Заробітна плата: Під час створення проекту були зайняті спеціалісти основного виробництва (завідувач виробничою лабораторією, головний бухгалтер, керівник комерційного відділу, технічний директор(головний інженер), які отримували додаткову заробітну платню у розмірі 260 грн. на чоловіка. Разом це склало 260*4 = 1040 грн.
Керівник проекту – економіст по плануванню на постійній основі кожен місяць в процесі управління проектом буде отримувати 380 грн. за місяць, а постійні робітники, що обслуговують виробництво по 283,5 грн. за місяць кожен. Загалом витрати на основну та додаткову заробітну платню за перший місяць реалізації проекту складуть: (283,5*4+1040+380 = 2554 грн), за перший рік проекту –19,21 тис. грн.
Поточний ремонт основних фондів:
Згідно зі стандартами якості на устаткування, гарантіями постачальника, в перший та другий роки проекту не повинен проводитися ремонт. Витрати на ремонт передбачені у послідуючі роки проекту.
Витрати на сертифікацію та збут продукції:
Сертифікація продукції (казеїну і вершків) проводиться після налагодження устаткування і запуску лінії, представниками державної служби сертифікації та нормування. Оплата цієї послуга становить 1,5 тис. грн. Кожен рік робиться контрольна проба продукції та коштує –1 тис. грн.
Так як основну частину виготовленої продукції передбачається здавати на території молокозаводу, витрати на збут складаються з витрат на транспортування продукції (вершків) до магазинів підприємства. За перший витрати на транспортування і збут склали 12,02 тис. грн. .
Витрати пов’язані з природоохоронними заходами: передбачається відвіз. залишків сироватки до збудованих відстійників молокозаводу, сироватка містить у собі залишки лактози та білки, що створюють через це неприємний запах. Керівництво підприємства уклало договір з пусконалагоджувальною фірмою зі Львова, яка вирощує спеціальну рослину хлорелу для очищення стоків цукрозаводів. Проведені Запорізькою обласною лабораторією екобезпеки аналізи показують, що ця рослина знищує і відходи молочної промисловості. Кожне півріччя потрібно проводити „посів” цієї культури, що коштує 250 грн.
Адміністративні витрати: частку у операційних витратах займають інформаційно - адміністративні витрати та оплата послуг зв’язку. Комерційний відділ витрачає багато часу на користування мережею Інтернет та послугами мобільного оператора, для пошуку та налагодження зв’язків з партнерами. Разом за перший рік проекту ці витрати склали –5,51 тис. грн.
Амортизація: амортизація проводиться методом прямого списання вартості основних фондів, кожного року по 20% від їх вартості. Списання проводиться на протязі 5 років(по 64,24 тис. грн. кожен рік).
Наступним етапом аналізу витрат та надходжень по проекту є складання плану прибутків, результати цього представлені у наступній таблиці 3.11.
Виручка від реалізації: вона складається з коштів, які надійшли від продажу казеїну та вершків. Цю продукцію реалізовують за складеними контрактами переробних підприємств та приватних фірм – посередників. Її величина залежить від планових обсягів випуску продукції.
Ціни наступні:
Казеїн – 26/27 тис. грн. /т.
Вершки –12,3 тис. грн. /т.
Загалом виручка за перший рік проекту складе:
260 * 26 + 1040 * 12,3 = 19552 тис. грн
Таблиця 3.11
Розрахунок плану прибутку, тис. грн.
| Показники | 1-й рік проекту | 2-й рік проекту | 3-й рік проекту | 4-й рік проекту | 5-й рік проекту |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Виручка від реалізації товару | 19552 | 21793,2 | 23972,5 | 27203,4 | 29946,6 |
| 1. Валовий дохід | 19552 | 21793,2 | 23972,5 | 27203,4 | 29946,6 |
| Вирахування з валового доходу: | 4964,62 | 4358,64 | 4794,5 | 5440,68 | 5989,32 |
| - ПДВ (20%) | 3910,4 | 4358,64 | 4794,5 | 5440,68 | 5989,32 |
| - прямі інвестиції | 1054,223 | - | - | - | - |
| а. купівля обладнання для сушіння казеїну | 321,223 | - | - | - | - |
| б. купівля додаткових 5 автомолцистерен | 280 | - | - | - | - |
| в. будівля очисних споруд, сума витрат | 450 | - | - | - | - |
| г. купівля ліцензії | 3 | - | - | - | - |
| 2. Скоригований валовий дохід | 14587,38 | 17434,56 | 19178 | 21762,72 | 23957,28 |
| 3. Валові витрати | 13446,2 | 16231,42 | 17864,9 | 20261,29 | 22303,39 |
| 4. Амортизація | 64,24 | 64,24 | 64,24 | 64,24 | 64,24 |
| 5. Оподаткований прибуток | 1076,98 | 1138,90 | 1248,84 | 1437,18 | 1589,64 |
| 6. Податок на прибуток,% | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 |
| 7. Податок на прибуток | 269,25 | 284,72 | 312,21 | 359,30 | 397,41 |
| 8. Чистий прибуток (збиток) | 807,74 | 854,17 | 936,63 | 1077,89 | 1192,23 |
Після цього, роблячи підсумки планів витрат та прибутків, складаємо баланс грошових надходжень і витрат, результати надано у таблиці 3.12.
Таблиця 3.12
Плановий баланс грошових надходжень і витрат, тис. грн. у
| Статті доходів/витрат | 1-й рік проекту | 2-й рік проекту | 3-й рік проекту | 4-й рік проекту | 5-й рік проекту |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Кошти на початок року | - | 807,7 | 1661,9 | 2598,5 | 3676,4 |
| 2. Надходження, в т. ч.: | 19552 | 21793,2 | 23972,52 | 27203,4 | 29946,6 |
| 2.1Від операційноїдіяльності: | 19552 | 21793,2 | 23972,52 | 27203,4 | 29946,6 |
| - виручка від реалізації товару | 19552 | 21793,2 | 23972,52 | 27203,4 | 29946,6 |
| 3. Разом наявні кошти (1+2) | 19552 | 22600,94 | 25634,43 | 29801,94 | 33623,02 |
| 4. Витрати, в т. ч.: | |||||
| 4.1. По операційній діяльності | 17690,04 | 20939,03 | 23035,89 | 26125,51 | 28754,37 |
| 4.1.1. поточні грошові витрати, | 13510,40 | 16295,66 | 17929,18 | 20325,54 | 22367,64 |
| - прямі матеріальні витрати | 13393,9 | 16185,05 | 17817 | 20212,35 | 22253,5 |
| - прямі трудові витрати | 28,24 | 24,44 | 24,44 | 24,44 | 24,44 |
| - операційні витрати | 24,01 | 21,93 | 23,50 | 24,51 | 25,46 |
| - амортизація | 64,24 | 64,24 | 64,24 | 64,24 | 64,24 |
| 4.1.2. Податки | 4179,65 | 4643,36 | 5106,71 | 5799,98 | 6386,73 |
| - ПДВ | 3910,4 | 4358,64 | 4794,504 | 5440,68 | 5989,32 |
| - податок на прибуток | 269,25 | 284,72 | 312,21 | 359,30 | 397,41 |
| 4.2. По інвестиційній діяльності | 1054,223 | - | - | - | - |
| 4.2.1. капітальні грошові витрати | 1054,223 | - | - | - | - |
| 5. Разом грошові виплати | 18744,3 | 20939,0 | 23035,9 | 26125,5 | 28754,4 |
| 6. Кошти на кінець року | 807,7 | 1661,9 | 2598,5 | 3676,4 | 4868,7 |
| Грошовий потік по операційній діяльності | 1861,96 | 854,17 | 936,63 | 1077,89 | 1192,23 |
| Грошовий потік по інвестиційній діяльності | -1054,223 | - | - | - | - |
| Грошовий потік по операц. та інвестиц. діяльності | 807,7 | 854,2 | 936,6 | 1077,9 | 1192,2 |
| Грошовий потік по всіх видах діяльності (2-5) | 807,7 | 854,2 | 936,6 | 1077,9 | 1192,2 |
Як видно з балансу грошових надходжень і витрат:
За перший рік проекту маємо прибуток 807,7 тис. грн.
2. За другий рік проекту – прибуток 854,2 тис. грн. .
3. За третій рік проекту – прибуток 936,6 тис. грн.
За четвертий рік проекту – прибуток 1 млн.77,9 тис. грн.
5. За п’ятий рік проекту – прибуток 1 млн. 192,2 тис. грн.
Ефективність проекту характеризується системою показників, які виражають співвідношення вигод і витрат проекту з погляду його учасників.
Результати розрахунків подано у наступній таблиці 3.13.
Таблиця 3.13
Ефективність проекту
| Показники | 1-й рік проекту | 2-й рік проекту | 3-й рік проекту | 4-й рік проекту | 5-й рік проекту |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сума інвестицій, тис. грн. | 1054,223 | - | - | - | |
| Виручка від реалізації, тис. грн. | 19552 | 21793,2 | 23972,52 | 27203,4 | 29946,6 |
| Витрати на експлуатацію проекту, тис. грн. | 17690,04 | 20939,03 | 23035,89 | 26125,51 | 28754,37 |
| Амортизаційні відрахування, тис. грн. | 64,24 | 64,24 | 64,24 | 64,24 | 64,24 |
| Ставка дисконту, % | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Грошові потоки, тис. грн. | 807,74 | 854,17 | 936,63 | 1077,89 | 1192,23 |
| Коефіцієнт дисконтування | 0,909 | 0,826 | 0,751 | 0,683 | 0,621 |
| Дисконтовані грошові потоки, тис. грн. | 734,31 | 705,93 | 703,70 | 736,21 | 740,28 |
| Кумулятивні дисконтовані грошові потоки, тис. грн. | 734,31 | 1440,23 | 2143,94 | 2880,15 | 3620,43 |
| Дисконтованівигоди, тис. грн. | 17774,55 | 18010,91 | 18010,91 | 18580,29 | 18594,48 |
| Дисконтовані витрати, тис. грн. | 17040,24 | 17304,98 | 17307,21 | 17844,08 | 17854,2 |
Чиста теперішня вартість проекту (NPV)
NPV = 1440,23 – 1054,223 =386,01 тис. грн.
Термін окупності:
ТО = (2-1) + (1054,223 - 734,31) / 1440,23 = 1,22 року.
Коефіцієнт вигід-витрат:
ВСR = (17774,55+18010,91+18010,91+18580,29+18594,48) / (17040,24+17304,98+17307,21+17844,08+17854,2) = 90971,13 / 87350,7=1,04
Індекс прибутковості:
РІ = 1/1054,223 * (90971,13 - 87350,7) = 1/1054,223 * 3620,43= 3,43
По всіх показниках проект є вигідним.
На сьогоднішній день багато сільськогосподарських підприємств, незважаючи на збитковість, не відмовляється від переробки молока та виробництва молочної продукції, оскільки збут молока є джерелом систематичного надходження готівкових коштів протягом календарного року. Це пов’язано з тим, що продукція молочної галузі займає важливе місце у споживанні. Фактичне виробництво молока в Україні значно нище необхідних обсягів споживання, що позначається на якості харчування населення України. Збільшення ж виробництва молока стримується низькою рентабельністю тваринництва і тим, що більшість населення України не може купувати необхідну кількість молочної продукції через високу його вартість.