Незаконный вывоз под прикрытием внутри таможенного транзита.
Эти операции характерны для индустриально развитых регионов России, а так же регионов, получивших статус наибольшего благоприятствования. В первую очередь к ним относится Калининградская область, которая в силу своего географического положения стала еще в 1994 г. одним из основных каналов контрабандных операций. В Калининградской области вывозятся значительные объемы стратегических, важных сырьевых ресурсов из большинства регионов России, начиная с Дальнего Востока.
Сущность данной схемы контрабанды состоит в следующем. Сырьевые ресурсы по документам отправляются в Калининградскую область на адреса несуществующих фирм, либо фирм, представители которых предоставили дельцам свои реквизиты. В пути следования через Беларусь или Прибалтийские государства груз переадресуется местными фирмами в адрес фирм дальнего зарубежья. Фирма-получатель груза обеспечивается фиктивными документами о получении груза.
Данный метод используется так же для вывоза сырьевых ресурсов под видом отправленных из стран СНГ и проходящих транзитом через территорию России вывоз нефти, металла, леса в Китай, Иран через Украину, страны Средней Азии и Закавказья. Осуществляется подделка декларации, подкуп служащих таможни.
Одним из результатов приостановления так называемого Калининградского транзита стало повышение цен на бензин в Литве в два раза и на металлы на Лондонской сырьевой бирже.
Контрабанда товаров под прикрытием вывоза товаров на временное хранение и переработку за рубежом. Вывезенные ресурсы не возвращаются. В контролирующие органы представляются фиктивные документы о пересечении грузом российской таможенной границы уже в качестве экспортной поставки. Иногда оформляются подложные отказные письма от имени подставных российских предприятий и организаций, которые якобы должны были получить продукты переработки. Таким образом, они мотивируют продажу товаров за рубежом.
Например, крупные партии нефти и нефтепродуктов вывозятся из России на Украину и в Белоруссию без оформления экспортных контрактов,[19] а затем в нарушении обязательств по временному хранению и переработке реализуются в странах Западной Европы и в США. Для сокрытия подобных сделок применяется при экспорте, в таможенные органы представляются фиктивные документы о якобы вывозимых из России товаров.
Вывоз в рамках официально заключенных экспортных контрактов с учреждениями или зарубежными фирмами. При этом цены официального экспортного контракта, как правило, занижаются. Данный способ применяется при экспорте редкоземельных металлов и другого ценного сырья, требующих тщательной экспертизы и заключения специалистов о качестве.
В связи с осуществлением толлинг – готовых операций с зарубежным давальческим сырьем. В ряде случаев в обратном направлении из России вывозится не готовая продукция, а собственное российское сырье. Используются фиктивные документы на продукцию и сырье.
Незаконный вывоз под прикрытием предприятий с иностранными инвестициями и совместных предприятий. Вывозится сырье, не являющееся продукцией собственного производства, либо разрешенной к беспошлинному вывозу.
Незаконный вывоз за рубеж российских стратегически важных сырьевых товаров зачастую сопровождаются хищениями, взяточничеством, уклонением от налогообложения и другими злоупотреблениями, наносящими значительный урон экономическим интересам России.
Для достижения своих корыстных целей преступные формирования активно проникают в хозяйственную и финансовую деятельность предприятий топливно-энергетического, металлургического и лесного комплексов, создают для прикрытия своей противоправной деятельности различные коммерческие структуры.[20]
Контрабанда биопродукции, редких видов флоры и фауны. По оценке Интерпола, в последние годы мировой оборот контрабанды образцами флоры и фауны вышел на второе место после оборота наркотиков, обогнав даже незаконную торговлю оружием. Особенно под жестким прессом оказалась дикая флора и фауна Востока России. «Биологическая» контрабанда становится на территории российского Дальнего Востока одним из самых распространенных видов нарушения таможенного законодательства.
На восточном участке российско-китайской границы таможенные организации все чаще изымают незаконно вывозимые дериваты редких животных – это так называемая струя кабарги, желчь медведя, кости амурского тигра используемые в Китае для изготовления препаратов восточной медицины.
Всего в 1999 г. на всех дальневосточных таможнях России было задержано 8,3 т. осетровых рыб, 202 т. медвежьей желчи, 46 медвежьих лап, 111 мускусных желез кабарги, 1275 оленьих пантов, когти трех уссурийских тигров, 38 норковых шкурок и многое другое. Ущерб не ограничивается числом реализованных на черном рынке особей редких животных и птиц.
Примерно 30% гибнет при отлове и передержке, еще 30% - при транспортировке.
Так же за последние десять лет характер контрабанды антиквариата существенно изменился. С началом эпохи разгосударствления и появления многочисленных антикварных лавочек контрабанда произведений искусства стала, как говорят специалисты, «бытовой». Злоумышленники без особого труда приобретают их в магазинах, у коллекционеров.
Правоохранительными и таможенными органами ежегодно пресекается огромное количество контрабандного вывоза и незаконных сделок с драгоценными металлами и камнями.
В целях охраны порядка уплаты таможенных платежей, а также финансовых интересов государства ст. 190 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей.
3.2. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ КРИМИНАЛИЗАЦИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Противодействие криминализации внешнеэкономической деятельности, обеспечение экономической безопасности России лежит в плоскости принятия ряда экстраординарных правовых и организационных мер и проведения мероприятий по борьбе с преступностью в сфере экономики.
1. Необходимо воздействие на внешнеэкономическую деятельность субъектов хозяйственных отношений, установления жесткого контроля за предоставлением прав на внешнеэкономическую деятельность юридическим и физическим лицам и реальными условиями ее осуществления;
2. Причиной криминальных явлений во внешнеэкономических отношениях является неадекватное правовое регулирование этой деятельности, несоответствующее реалиям современного экономического состояния внешнеэкономической стратегии страны. Следует пересмотреть законодательство, регулирующее внешнеэкономические отношения, провести его экономико-правовую и криминологическую экспертизу. Внести в уголовное законодательство ответственность за нарушение правил осуществления внешнеэкономических операций. Необходимо приоритетное принятие закона «О свободных экономических зонах»;[21]
3. В целях пресечения роста контрабандного вывоза сырья, товаров, драгоценностей и другой продукции за рубеж необходимо укрепить границу и усилить таможенную службу, пересмотреть правила вывоза за границу, усилить уголовное и административное воздействие на нарушителей таможенного законодательства, прежде всего ужесточить штрафные санкции против нарушителей с целью подрыва их экономической основы осуществления противоправности в сфере внешнеэкономической деятельности;
4. Необходимо пересмотреть перечень разрешенных видов сырья и товаров для вывоза за рубеж и их квотирование, определив правомочия каждого из субъектов экономических отношений в данной деятельности. Установить монополию права государства на вывоз ряда наиболее ценных и стратегически важных видов сырья, материалов и товаров;
5. Следует определить систему гарантий, предоставляемых государству субъектами внешнеэкономической деятельности, о возврате полученной от реализации продуктов труда, валюты в страну в определенные сроки после завершения торговых операций за рубежом и расчетах с финансовыми органами государства. Предусмотреть в законодательном порядке меру наказания за нарушения порядка осуществления внешнеэкономической деятельности.
Проблемы борьбы с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности, специфика и детерминация этого вида преступности, огромный вред, применяемый ею интересам государства, а так же анализ недостатков правоприменительной практики[22] позволяют сделать вывод о том, что к числу важнейших задач уголовно-правовой, криминологической и криминалистической наук относятся разработка эффективных и комплексных мер по выявлению, предупреждению, пресечению и расследованию преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Известно, что вновь создаваемые методические рекомендации должны предупреждать появление новых составов преступлений, новых способов их совершения и т.д., то есть соответствовать основным направлениям дальнейшего развития частнометодических, криминалистических рекомендаций.[23] Однако разработка такого комплекса невозможна без построения надлежащего «фундамента» - основания формирования методики, в качестве которого должна быть принятии уголовно-правовая либо криминалистическая классификация преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
В криминалистических исследованиях вопрос о видах преступлений, входящих в общность «преступления в сфере внешнеэкономической деятельности», ранее предметно не рассматривался. До настоящего времени разрабатывались только методики расследования отдельных видов преступлений, прежде всего контрабанды.
Вместе с тем, в криминалистической литературе общепризнано, что уголовно-правовые критерии не в состоянии обеспечить учет всех особенностей преступных деяний, которые имеют значение для выявления и раскрытия преступлений,[24] хотя большинство ученых признает основополагающий характер уголовно-правовой классификации. Подробно уголовно-правовое основание формирования методики в Приложении 10.