Совершенствование маркетинговой деятельности на примере ОАО "Березовский сыродельный комбинат" (стр. 16 из 20)
Таблица 4.14
Отчёт о прибылях и выплат по кредиту, тыс. р | Показатели | 2009 г. | 2010 г. | |
| 1 | 2 | 3 | |
| Выручка от реализации продукции с НДС, тыс. р. | 1268452,872 | 1268452,872 | |
| НДС начисленный на продукцию, тыс. р. | 193492,800 | 193492,800 | |
| НДС начисленный за сырье и материалы, тыс. р. | 76555,800 | 76555,800 | |
| НДС к уплате ,тыс. р. | 116937,000 | 116937,000 | |
| Денежная выручка от реализации без НДС, тыс. р. | 1074960,072 | 1074960,072 | |
| Отчисления в республиканские фонды, тыс. р. | 31309,416 | 31309,416 | |
| Денежная выручка без косвенных налогов, тыс. р. | 1043650,656 | 1043650,656 | |
| Переменные издержки, тыс. р. | 674161,056 | 674161,056 | |
| Переменная прибыль, тыс. р. | 369489,600 | 369489,600 | |
| Постоянные издержки, тыс. р. | 111796,416 | 111796,416 | |
| Прибыль от реализации продукции, тыс.р. | 257693,184 | 257693,184 | |
| Балансовая прибыль, тыс.р. | 257693,184 | 257693,184 | |
| Налог на недвижимость, тыс.р. | 382,813 | 328,125 | |
| Льготируемая прибыль, тыс. р. | 0,000 | 0,000 | |
| Налогооблагаемая прибыль, тыс. р. | 257310,371 | 257365,059 | |
| Налог на прибыль, тыс. р. | 61754,489 | 61767,614 | |
| Местные налоги, тыс. р. | 7822,235 | 7823,898 | |
| Чистая прибыль, всего, тыс.р. | 187733,647 | 187773,547 | |
| Использование чистой прибыли: | |||
| Выплаты по кредиту, тыс. р. | 21875,004 | 21875,004 | |
| Проценты за кредит | 4384,114 | 1540,364 | |
Таким образом, после расчёта со всеми организациями и бюджетом и предприятия за первые два года реализации проекта остаётся 375507тыс. р. чистой прибыли. Общий срок окупаемости составит 3 мес.
Для оценки экономического риска был проведен анализ безубыточности, который представлен в таблице 4.15
Таблица 4.15
Анализ безубыточности | Показатели | Сумма, тыс. р. | |
| 2010 г. | 2011 г. | |
| Годовая выручка, тыс. р. | 1268452,872 | 1268452,872 |
| Переменные затраты, тыс. р. | 674161,056 | 674161,056 |
| Валовая прибыль, тыс. р. | 369489,600 | 369489,600 |
| Доля переменной прибыли в объеме продаж | 0,291 | 0,291 |
| Постоянные затраты, тыс. р. | 111796,416 | 111796,416 |
| Безубыточность годового оборота, тыс. р. | 384180,124 | 384180,124 |
| Запас финансовой прочности, тыс. р. | 884272,748 | 884272,748 |
| Диапазон безопасности, % | 0,697 | 0,697 |
| Безубыточность годового оборота в натуральной форме | 65,421 | 65,421 |
Вероятность наступления различных рисков будет оцениваться по следующей шкале:
-0 - риск рассматривается как несущественный;
-25 - риск скорее всего не реализуется;
-50 - наступление событий ничего определенного сказать нельзя;
-75 - риск скорее всего проявится;
-100-риск наверняка реализуется.
Возможные риски убытков, связанных с производством мороженого представлены в таблице 4.16.
Таблица 4.16
Возможные виды риска, связанные с реализацией проекта | Риски | Отрицательные последствия | Оценка, % |
| Финансово-экономические: | ||
| Неустойчивость спроса | Уменьшение объемов продаж | 15,0 |
| Появление товаров заменителей | Снижение спроса | 18,0 |
| Снижение цен конкурентами | Снижение цен | 10,0 |
| Увеличение производства конкурентами | Уменьшение объемов продаж | 15,0 |
| Увеличение производства конкурентами | Уменьшение прибыли | 20,0 |
| Неплатежеспособность потребителей | Уменьшение объемов продаж | 50,0 |
| Рост цен на сырье, материалы | Снижение прибыли | 5,0 |
| Зависимость от поставщиков | Снижение прибыли из-за роста цен | 5,0 |
| Недостаток собственных средств | Снижение прибыли из-за роста цен | 5,0 |
| Средний процент риска |  | 18,6 |
| Итого по рискам | | 168,0 |
| Социальные риски: | ||
| Отношение местных властей | Дополнительные затраты | 15,0 |
| Квалификация кадров | Рост брака | 10,0 |
| Итого по социальным рискам | | 25,0 |
| Средний процент риска | | 12,5 |
| Технические: | ||
| Нарушение технологического процесса | Уменьшение объемов производства | 5,0 |
| Нестабильность поставки | Уменьшение объемов производства | 10,0 |
| Недостаточная надежность оборудования | Снижение качества продукции | 10,0 |
| Итого по техническим и технологическим | | 25,0 |
| Средний процент риска | | 8,3 |
| Всего | | 218,0 |
Основными путями снижения степени влияния данных факторов при их возникновении является снижение издержек производства, улучшение качества продукции, расширения ассортимента выпускаемой на линии продукции.
4.2 Совершенствование политики распределения
ОАО «Березовский сыродельный комбинат» в своей деятельности использует три основные формы реализации продукции.
Оптовая торговля. Этот вид торговли очень важен, так как позволяет сбывать продукцию на месте с минимумом контактов с потребителями и минимальными издержками.
Розничная торговля. Этот вид реализации продукции так же имеет большое значение для завода. Розничная торговля позволяет сбывать продукцию непосредственно в торговых точках.
Фирменная торговля. В настоящее время у ОАО «Березовский сыродельный комбинат», имеется два фирменных магазина: «Яначка» и «Березка», расположенные в г. Береза.
По моему мнению, завод может увеличить количество собственных торговых точек. Одним из перспективных мест для размещения фирменного магазина является город Белоозерск. На данный момент в городе проживает около 8600 потенциальных потребителей. Хорошо развита торговля. В Белоозерске находится более 20 магазинов, продающих различные виды товаров, ресторан и 2 бара. Все это свидетельствует о платежеспособности населения.
Магазинов, специализирующихся на продаже молочной продукции, в данном населенном пункте нет. Кроме того, город находится всего в 25 км от местонахождения ОАО «Березовский сыродельный комбинат», что предполагает собой низкий уровень транспортных расходов и позволяет оперативно реагировать на изменение потребительских вкусов. По оценкам специалистов- проектировщиков, строительство фирменного магазина оценивается в сумму 64400 тыс. р. В эту стоимость также входит покупка необходимого оборудования (холодильные камеры, кассовые аппараты и др.). Затраты на строительство магазина представлены в таблице 4.17:
Таблица 4.17
Затраты на строительство фирменного магазина «Белоозерец» | Статьи затрат | Стоимость, тыс. р. |
| Стройматериалы | 42000 |
| Холодильное оборудование | 14000 |
| Услуги подрядчика | 8400 |
| Всего | 64400 |
Определим ёмкость рынка г. Белоозерск с учетом норм потребления молочной продукции. Ёмкость рынка – это объём реализованной продукции в течение определённого промежутка времени. Определяем по следующей формуле
(4.1)где Ep
ёмкость рынка определённого вида продукции;N
численность жителей населённого пункта;Нп
норма потребления на одного человека;Кп – коэффициент потребления;
Кор – коэффициент охвата рынка.
Ввиду того, что население г. Белоозерск в последнее время в своих хозяйствах содержит незначительное количество крупного рогатого скота, дающего молоко, около 70 % населения покупает данный вид продукции в магазине. Следовательно, мы можем предположить, что данная категория людей будет покупать молоко в специализированном магазине.
Данные для расчёта ёмкости рынка г. Белоозерск и Белоозерского горсовета представлены в таблице 4.18:
Таблица 4.18
Ёмкость рынка г. Белоозерск и Белоозерского горсовета для отдельных видов продукции ОАО «Березовского сыродельного комбината» | Вид продукции | Рациональная норма потребления, кг | Коэффициент потребления | Коэффициент охвата рынка |
| Молоко | 0,35 | 0,71 | 0,94 |
| Кефир | 0,15 | 0,63 | 0,91 |
| Творог | 0,05 | 0,32 | 0,90 |
| Сметана | 0,03 | 0,15 | 0,95 |
| Масло | 0,02 | 0,16 | 0,85 |
Подставляем данные таблицы 4.18 в формулу (4.1), подсчитаем ёмкость рынка по каждому виду продукции: