ВД - ИО = 0 , (3.10.)
Или Увд*Тмин.- (Упер.ф. *Тмин.+ИОпост.ф.) = 0, (3.11.)
Где, ВД -валовой доход, тыс. руб.
ИО - сумма издержек обращения, тыс. руб.
Увд -фактический средний уровень валового дохода (выраженный десятичной дробью),
Тмин.- минимальный объем товарооборота, обеспечивающий фирме безубыточную работу;
Упер.ф. - фактический уровень переменных издержек обращения (выраженный десятичной дробью),
ИОпост.ф.- фактическая сумма постоянных издержек обращения, тыс. руб.
Используя формулу 3.11. и данные табл.3.11., определяем минимальный объем товарооборота: 0,132*Тмин.- (0,017 *Тмин.+1048) = 0
Отсюда, Тмин = 9113 (тыс. руб.)
Минимальный средний уровень валового дохода для обеспечения безубыточности торговой деятельности равен фактическому уровню издержек обращения, т.е.: 10,7 % (см. табл.3.11.).
Максимальный уровень переменных издержек обращения равен:
Упер.мах = Увд-Упост.ф., (3.12.),
Где, Упост.ф.- фактический уровень постоянных издержек обращения (выраженных десятичной дробью)
Используя формулу 3.12., получаем: Упер.мах = 0,132 -0,09 = 0,042 (или 4,2 %).
Таким образом, для обеспечения безубыточности торговой деятельности и недопущения попадания фирмы в зону убытка, объем товарооборота должен быть не меньше чем, 9113 тыс. руб.; средний уровень валового дохода - не ниже 10,7 % к обороту; уровень переменных издержек обращения - не выше 4,2 % к обороту.
Зф.пр.= (П - Кт)/ П * 100 %, (3.13.)
Где, Зф.пр. - "запас финансовой прочности",
П - запланированная величина показателя,
Кт - рассчитанная критическая точка показателя.
Таким образом, исходя из плановых объемов продаж и валового дохода, определим запас финансовой прочности (см. табл.3.12.)
Таблица 3.12.
Расчеты "запаса финансовой прочности" объема продаж и валового дохода
| Показатель | Товарооборот | Валовой доход |
| Критический показатель, тыс. руб. | 9113 | 1246 |
| Запланированный показатель, тыс. руб. | 11713 | 1545 |
| Запас финансовой прочности, % | (11713-9113) /11713*100 = 22,2 | (1545-1246)/1545*100 = 19,4 |
Данные табл.3.12. показывают, что снижение запланированной величины объема продаж и валового дохода более чем на 22,2 % и 19,4 %, соответственно, означает для фирмы переход к убыточности продаж, а значит снижение платежеспособности и вероятность роста хозяйственного риска.
Рассмотренная методика планирования прибыли компании позволяет выбрать оптимальную стратегию ООО "Даль -ЧТЗ- Сервис" в управлении прибылью и затратами.
Возможны следующие стратегические шаги:
· оптимизация переменных затрат;
· оптимизация постоянных затрат и рост их доли в обороте;
· увеличение объема продаж;
· увеличение доходной ставки за счет изменения ассортиментной структуры товарооборота.
Заключение
Целью данной работы было – проведение анализа формирования и использования прибыли фирмы "Даль -ЧТЗ- Сервис" и разработка предложений по увеличению ее доходности.
Актуальность темы определяется тем, что фирма, желающая иметь долгосрочный успех на рынке должна постоянно отслеживать:
· результативность своей коммерческой работы;
· факторы, влияющие на получаемую прибыль по конкретным видам реализуемых товаров;
· оптимальные пути решения коммерческих проблем.
Результаты работы подтвердили актуальность вопроса для компании. Компания "Даль -ЧТЗ- Сервис" поставила целью своей деятельности - получение прибыли, что на этапе выведение товаров ОАО "Челябинского тракторного завода" на Дальневосточный рынок и роста объемов продаж является главной финансовой целью фирмы.
Изучение теоретического аспекта вопросов значения, формирования и методики анализа прибыли дистрибьюторской компании показывает следующее. Сводным (интегрирующим) показателем, характеризующим финансовый результат деятельности фирмы, является прибыль. Получение прибыли и ее максимизация - главная цель экономической деятельности компании.
В условиях рыночной экономики прибыль является:
- Одним из важнейших источников накопления и пополнения доходной части государственного и местных бюджетов;
- Источником самофинансирования развития компании;
- Основой принятия инвестиционных решений и инновационной деятельности фирмы;
- Источником удовлетворения материальных интересов трудового коллектива и собственника фирмы.
Прибыль является мерой эффективности бизнеса. Поэтому реальная величина прибыли должна рассматриваться как мера жизнеспособности фирмы.
Цели коммерческой деятельности предприятия:
- Получение прибыли как основы развития фирмы;
- Обеспечение потребителя товарами высокого качества;
Анализ прибыли фирмы "Даль -ЧТЗ -Сервис" показал:
- Динамика прибыли фирмы положительная (в абсолютном выражении на 316 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом, или на 1216,7 %);
- Опережающие темпы товарооборота (459,9 %) и валового дохода (397,7 %) по сравнению с приростом издержек обращения (274,2 %) свидетельствуют о повышении эффективности мероприятий по повышению прибыли и оптимизации коммерческих расходов.
Среди основных проблемных вопросов можно выделить:
- Низкая эффективность сбыта фирмы (рентабельность продаж составляет всего 1,3 %);
- Достаточно высокий операционный рычаг (4,6), что свидетельствует о нестабильных объемах продаж и среднем предпринимательском риске; Снижение товарооборота на 1 % может привести к падению прибыли почти на 5 %.
- Низкая платежеспособность спроса потенциальны покупателей фирмы;
- Реальный спрос на товары ПТН не определен.
В целях решения указанных проблем в работе предложены следующие рекомендации по совершенствованию механизма формирования прибыли компании "Даль-ЧТЗ-Сервис".
1. Использовать маркетингового подхода организации коммерческой деятельности.
Данная стратегия позволит фирме: создать сервисный центр (в долгосрочной перспективе). Для реализации данного направления получения прибыли, фирме "Даль -ЧТЗ- Сервис" рекомендовано сосредоточить свои усилия на более активной продаже запасных частей и навесного оборудования.
В данном случае ставка делается на следующую категорию покупателей: коммерческие, некоммерческие фирмы, организации, приобретающие товар для поддержания действующего парка машин и оборудования. Кроме того увеличение объемов продаж запасных частей и оборудования позволит фирме увеличить оборачиваемость средств и формировать резерв для продвижения основной товарной группы (машин, тракторов).
Принятая стратегия дифференцированного маркетинга позволит успешно решить задачи коммерческого поведения на рынке.
В целях совершенствования закупочной деятельности фирмы следует изменить номенклатуру закупаемых товаров (увеличить удельный вес запасных частей и навесного оборудования в товарообороте до 20,0 %).
В результате структурного преобразования торгового ассортимента (роста доли запасных частей и навесного оборудования на 5,0 %), рентабельность продаж компании увеличится на 0,18 % (в стоимостном выражении прирост прибыли составит +21,0 тыс. руб.).
В целях увеличения объема продаж (что в конечном итоге приведет к росту прибыли) фирме "Даль-ЧТЗ-Сервис" целесообразно проводить мероприятия по продвижению товаров. Основное здесь - формирование и стимулирование спроса, т.е., обеспечение информированности потенциальных покупателей товаров, их качестве, техническом уровне, сервисном обслуживании и создании заинтересованности в приобретении товаров фирмы. Главным инструментом в формировании спроса является реклама. Проведенные расчеты подтвердили эффективность подобных мероприятий. Таким образом, менеджмент фирмы может использовать рассчитанное уравнение для принятия управленческих решений.
Прогноз сбыта посредством корреляционно- регрессионного анализа показал: при увеличении затрат на рекламную кампанию (на 8,6 %) и привлечения дополнительного числа покупателей, квартальный объем продаж составит 3841,1 тыс. руб. (прирост в сравнении с базовым периодом на 2,5 %), а объем прибыли - 96,0 тыс. руб. (прирост в сравнении с базовым периодом на 31,5 %).
Важнейшая роль прибыли, усиливающаяся с развитием предпринимательства, определяет необходимость правильного ее исчисления. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Планирование прибыли с одной стороны связано с оптимизацией расходов, с другой - формирование источников доходов. Представленная методика целевого планирования прибыли, позволит обеспечить увязку ее размеров с целями развития компании. Анализ показателей постоянных и переменных расходов, объемов продаж и прибыли обеспечит компании желаемые результаты по управлению прибылеобразующих факторов.
Для получения планируемой чистой прибыли в размере 200 тыс. руб., компании необходимо:
· либо увеличить объем товарооборота по сравнению с отчетным годом на 0,62 % ;
· либо повысить средний уровень валового дохода на 0,46 %;
· либо снизить уровень издержек обращения на 0,06 % к обороту.
Общий эффект от предложенных мероприятий составляет 405,0 тыс. руб.
Следовательно, цель данной работы достигнута: задачи исследования проработаны, рекомендации по совершенствованию формирования прибыли компании подтверждены соответствующими расчетами с использованием ЭММиМ.
Предложенные меры позволят фирме "Даль-ЧТЗ-Сервис" совершенствовать систему показателей, характеризующих прибыльность фирмы, достигать целей коммерческой деятельности.