Экономическое содержание комиссии за факторинговое обслуживание - плата за принятие банком кредитного риска по факторинговым операциям (покрытие непредвиденных потерь банка по переданным на факторинговое обслуживание поставкам, профинансированным и неоплаченным в срок). Комиссия за факторинговое обслуживание выражается в процентах от суммы счета-фактуры и устанавливается в зависимости от кредитного рейтинга клиента и дебитора.
Формирование лимитов и управленческих нормативов при финансировании поставок дебиторам клиентов банка в рамках факторингового обслуживания должно производиться на основе принятой банком методики. Вместе с тем следование приведенным в ней лимитам и нормативам не освобождает руководство банка от необходимости принятия управленческих решений, направленных на обеспечение динамичного роста числа обслуживаемых поставок с сохранением допустимого уровня кредитного риска.
Обычно при факторинге регистрация поставок (если их стоимость выражена в иностранной валюте, а финансируются они в российских рублях) производится в российских рублях по курсу Банка России на дату регистрации поставок в автоматизированной системе банка. Для целей учета числа постоянных покупателей и установления лимита финансирования все дебиторы, аффилированные между собой, а также с клиентами банка, учитываются как один дебитор.
Установление лимитов и управленческих нормативов при финансировании поставок дебиторам клиентов банка
В целях факторингового обслуживания клиента банк-фактор проводит отбор его дебиторов, с тем чтобы выявить таких, под уступку денежных требований к которым возможна выплата досрочных платежей.
Отбор осуществляется на основе анализа платежной дисциплины (кредитной истории) дебиторов. При таком анализе днем исполнения ими своих обязательств, выраженных в денежной форме, считается день поступления соответствующих средств на банковские счета.
Чтобы определить платежную дисциплину дебиторов, для каждого из них вводится три норматива:
НФ1 - количество поставок дебитору, оплаченных им по поставкам одного или нескольких клиентов на счет в банке за последние 3 месяца работы;
НФ2 - средняя просрочка по оплате, которая вычисляется при НФ1 > 4 за последние 3 месяца работы (в банковских днях);
НФЗ - максимальная просрочка по оплате за последние 3 месяца - этот норматив устанавливается по четырем последним поставкам, а если их было меньше четырех - по всем поставкам (в банковских днях).
В результате отбора дебиторы классифицируются по четырем группам: I - дебиторы с безупречной кредитной историей; II - с хорошей кредитной историей; III - с удовлетворительной кредитной историей; IV - с неудовлетворительной или неизвестной платежеспособностью.
Классификация дебиторов по указанным группам производится по определенным критериям, в которых значения нормативов НФ1, НФ2 и НФЗ должны соответствовать следующим ограничениям:
* для I группы: НФ1 5; НФ2 < 5; НФЗ < 10;
* для II группы: НФ1 > 4; НФ2 < 10; НФЗ < 15;
* для III группы: НФ1 > 3; НФ2 < 15; НФЗ < 20;
* для дебиторов, финансирование которых производится с правом регресса к клиенту, для норматива НФ1 устанавливается ограничение: НФ1 > 1.
Если есть сомнения по поводу отнесения дебитора к той или иной группе, его относят к более низкой группе, подобное решение вправе принять также кредитный комитет банка. Но независимо от того, в какую группу отнесен дебитор, факторинговому обслуживанию не подлежат поставки с отсрочкой платежа на срок свыше 90 дней, поставки на реализацию (консигнацию) или те, по которым предусмотрена возможность наличной оплаты.
Окончательное решение о начале финансирования поставок клиента принимается при наличии ряда условий:
а) у клиента должно быть не менее трех дебиторов; задолженность которых может быть уступлена банку (данное условие необязательно в случае полного страхования кредитного риска страховой компанией);
б) у клиента должно быть не менее одного дебитора из первых трех групп;
в) необходимо заключение структурного подразделения сопровождения клиентов с обязательной оценкой ("хорошо", "удовлетворительно", "неудовлетворительно", "отсутствие информации") показателей, характеризующих клиента и его дебиторов.
К таким показателям относятся:
1. Качество управления, куда входят:
* выявление состава и структуры собственников, оценка: деловой репутации собственников, потенциальной способности поддержать клиента и дебитора в кризисной ситуации; масштабов конфликтов (при наличии) внутри группы собственников; аффилированности клиента и дебиторов;
* выявление состава менеджмента, оценка квалификационного уровня руководства, устойчивости его состава; масштабов конфликтов (при наличии) внутри группы менеджеров;
* общая оценка рациональности организационно-управленческой структуры, ее соответствие целям и стратегии, оценка рациональности закрепления за отдельными функциональными блоками конкретных руководителей; централизации системы управления (на каких уровнях принимаются стратегические, тактические и оперативные решения);
* оценка качества учета (наличие консолидированной аудированной или неаудированной отчетности по международным/российским стандартам, репутация аудитора - лицензии, срок работы, крупные клиенты).
2. Положение на рынке:
* оценка при наличии информации адекватности стратегии на рынке (цели, пути достижения, ресурсы), принадлежности к финансово-промышленным группам и связанных с этим возможностей;
* изучение клиентской политики (специализация на определенных группах клиентов, услугах), политики при привлечении денежных средств в банках;
* оценка зависимости от средств крупных кредиторов и оценка региональной политики;
* краткая оценка дебиторов (отраслевая и региональная диверсификация, крупные потребители, степень конкуренции в отрасли); оценка уровня технологического состояния (модернизация основных фондов, использование современных информационных технологий ), существующих рейтингов и истории их изменения; рассматриваются короткие комментарии аналитиков рейтинговых агентств.
3. Деловая репутация:
* изучение общественного мнения в отношении клиента и его дебиторов, направленности публикаций в СМИ;
* наличие наград, сертификатов, дипломов, рейтингов;
* наличие признаков внешнего фондирования (клиент или дебитор является дочерней компанией крупного предприятия-резидента или нерезидента), кредитов или займов, полученных от компаний или банков-нерезидентов.
4. Классификация дебиторов данного клиента исходя из наличия заключений: от кредитного подразделения банка - об уровне финансового состояния клиента с целью определения размера резерва на возможные потери по уступленным клиентом банку денежным требованиям к дебиторам; от управления анализа рисков - о присвоении клиенту и его дебиторам кредитного рейтинга с целью определения размера комиссии за факторинговое обслуживание, а также максимального размера требований банка к дебитору; от управления безопасности - о результатах проверки подлинности регистрационных документов клиента и дебитора. В их числе должны быть данные о выявлении фактов (если они имеются) предоставления недействительных или сомнительных сведений, документов, подписей; сведений об учредителях и руководителях клиента и дебитора, отражающих результаты проверки их паспортных данных.
Нельзя упустить из внимания и анализ факторов (при их наличии), которые могут негативно повлиять на возможности исполнения обязательств клиентом или дебитором перед банком, в том числе просроченных обязательств по действующим банковским кредитам и неформализованным займам, судебных разбирательств; сведений о наличии негативной кредитной истории клиента или дебитора в других банках, о состоянии счетов (аресты, картотеки) в них; иной негативной информации о клиенте или дебиторе.
Для классификации дебиторов важны также данные об отсутствии среди отобранных для финансирования дебиторов клиента аффилированных по отношению к нему структур (определяется по сведениям, предоставляемым управлением безопасности, или по иной находящейся в распоряжении кредитного подразделения информации), о которых клиент не заявил, и об отсутствии нарушений договора на факторинговое обслуживание со стороны клиента.
При выявлении банком нарушения перечисленных условий факторингового обслуживания действие договора финансирования приостанавливается, а лимиты финансирования обнуляются.
Лимиты на всех дебиторов клиента подлежат безусловному закрытию при выявлении любого случая недействительности переданных клиентом банку денежных требований, а также заведомо ложной информации и поддельных документов.
При принятии решения о начале финансирования поставок учитывается число дебиторов, которых должно быть меньше трех, для клиентов, имеющих: низкую ожидаемую среднюю сумму поставок (например до 25 тыс. руб. для условного банка); небольшой средний ожидаемый срок оборачиваемости (до 7 дней); высокую ожидаемую динамику числа постоянных покупателей, а значит, поступлений денежных средств на расчетный счет в банке. Данные клиенты также должны принадлежать организациям, группам и отраслям, стратегически важным для развития бизнеса банка.
Закупочный лимит и лимит финансирования устанавливаются индивидуально для каждого дебитора и считаются равными нулю для дебиторов, лимиты на которых не установлены.
Закупочный лимит на каждого дебитора устанавливается исходя из максимально возможного размера требований банка к дебитору, в зависимости от присвоенного ему кредитного рейтинга, и не может превышать максимальной общей суммы, на которую ранее были осуществлены поставки в течение срока отсрочки платежа, оплаченные дебитором за последние 3 месяца (табл. 2).