Мир Знаний

Антикризисное управление в кредитных организациях (стр. 13 из 26)

Анализ финансовой деятель­ности банка на основе измененного и обновленного балансового управ­ления служит для мониторинга за соблюдением и регулирова­нием портфельных ограничений, выбранных самим банком на кон­кретный плановый период.

Таблица 2.3

Показатели качества активов

Показатель

Значение

Описание

КК1 Доходные активы к активам Оптимальное значение – 75-85% характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов (рассм. во взаимосвязи со следующим показателем)
КК2 Доходные активы к платным пассивам Оптимальное значение – Больше 100% Характеризует отношение доходных активов к платным ресурсам
КК3 Ссуды к обязательствам Оптимальное значение: более 70% - агрессивная; менее 60% - осторожная политика характеризует кредитную политику банка, при агрес­сивной политике верхний предел - 78%, далее – неоправданно опасная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков
КК4 Ссуды к капиталу Оптимальное значение – менее 80% Характеризует рискованность ссудной политики: значение свыше 80% свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.
КК5 Просроченные ссуды к ссудам Оптимальное значение – менее 4% Показывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка
КК6 Резервы на ссуды Оптимальное значение – менее 4% Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должен быть не меньше предыдущего показателя).

На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты.

Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 2.3).

Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (Таблица 2.4).

Таблица 2.4

Показатели ликвидности банка

Показатель

Значение

Описание

ЛЛ7 Кассовые активы к онкольным обязательствам Оптимальное значение – 20-50% показывает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами;
ЛЛ8 Резервы на ссуды Оптимальное значение – 0,5-30% характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, используется совместно с предыдущим коэффициентом для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов
ЛЛ9 Портфель ценных бумаг к обязательствам Оптимальное значение – 15-40% показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов
ЛЛ10 Капитал к активам Оптимальное значение – 8-15% характеризует степень финансовой устойчивости банка

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 2.5).

Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 2.6).

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 2.7)

Таблица 2.5

Показатели устойчивости банка

Показатель

Значение

Описание

П17 Онкольные и сроч-ные обязательства к активам Оптимальное значение – 50-705% показывает уровень срочности и надежности
П18 Займы к активам Оптимальное значение – 20-30% показывает уровень срочности и надежности
П19 Онкольные обязатель-ства ко всем обязатель-ствам Оптимальное значение – 20-40% характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат
П20 Срочные вклады Ко всем обязательствам Оптимальное значение – 10-30% характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат
П21 Прочие обязательства ко всем обязательствам Оптимальное значение – стремится к минимуму показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)
П22 Собственные средства к собственному капиталу Оптимальное значение – 10-30% Показывает уровень достаточности собственных средств

Таблица 2.6

Показатели прибыльности банка

Показатель

Значение

Описание

РР23 Прибыль к собствен-ным средствам Критическое значение – 10-20% характеризует эффективность использования собственных средств
РР24 Мультипликатор капитала Оптимальное значение – 8-16 раз показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала
РР25 Прибыль к уставному фонду Среднее по отрасли характеризует эффективность использования собственных средств
РР26 Прибыль к доходным активам Среднее по отрасли характеризует отдачу от использования доходных активов
РР27 Прибыль к активам Среднее по отрасли характеризует эффективность работы активов

Таблица 2.7

Показатели эффективности работы банка

Показатель

Значение

Описание

ФФ28 Доходные активы к капиталу Оптимальное значение – 8-18% показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала
ФФ29 Недоходные активы к капиталу Оптимальное значение – 0,5-2,0 раза показывает приоритет использования капитала

2.1.6. Анализ экономических показателей

В ходе этого анализа рассматриваются следующие формы отчетности:

- Отчет о прибылях и убытках. Анализ этой формы осуществляется на квартальные даты. На внутриквартальные даты дополнительно используются данные БС 701 и 702. Обращается особое внимание на факты внутриквартальной убыточности (превышение на месячные даты расходов над доходами). Такие факты свидетельствуют о неустойчивости финансового состояния кредитной организации и иногда, в подобных случаях, квартальная прибыльность кредитной организации достигается путем различных манипуляций.

При анализе доходов и расходов определяется удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме и прибыльность отдельных банковских операций (ссудных, фондовых, с иностранной валютой и т.д.). Увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активами.

На состав прочих доходов и расходов следует обращать особое внимание. Если они существенно превышают доходы (расходы) по погашению (формированию) резервов под возможные потери, следует проверить их состав. Часто по этим счетам филиал проводит расходы головного офиса (или наоборот), что неправомерно.

В банках с филиальной сетью устанавливаются результаты работы каждого подразделения.

Важным контрольным моментом является изучение динамики доходов и расходов на протяжении всего отчетного года. Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому недопустимо снижение доходов (расходов) отчетного периода в сравнении с предыдущей отчетной датой.

- Отчет об использовании прибыли (форма 126 общей финансовой отчетности). Сопоставляется с данными БС 705. При анализе этой формы особое внимание обращается на правильность определения взаимоотношений с налоговыми органами по вопросам перечисления платежей из прибыли в бюджет. Переплаты текущего года по налогу проводятся по кредиту этого счета только в случае фактического возврата их налоговыми органами, что практически внутри года не практикуется. Следует также иметь в виду, что в кредитной организации понятие “балансовая прибыль” и “налогооблагаемая база” не совпадают, поэтому возможны факты наличия остатка по БС 705 при фактических убытках. В целом контроль над использованием прибыли заключается в обеспечении соответствия использованной прибыли полученной. Не допускается формирование фондов из прибыли при превышении использованной прибыли над полученной или при фактических убытках.

Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:

- Прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал);

- Рентабельность активов (прибыль/активы);