- между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.[16]
§ 3. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования
Об ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования указывается в ст. 25 Закона. В ней законодатель отсылает нас к нормам других отраслей права.
Так, в соответствии с нормами финансового права за нарушения:
- порядка осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ,
- порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами,
- вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ,
- порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в РФ,
- порядка продажи и покупки иностранной валюты за валюту РФ,
- порядка перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей.
За нарушение законодательства в этой сфере резиденты, включая, уполномоченные банки и нерезиденты несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам;
б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Законодательство устанавливает ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке, если не было:
- учета валютных операций,
- учет валютных операций велся с нарушением установленного порядка,
- не была представлена или не была своевременно представлена органам и агентам валютного контроля соответствующая документация и информация.
При повторном нарушении вышеуказанных положений, при невыполнении или ненадлежащем выполнении предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства вышеуказанных сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;
б) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
в) других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.
Претворение в жизнь данных санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля.
При выявлении таможенными органами Российской Федерации в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства Российской Федерации, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, лица несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством (точнее в соответствии с КоАП РФ, о чем указала Федеральная таможенная служба. Она письмом от 12 февраля 2007 г. N 01-06/4703 для использования в практической деятельности направила Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Юридический интернет ресурс www.nalog.yuga.ru)
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена сразу четырьмя частями ст. 15.25 КоАП РФ
1) осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации.
Это влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.
2) невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств. Отметим, что в этом случае речь идет о денежных средствах в сумме, не превышающей размер 5 миллионов рублей.
Это влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции. Если сумма невозврата превышает 5 миллионов рублей, то применяются нормы уголовного права, а именно статья 193 УК РФ.
3) нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности.
Это влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами административного правонарушения.
Это правонарушение по своей сути сходно со вторым административным правонарушением, однако, в данной части статьи речь идет уже не о товаре, а о работах, услугах и результатах интеллектуальной деятельности
4) несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов. Здесь имеются в виду нарушения порядка документального оформления валютных операций: неправильное составление паспорта сделки; неправильное ведение учетных карточек по сделкам; неправильное заполнение платежных документов; досрочное уничтожение документов, отражающих валютные операции; иные административные правонарушения.
Это влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.
Уголовная ответственность по действующему уголовному законодательству наступает за:
- легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем;
- незаконное получение кредита;
- злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;
- злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии);
- изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;
- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;
- незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
- нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (согласно статье 193 УК РФ невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом крупным размером признается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 5 миллионов рублей).[17]
Заключение
Валютное регулирование является одним из приоритетных методов воздействий государства на экономику потому, что, используя этот инструмент, государство способно на международное движение валютных потоков, сглаживая чрезмерный приток или отток капитала из страны.
Россия, как страна – активный участник международных отношений с объемом внешнеторгового баланса в 60% от уровня ВВП и оборотом частного капитала в 37% от объема ВВП, и для нее развитие эффективной системы валютного регулирования является одним из наиболее важных направлений реформирования экономики.
Проведенные исследования позволили выделить четыре этапа в развитии валютного регулирования в России в течение периода 1991 – 2008 годов:
- становление валютного регулирования (1991-1996 гг.);
- совершенствования валютного регулирования (июнь 1996 – август 1998 г.);
- усиление валютного регулирования (август 1998 – 2001 г.);
- либерализация валютного законодательства (с 2002 по 2008).
Наиболее значимыми решениями для валютного регулирования стало то, что в новом Федеральном законе N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", точнее, в соответствии с положениями главы V Закона - "Заключительные положения", - с 1 января 2007 года были сняты следующие ограничения:
– регулирование Правительством РФ и Банком России валютных операций движения капитала;
– порядок купли-продажи иностранной валюты резидентами и нерезидентами;
– порядок открытия резидентами счетов в банках, расположенных на территории иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР и ФАТФ;
– переводы резидентами средств на свои счета, открытые в банках за пределами РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.
– порядок резервирования и возврата суммы резервирования;
В соответствии с положениями нового Закона обязательная продажа валютной выручки резидентов должна была осуществляться в размере, установленном Центральным банком РФ, но не свыше 30% от суммы.
Сейчас это положение отменено полностью.