У 2010 році порівняно з 2008 роком зросли: нематеріальні активи на 5.0 тис. грн., незавершене будівництво на 3853 тис. грн. та основні засоби на 11134.5 тис. грн. Зменшення спостерігається лише щодо довгострокових фінансових інвестицій, які у 2010 році порівняно з 2008 роком зменшились на 1307 тис. грн.
Отже, зростання суми необоротних активів, зокрема суми основних засобів, свідчить про їх постійне оновлення на підприємстві.
При аналізі майна підприємства доцільно проаналізувати рух основних засобів. Для цього складаємо таблицю 4.3.
Таблиця 4.3 Рух та стан основних засобів підприємства
| Показники | Алгорифм розрахунку | 2008 | 2009 | 2010 | Абсолютне відхилення,тис. грн | ||
| 2009/2008 | 2010/ 2009 | 2010/ 2008 | |||||
| Первісна вартість основних засобів, тис.грн | Ф1-0.31р. | 23697.2 | 32378.9 | 42043.0 | 8681.7 | 9664.1 | 18345.8 |
| Залишкова вартість основних засобів, тис.грн | Ф1-0.30р. | 18243.5 | 24078.4 | 29378.0 | 5834.9 | 5299.6 | 11134.5 |
| Коефіцієнт придатності | 1-коеф. зносу | 0.77 | 0.74 | 0.70 | -0.03 | -0.04 | -0.07 |
| Коефіцієнт зносу | знос/перв. вар. ОЗ | 0.23 | 0.26 | 0.30 | 0.03 | 0.04 | 0.07 |
| Коефіцієнт оновлення | введені ОЗ/перв. вар. на кін. | 0.30 | 0.24 | 0.32 | -0.06 | 0.08 | 0.02 |
| Коефіцієнт вибуття | вибулі ОЗ/перв. варт. на поч. | 0.02 | 0.02 | 0.002 | 0 | -0.018 | 0.018 |
Дані таблиці свідчать, що первісна вартість основних засобів зросла у 2010 році на 18345.8 тис. грн., у порівнянні з 2008 роком, також зросла і залишкова вартість на 11134.5 тис. грн.
Щодо показників, які характеризують рух та стан основних засобів, то коефіцієнт зносу протягом усіх років є меншим за 50%, що свідчить про те, що основні засоби не є фізично зношеними. Однак, цей показник мав тенденцію до зростання: у 2009 році порівняно з 2008 роком він зріс на 3%, а у 2010 році порівняно з 2009 роком – на 4% що є негативним явищем для підприємства.
Коефіцієнт оновлення у 2010 році порівняно з 2008 роком зріс на 0.02, також зріс і коефіцієнт вибуття на 0.018,однак він є досить незначним, однак зменшився коефіцієнт придатності на 0.07, що є негативним явищем.
Також при оцінці майна ТзОВ «Гербор-холдінг» необхідно проаналізувати ефективність використання основних засобів. Для цього складемо таблицю 4.4.
Таблиця 4.4 Ефективність використання основних засобів
| Показники | 2008 | 2009 | 2010 | Абсолютне відх., тис. грн | ||
| 2009/2008 | 2010/2009 | 2010/2008 | ||||
| Обсяг ТП, тис. грн | 53989.5 | 216191.8 | 258583.5 | 162202.3 | 42391.7 | 204594.0 |
| Середньорічна вартість ОЗ, тис. грн | 42711.1 | 28038.1 | 37211.0 | -14673.0 | 9172.9 | -5500.1 |
| Фондовіддача | 1.2641 | 7.7106 | 6.9491 | 6.4465 | -0.7615 | 5.6850 |
| Фондомісткість | 0.7911 | 0.1297 | 0.1439 | -0.6614 | 0.0142 | -0.6472 |
Дані таблиці свідчать про зростання обсягу товарної продукції. Зокрема, у 2009 році він зріс на 162201.3 тис. грн., у 2010 році порівняно з 2009 та 2008 роками на 42391.7 тис. грн. та 204594 тис. грн. Негативним є те, що середньорічна вартість основних засобів зменшилась у 2010 році порівняно з 2008 роком на 5500.1 тис. грн.
Фондовіддача у 2010 році склала 6.9491. Це означає, що на одиницю вартості основних засобів припадає 6.9491 обсягу товарної продукції. Фондомісткість у 2010 році склала 0.1439. Це означає, що на одиницю обсягу товарної продукції припадає 0.1439 вартості основних засобів. Загалом, фондовіддача зросла у 2010 році порівняно з 2008 роком на 5.6850, а фондомісткість зменшилась на 0.6472.
Аналіз джерел формування капіталу підприємства
Аналіз джерел формування капіталу дає змогу визначити зміни в структурі власного і позичкового капіталу. Що дає змогу визначити звідки взялись кошти і кому підприємство за них зобов’язане. Для цього складемо таблицю 4.5.
Таблиця 4.5 Структура джерел формування майна підприємства
| Показники | Значення показника | Абсол. відх., тис. грн | |||||||
| 2008 | Питома вага,% | 2009 | Питома вага,% | 2010 | Питома вага,% | 2009/ 2008 | 2010/ 2009 | 2010/ 2008 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Пасив | |||||||||
| 1. Власний капітал | 28544.0 | 35.8 | 33084.0 | 52.3 | 43957.0 | 50.3 | 4540.0 | 10873.0 | 15413.0 |
| 2. Позичкові кошти, всього | 51131.0 | 64.2 | 30225.0 | 47.7 | 43421.0 | 49.7 | -20906.0 | 13196.0 | -7710.0 |
| з них: довгострокові зобов'язання | - | - | 533.0 | 0.8 | - | - | 533.0 | - | - |
| короткострокові зобов'язання, у тому числі: | 51131.0 | 64.2 | 29692.0 | 46.9 | 43421.0 | 49.7 | -21439.0 | 13729.0 | -7710.0 |
| кредити банку | 28588.0 | 35.9 | 8461.4 | 13.4 | 26017.0 | 29.8 | -20126.6 | 17555.6 | -2571.0 |
| кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 22548.0 | 28.3 | 20689.2 | 32.7 | 16691.0 | 19.1 | - 1858.8 | -3998.2 | -5857.0 |
| поточні зобов'язання | 1.0 | 0 | 0.9 | 0 | - | - | -0.1 | - | - |
| інші короткострокові зобов'язання | - | - | 540.5 | 0.9 | 713 | 0.8 | 540.5 | 172.5 | 713.0 |
| ВАЛЮТА БАЛАНСУ | 79681.0 | 100.0 | 63309.0 | 100.0 | 87378.0 | 100.0 | -16372.0 | 24069.0 | -55612.0 |
Дані таблиці свідчать, що найбільшу питому вагу у майні складає власний капітал (50.3%), що у 2010 році склав 43957 тис. грн. Загалом, власний капітал збільшується: у 2009 році порівняно з 2008 роком він зріс на 4540 тис. грн., у 2010 році порівняно з 2009 та 2008 роками на 10873 тис. грн. та 15413 тис. грн. відповідно.
Позичкові кошти у 2009 році зменшились порівняно з 2008 роком на 20906 тис. грн. Це відбулося за рахунок скорочення короткострокових зобов’язань на 21439 тис. грн., кредитів банку на 20126.6 тис. грн., кредиторської заборгованості на 1858.8 тис. грн. та поточних зобов’язань на 0.1 тис. грн., а також збільшенню довгострокових зобов’язань на 533 тис. грн. та інших короткострокових зобов’язань на 540.5 тис. грн.
У 2010 році порівняно з 2008 роком позичкові кошти також зменшились. Це відбулося за рахунок скорочення короткострокових зобов’язань на 7710 тис. грн., кредитів банку на 2571 тис. грн., кредиторської заборгованості на 5857 тис. грн., а також збільшенню інших короткострокових зобов’язань на 713 тис. грн.
4.2 Аналіз та аудит фінансової стабільності підприємства
Під фінансовою стійкістю підприємства розуміють його спроможність в часі з дотриманням умов фінансової рівноваги між власними та залученими засобами фінансування. Стійкість підприємства передбачає, що ресурси, вкладені в підприємницьку діяльність, повинні окупитися за рахунок грошових надходжень, а отриманий прибуток забезпечувати самофінансування та незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування активів.
Таблиця 4.6 Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
| Показники | Формула | Значення показника | Абсол. відх., тис.грн | ||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009/ 2008 | 2010/ 2009 | 2010/ 2008 | ||
| 1. Наявність власних оборотних коштів (ВОК) | 380-080 | -371.5 | -875.2 | 1356.0 | -503.7 | 2231.2 | 1727.5 |
| 2. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (ВД) | ВОК+ІІІ р. ПБ | -371.5 | -342.2 | 1356.0 | 29.3 | 1698.2 | 1727.6 |
| 3. Загальна величина основних джерел формування запасів (ОД) | ВД+стор.500 балансу | 28216.5 | 8119.2 | 27373.0 | -20097.3 | 19253.8 | -843.5 |
| 4. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (Фв) | ВОК-З | -15319.5 | -9195.0 | -12851.0 | +6124.5 | -3656.0 | +2468.5 |
| 5. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (Фт) | ВД-З | -15319.5 | -8662.0 | -12851.1 | +6657.5 | -4189.1 | +2468.4 |
| Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (Фо) | ОД-З | +13268.0 | - 200.6 | +13166.0 | -13468.6 | +13366.6 | -102.0 |
Дані таблиці свідчать про те, що власні оборотні кошти у 2010 році склали 1356 тис. грн., що є на 1727.5 тис. грн. більше порівняно з 2008 роком. Власні і довгострокові позикові джерела формування запасів мали тенденцію до зростання і у 2010 році склали 1356 тис. грн., що на 1727.6 тис. грн. є більшим за 2008 рік. Це є позитивним для діяльності підприємства.