| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Изменение за год, тыс. руб. (+, -) | |||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. к 2007г. | 2009г. к 2008г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Наличие собственных оборотных средств | 01 | по расчету (стр.07 прил.2) | 48223 | 59762 | 77976 | 11539 | 18214 |
| Запасы | 02 | 210 | 17398 | 26594 | 33976 | 9196 | 7382 |
| Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги | 03 | 241 | 33491 | 30685 | 33965 | -2806 | 3280 |
| Авансы выданные | 04 | 234+245 | - | - | - | - | - |
| И т о г о (стр.02+стр.03+стр.04) | 05 | х | 50889 | 57279 | 67941 | 6390 | 10662 |
| Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты | 06 | 611+612 | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | 07 | 621 | 3384 | 12018 | 10101 | 8634 | -1917 |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 08 | 627 | - | - | - | - | - |
| И т о г о (стр.06+стр.07+стр.08) | 09 | х | 3384 | 12018 | 10101 | 8634 | -1917 |
| Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.05-стр.09) | 10 | х | 47505 | 45261 | 57840 | -2244 | 12579 |
| Излишек (+), недостаток (-) собств. оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.01 - стр.10) | 11 | х | 718 | 14501 | 20136 | +13783 | +5635 |
Запасы увеличились с2007г. по 2008г. на 9196 тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. на 7382 тыс. руб. Дебиторскаязадолженность покупателей за товары, работы и услуги в период с 2007г. по2008г. уменьшилась на 2806 тыс. руб., а к концу 2009г. увеличилась на 3280 тыс.руб.
Кредиторскаязадолженность за товары, работы и услуги в период с 2007г. по 2008г.увеличилась на 8634 тыс. руб., а концу 2009г. уменьшилась на 1917 тыс. руб.
Запасы и затраты, непрокредитованные банком в период с 2007г. по 2008г. уменьшились на 2244 тыс.руб. и сильно увеличились к концу 2009г. на 12579 тыс. руб.
К концу изучаемогопериода собственные оборотные средства для покрытия запасов, затрат идебиторской задолженности возросли на 5635 тыс. руб., что говорит об устойчивомфинансовом состоянии предприятия.
Наличие собственныхоборотных средств на предприятии показано на диаграмме в приложении 7.
Финансовоесостояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счеттекущих финансовых результатов, которое описывается активными и пассивнымистатьями бухгалтерского баланса, а также соотношениями меду ними. Диагностикафинансового состояния может быть выполнена с позиций краткосрочной идолгосрочной перспективы. В первом случае, как показывает анализ отечественнойи зарубежной практики, рассматриваются платежеспособность и ликвидность, вовтором – финансовая устойчивость [14].
Финансоваяустойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствованияфункционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов визменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постояннуюплатежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимогоуровня риска [25].
Платежеспособность- это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способностьпредприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.Кредитоспособным является предприятие, которое имеет все предпосылки получитькредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов засчет прибыли или других финансовых источников, возможно, заемных средств.
Финансоваяустойчивость определяется показателем обеспеченности запасов предприятиясобственными и заемными источниками формирования основных и оборотныхпроизводственных фондов. В соответствии с обеспеченностью запасов и затратсобственными и заемными источниками формирования различают четыре типафинансовой устойчивости.
Абсолютноустойчивое финансовое состояние (встречается крайне редко) характеризуетсяполным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами, тоесть предприятие не зависит от внешних кредиторов.
Нормальноустойчивым финансовое состояние считается при обеспечении запасов и затратсобственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками, приэтом платежеспособность организации гарантируется.
Неустойчивое(предкризисное) финансовое состояние характеризуется обеспечение запасов изатрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников икраткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источниковформирования запасов. Платежный баланс нарушен, но существует возможностьвосстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счетпривлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия(резервы, целевое финансирование), превышения кредиторской задолженности наддебиторской и так далее. Различают допустимо неустойчивое финансовое состояниеи недопустимо неустойчивое финансовое состояние. Допустимо неустойчивымсчитается состояние, при котором оборотные средства предприятия, находящиеся впроцессе производства, и товары отгруженные погашаются за счет перманентногооборотного капитала, а остальные запасы – за счет краткосрочных заемныхсредств.
Прикризисном финансовом состоянии запасы не обеспечиваются источниками ихформирования; предприятие находится на грани банкротства. Равновесие платежногобаланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам,налогам и тому подобное.
Основныезадачи анализа финансового состояния предприятия:
-своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности ипоиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и егоплатежеспособности.
-прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельностиисходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных изаемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразныхвариантах использования ресурсов.
-разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективноеиспользование финансовых ресурсов и укрепление финансового состоянияпредприятия [25].
Финансовоесостояние представляет важнейшую характеристику экономической деятельности предприятияво внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, егопотенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономическиеинтересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
Таблица 2.5 Оценкафинансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.
| Показатели | Номер строки | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Изменение за год, тыс. руб. (+, -) | |
| 2008г. к 2007г. | 2009г. к 2008г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Источники формирования собственных оборотных средств (стр.490 баланса) | 01 | 56040 | 67201 | 84081 | 11161 | 16880 |
| Внеоборотные активы (стр.190 баланса) | 02 | 7817 | 7439 | 6105 | -378 | -1334 |
| Средства, приравненные к собственным средствам (стр.630+640+650-216 баланса) | 03 | - | - | - | - | - |
| Наличие собственных оборотных средств (стр.01 - стр.02-стр.03) | 04 | 48223 | 59762 | 77976 | 11539 | 18214 |
| Долгосрочные пассивы (стр.590 баланса) | 05 | - | - | - | - | - |
| Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (стр.04 + стр.05) | 06 | 48223 | 59762 | 77976 | 11539 | 18214 |
| Краткосрочные заёмные средства (стр.690 баланса) | 07 | 14133 | 20427 | 19338 | 6294 | -1089 |
| Величина источников формирования запасов (стр.06 + стр.07) | 08 | 62356 | 80189 | 97314 | 17833 | 17125 |
| Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу (стр.210) | 09 | 17398 | 26594 | 33976 | 9196 | 7382 |
| Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.04 - стр.09) | 10 | 30825 | 33168 | 44000 | 2343 | 10832 |
| Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов (стр.06 - стр.09) | 11 | 30825 | 33168 | 44000 | 2343 | 10832 |
| Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.08 - стр.09) | 12 | 44958 | 53595 | 63338 | 8637 | 9743 |
Показателифинансовой устойчивости предприятия отображены в приложении 8.