прочим активам | ||||
| Потребность в ОС | ||||
| по товарам | 15189 | 17010 | 18396 | 20670 |
| по денежным средствам | 320 | 349 | 379 | 414 |
| по прочим активам | ||||
| Итого на конец квартала | 15509 | 17359 | 18775 | 21084 |
| Наличие ОС на начало квартала | 14880 | 15509 | 17359 | 18775 |
| Изменение потребности в ОС | 709 | 1850 | 1416 | 2309 |
Примечание. Источник: собственная разработка.