МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ
Вінницький державний АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Факультет економіки та підприємництва Кафедра обліку та аналізу
КУРСОВА РОБОТА
з дисципліни “Фінансовий облік”
на тему:
Управління грошовими потоками підприємства
(на прикладі СК «Печера» с. Печера, Тульчинського району Вінницької області)
Виконала:
студентка групи 36-ОА
Фалаштинська Л.А
Керівник :
Вінниця - 2007
Зміст
Вступ
1. Науково – теоретичні аспекти порядку зберігання і використання грошових коштів
1.1 Нормативно – правова база
1.2 Огляд економічних джерел
2 Економічна характеристика основних фінансових показників підприємства
2.1 Організаційно-правовий статус підприємства
2.2 Оцінка фінансового стану підприємства
2.3 Облікова політика підприємства
3 Порядок зберігання і використання грошових коштів на підприємстві
3.1 Організація зберігання і використання грошових коштів на підприємстві
3.2 Порядок зберігання і використання грошових коштів на рахунках банку
3.3 Касові операції підприємства і порядок їх використання
3.4 Аналіз грошових коштів на підприємствіх коштів на рахунках банку, щоб економічніше займатися своєю діяльністю
4 Шляхи вдосконалення зберігання і використання грошових коштів на підприємстві
Висновки та пропозиції
Список використаної літератури
Додатки
Вступ
Одночасно із формуванням ринкових відносин в економіці України відбуваються глибокі зміни в теорії практиці фінансового менеджменту на підприємствах, в банківських установах, інвестиційних та страхових компаніях. З'являються нові поняття, прийоми, методи й моделі обґрунтування фінансових рішень. Одним з таких нових понять для вітчизняних фінансистів є грошові кошти.
В умовах завершення процесів становлення ринкової економіки все більшого значення набуває підвищення ефективності управління фінансовими ресурсами підприємств як запорука виживання, стабільного функціонування та процвітання будь-якого з суб'єктів господарювання в жорстких умовах ринку. Останнє зумовлене одвічним протиріччям безмежності потреб та обмеженості економічних ресурсів. У зв'язку з цим лише той суб'єкт господарювання спроможний на досягнення успіху, який веде обдуману фінансову політику, спрямовану не лише на звичайне використання наявних фінансових ресурсів, а й на узгодження в часі та просторі їх наявної кількості, джерел та напрямків використання, механізмів повернення тощо. Таким чином діяльність кожного з фінансових менеджерів має спрямовуватися не лише на досягнення максимальної прибутковості короткостроковому періоді функціонування підприємства, і на зростання його ринкової вартості шляхом підвищення його ліквідності, тобто спроможності у встановлені терміни виконувати свої фінансові зобов'язання, що має забезпечуватися не лише наявністю, а й поточним надходженням у встановлені строки необхідних розмірів грошових ресурсів. У зв’язку з цим особливої актуальності набуває підвищення якості управління саме грошовими потоками підприємства як одним з основник результативних показників діяльності підприємства.
На нашу думку, поняття «грошові кошти» є динамічним і, показником, що характеризує постійний рух грошових коштів в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що пов'язаний з надходженням (вхідні грошові кошти) чи витрачанням (вихідні грошові кошти) грошових ресурсів підприємства. В результаті ж збалансування західних та вихідних грошових потоків утворюватися чистий грошовий потік, що характеризує приріст чи зменшення грошових ресурсів і є результативним фактором діяльності підприємства.
Виходячи з вищевикладеного питання - про сутність грошових коштів розкривається через механізм його визначення та може зводитися до ряду основних методів розрахунку величини грошового потоку.
Метою курсової роботи є розширення та поглиблення теоретичних та практичних знань з курсу фінанси підприємств.
Завдання курсової роботи полягає в надбанні професійних навичок у застосуванні методології наукових досліджень в аналізі фінансово-господарської діяльності підприємств в умовах ринкових відносин, що дозволяють виявити недоліки у їх діяльності, встановити причини цих недоліків та розробити заходи щодо усунення негативних явищ.
Об’єктом курсової роботи виступає СК «Печера».
Структура курсової роботи розглянута в змісті і складається з розділів, які розкриють і обґрунтують тему курсової роботи: «Порядок зберігання і використання грошових коштів на підприємстві».
1. Науково – теоретичні аспекти порядку зберігання і використання грошових коштів
Нормативно – правова база
Таблиця 1
| № п/п | Документи(джерело) | Зміст документа | Сфера застосування |
| 1 | Конституція (Основний закон України) Прийнята ВР України 28.06.96 р. | Забезпечення діяльності підприємства | Проголошуються права, обов’язки органів управління, суб’єктів підприємницької діяльності і громадян України [1] |
| 2 | ”Про власність”, Закон України,ст.38 ”Власність членів трудового колективу недержавного підприємства”// Урядовий курєр.-1991.-7 лютого. | Юридичні питання, організація бухгалтерського обліку | Регламентує розподіл прибутку між членами трудового колективу підприємства, що залишився після сплати податків; нарахування дивідендів; розподіл майна після ліквідації підприємства [2] |
| 3 | ”Про стимуювання розвитку с.г. на період 2001-2004 років”.Закон України від 18.01.01 № 2238-ІІІ | Діяльність сільськогосподарських товаровиробників. | Складовими механізму сільського господарства є: визначення обсягів кредитів за рахунок державних ресурсів, які спрямовуються на розвиток с.г; [3] |
| 4 | Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.91р. №1576-ХІІ | Застосовується у всіх сферах господарювання | Цей Закон визначає господарські товариства, їх фінансові та кредитні відносини, діяльність, правові і економічні умови, відповідальність [9] |
| 5. | ”Про банки і банківську діяльність”, Закон України від 23.06.1993. | Цей закон визначає структуру банківської системи, економічні, організаційні і правові засади створення діяльності, реорганізації і ліквідації банків. | Банк зобов’язаний мати підрозділ, функціями якого є надання кредитів та управління операціями, пов’язаними з кредитуванням. Банк зобов’язаний при наданні кредитів додержуватись основних принципів кредитування, одержуватись встановлених. [5] |
| 6. | Господарський кодекс України, Верховна Рада України від 16.01.2003 | Виробничо – господарська діяльність суб’єктів підприємництва | Регламентує та регулює господарські відносини, що виникають, у процесі організації господарської діяльності [6] |
| 7. | Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 „Баланс”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року №87 | Державне регулювання бухгалтерського обліку | Цим Положенням (стандартом) визначаються зміст і форма балансу та загальні вимоги до розкриття його статей |
| 8. | Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. №996-ХІV | Правові засади регулювання бухгалтерського обліку | В цьому законі визначаються правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні |
| 9. | П(С)БО 16 “Витрати” (наказ Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318 | Витрати підприємства | Це Положення (стандарт) визначає методологічні засад формування витрат підприємства |
1.2 Огляд економічних джерел
грошовий кошти зберігання фінансовий
Порядок зберігання і використання грошових коштів на підприємстві – одне із важливих питань в ринкових умовах. Вивченню даного питання приділяється багато уваги як українськими, так і зарубіжними вченими. Розглянемо праці різних вчених – економістів, які професійно займаються дослідженнями в даній галузі по таблиці 2.
Таблиця 2
| № | Літературне джерело | Короткий зміст | Визначення,цитата,коментар | ||||||
| 1 | Андрійчук В.Г.Порядок зберігання і використання грошових коштів // Економіка АПК -2003-№ 3 –с.65-69 | Загальні питання організації зберігання і використання грошових коштів та розрахунково-касового обслуговування суб’єктів підприємницької діяльності. | Грошові кошти використовуються на всіх стадіях кругообігу. На першій стадії (Г-Т) з допомогою грошей проходить придбання необхідних для виробничої діяльності матеріальних цінностей. | ||||||
| 2 | Артиш В.І.Грошові кошти// Економіка АПК – 2002 - № 1 –с.83-86 | Грошові кошти в підприємницькій діяльності | Готівкова форма розрахунківзастосовується у взаємовідносинах з населенням | ||||||
| 3 | Васильєва В.Г. Організація зберігання івикористання грошових коштів на підприємстві// Економіка АПК 2004-№ 7 – с.67-80 | Підприємствам дозволяється залишати в касі готівку на поточні потреби в межах встановлених сум - лімітів. | За рахунок грошових коштів в касі дозволяється купівля товарів в роздрібній торгівлі за готівку, проведення канцелярських та дрібних господарських витрат. | ||||||
| 4 | Гончарова Н.В.Грошові кошти на рахунках в банку // Актуальні проблеми економіки -2002- № 2 –с.7-12 | Регулювання грошової маси | Регламентація порядку зберігання та використання грошових засобів має велике народногосподарське значення, адже зберігання вільних грошових коштів на рахунках в банку створює відповідний фонд банківських ресурсів. | ||||||
| 5 | Долінська Є.Касові операції// Фінанси підприємств 2004.-№ 3-4 с.4 | Банки несуть відповідальність за невиконання вимог угоди на розрахунково-касове обслуговування. | За несвоєчасне чи неправильне списання з вини банку суми зрахунка клієнта утримується пеня в розмірі 0,5% від несвоєчасно або неправил списаної суми за кожний день прострочення, але не більше подвійної облікової ставки НБУ. | ||||||
| 6 | Дорофеєва О.В.Організація грошових коштів на рахунках в банку// Актуальні прблеми економіки – 2003- № 5 – с.34-39 | Робота установи банку з суб'єктами підприємницької діяльності починається з відкриття їм розрахункового рахунка в банку. | Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам — суб'єктам ідприємницької діяльності, іншим організаціям та установам незалежно від форм власності | ||||||
| 7 | Дуфенюк О.М.Аналіз грошових коштів// Фінанси України- 2002 - № 7 с. 71-78 | Депозитні операції - це операції із залучення засобів на депозитні рахунки. | Суб'єктами депозитних операцій є комерційні банки, які виступають як позичальники і кредитори - власники засобів. Об'єктом депозитних операцій є засоби, які передані комерційному банку на умовах, що визначені двохсторонніми угодами. | ||||||
| 8 | Іванишин В.В.Касові операції та порядок їх проведення//Економіка АПК- 2003-№ 2 с. 42 | Господарства, які мають відкриті розрахункові рахунки, зобов'язані зберігати на них свої грошові кошти. їм у процесі діяльності постійно потрібна готівка для термінових розрахунків з клієнтами, для виплати заробітної плати, для оплати різних дрібних витрат. | Видана готівки з кас підприємства проводиться за видатковим касовим ордером або належним чином оформленими іншими документами (платіжними відомостями) з проставленням на них штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Якщо на документах, що додаються до видаткових касових ордерів, є дозвільний підпис керівника підприємства і бухгалтера, їхні підписи на видаткових касових ордерах необов'язкові. | ||||||
| 9 | Кисельова О.Грошові кошти// Бухгалтерський облік та аудит – 2003.№10.с 39-47 | Грошові потоки їх надходження | Поняття «грошові потоки» є динамічним і, показником, що характеризує постійний рух грошових коштів в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що пов'язаний з надходженням(вхідні грошові потоки) чи витрачанням (вихідні грошові потоки] грошових ресурсів підприємства. | ||||||
| 10 | Ковальчук К.Ф.Грошове забезпечення підприємства // Фінанси України 2004.-№ 6 – с.141-147 | Метод розрахунку грошових потоків | Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку пропонуються два метода розрахунку сумарної величини грошового потоку - прямий та непрямий. | ||||||
| 11 | Колєснікова О.М.Управління грошовими потоками// Економіка АПК – 2004 - №6 – с.80-86 | Управління грошовими потоками | Управління грошовими потоками, як і управління капіталом" та активами підприємства, передбачає вибір між окремими альтернативами, завжди відбувається в рамках вирішення протиріччя «дохідність ризик». | ||||||
| 12 | Кругляк О.В.Управління грошовими потоками підприємства//Формування ринкових відносин в Україні – 2003. №2 – с.63-65 | Управління грошовими потоками і управління капіталом | Консервативна модель управління грошовими потоками підприємства може та має використовуватися на підприємствах, діяльність яких пов'язана з високим рівнем невизначеності майбутніх грошових потоків. | ||||||
| 13 | Ребізант Р.Менеджмент грошових коштів// Податкове планування -2004 - № 2 – с. 10 | Організація грошових коштів | Виділення менеджменту грошових потоків єокремий напрямок фінансового менеджмент та всебічне розкриття їх сутності, що і було поставлене за мету . | ||||||
| 14 | Рижков О.Грошові потоки підприємства в ринкових умовах // Пропозиція. –Б.М.. 2004 - № 1 – с.18-19 | Об’єкт і методи дослідження | Проблема формування грошових потоків та методів управління ними з різним ступенем теоретичного та практичного висвітлення розглянуто в багатьох іноземних та вітчизняних виданнях останнього часу | ||||||
| 15 | Тализіна О.Фінансово-грошовий аналіз підприємств// Податкове планування. 2004 - №8 – с. 80-86 | Постановка завдання | Метою пропонованої статті є дослідження теоретичних й практичних аспектів руху грошових потоків підприємства в умовах ринкової економіки. | ||||||
| 16 | Човнюк Ю.В.Готівково-грошовий обіг// Фінінси України – 2004 - №1 – с.83-90 | Принципи організації готівкового обігу | Гроші, що використовуються суб 'єктами господарювання, мають дві форми: готівкову та безготівкову. Готівка в розмірі перехідних залишків і виручки, яку можна використовувати на місці, зберігається в касі підприємства. Всі інші грошові засоби обов 'язково зберігаються на рахунках в банку. | ||||||
| 18 | Щебликіна І.О.Норми регулювання обігу готівки //Економіка АПК -2003- № 12 – с. 76-80 | Регулювання готівкового обігу. | З метою регулювання сфери готівково-грошового обігу НБУ використовує такі основні норми:- витрачання готівки підприємств на поточні потреби;- ліміт залишки в касу підприємств;- норми і цілі витрачання грошей з виручки підприємств. | ||||||
Проблема формування грошових потоків та методів управління ними з різним ступенем теоретичного та практичного висвітлення розглянуто в багатьох іноземних та вітчизняних виданнях останнього часу.