Источниками пополнения собственных оборотных средств Предприятия может являться полученная прибыль, а также приравнивание к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. К ним относятся: минимальная переходящаяся из месяца в месяц задолженность по оплате труда, минимальная переходящаяся задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию, переходящие остатки фонда потребления и др.
Кроме того, для стимулирования эффективного использования оборотных средств целесообразно привлекать заемные средства, а именно краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах.
Так как Предприятие в 1997 и 1998 годах получило убыток в результате своей хозяйственной задолженности, рекомендуем покрыть дефицит собственных оборотных средств путем привлечения заемных средств.
Таблица 4.14.
РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
| Наименование Коэффициента | 1996 | 1997 | 1998 | Абсолютный прирост | |
| 97 к 98 | 98 к 97 | ||||
| 1.Рентабельность продаж. | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 0 | 0 |
| 2.Рентабельность всего капитала | 0.05 | 0.06 | 0.06 | +0.01 | 0 |
| 3.Рентабельность основных средств и иных внеоборотных активов. | 0.06 | 0.06 | 0.06 | 0 | 0 |
| 4.Рентабельность собственного капитала. | 0.06 | 0.07 | 0.07 | +0.01 | 0 |
| 5.Общая оборачиваемость капитала | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0 | 0 |
| 6 Оборачиваемость мобильных средств. | 14.3 | 16.7 | 9.5 | +2.4 | -7.2 |
| 7 Оборачиваемость запа-сов и затрат. | 9.2 | 9.3 | 4.6 | +0.1 | -4.7 |
| 8 Оборачиваемость готовой продукции. | 12.0 | 12.1 | 11.9 | +0.1 | -0.2 |
| 9 Оборачиваемость дебиторской задолжности | 20.7 | 25.9 | 14.6 | +5.2 | -11.3 |
| 10 Средний срок дебитор-ской задолжности. | 17.06 | 14.1 | 25 | -3.5 | +10.9 |
| 11 Оборачиваемость кредиторской задолжности | 0.9 | 0.8 | 0.8 | -0.1 | 0 |
| 12 Средний срок оборота кредиторской задолжнос-ти. | 405 | 456 | 456 | +51 | 0 |
| 13Фондоотдача основных средств и прочих внеоборот-ных активов. 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0 | 0 |
| 14 Оборачиваемость собственного капитала. | 0.6 | 0.6 | 0.6 | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность - это задолженность самого Предприятия поставщикам, работникам и т.д.
Кредиторская задолженность временно увеличивает оборотные средства предприятия (табл. 4.15.).
Таблица 4.15.
Анализ состояния кредиторской задолженности.
| Виды кредиторской задолженности | 1996 | 1997 | 1998 | 97 к 96 | 98 к 97 |
| Кредиторская задолженность, в том числе | 300940 | 307890 | 538984 | +6950 | +231094 |
| Поставщики и подрядчики | 107476 | 770080 | 177540 | -30396 | +100460 |
| Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | - | 3118 | - | 3118 | -3118 |
| По оплате труда | 675 | 1268 | 4901 | +593 | +3633 |
| По социальному обеспечению | 1684 | 2921 | 13678 | +1237 | +10757 |
| Задолженность перед бюджетом | 175325 | 191883 | 342780 | +16558 | +150897 |
| Прочие кредиторы | 15780 | 31620 | 85 | +15840 | -31535 |
Из данных таблицы видим, что кредиторская задолженность предприятия значительно возросла в 1998 г., и ее доля к концу 1998 года составила более 10% (538984:5055072), что свидетельствует об увеличении "бесплатных" источников покрытия потребностей предприятия в оборотных средствах.
Часть кредиторской задолженности закономерна, так как вытекает из действующего порядка расчета (о оплате труда, по расчету с бюджетом и т.д.), но наряду с этим имеется кредиторская задолженность, возникшая в результате нарушения платежной дисциплины, так возросла в 1998 году кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие товары (работы, услуги).
Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской показал превышение кредиторской задолженности:
| Год | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность |
| 1996 | 108633 | 300940 |
| 1997 | 88033 | 307890 |
| 1998 | 164563 | 538984 |
Это свидетельствует о том, что Предприятие в значительных размерах использует в обороте средства других предприятий, не выполняя своевременно перед ними свои обязательства. Такое соотношение свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия.
НГДУ испытывает недостаток собственных оборотных средств. Из анализа видно что такое положение возникло в результате того, что Предприятие допустило получение в 1997 и 1998 годах убыток соответственно 123635 и 127961 рублей, а также отвлечение оборотных средств предприятия, например на капитальное строительство в 1996 году - 200110, в 1997 - 125027, в 1998 году - 965553 рублей.
Источниками пополнения собственных оборотных средств Предприятия может являться полученная прибыль, а также приравнивание к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. К ним относятся: минимальная переходящаяся из месяца в месяц задолженность по оплате труда, минимальная переходящаяся задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию, переходящие остатки фонда потребления и др.
Кроме того, для стимулирования эффективного использования оборотных средств целесообразно привлекать заемные средства, а именно краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах.
Так как Предприятие в 1997 и 1998 годах получило убыток в результате своей хозяйственной задолженности, рекомендуем покрыть дефицит собственных оборотных средств путем привлечения заемных средств.
“ О порядке рассмотрения споров о возмещение предприятием, учреждением, организацией ущерба причиненном рабочему в случае увечия либо иных повреждений здоровья, связанные с их работой установлено, что ущерб возмещается по решению администрации предприятия, учреждения и профсоюзной организации.
Кодексом законов о труде предусмотрено, что при частичной утрате трудоспособности вследствие производственной травмы или заболевания руководители предприятия или учреждения обязаны предоставить рабочему работу согласно заключения врачебной комиссии.
Дети до 14 летнего возраста к работе в промышленности не допускаются, 18летнего возраста могут быть приняты на работу только после медицинского освидетельствования. Администрация предприятия обязана в случае явного несоответствия между состоянием здоровья и тяжестью работы переводить на совершено более легкую работу продолжительностью рабочего дня подростков от 16 до 17 летние должно превышать 6 часов, от 15 до16 лет – 4часа.
Российское законодательство установило ряд специальных правил по охране труда женщин и несовершеннолетних с учетом особенностей женского организма и интересов здоровья матерей, а также в интересах охраны здоровья молодежи.
Трудовым законодательством запрещен прием женщин и молодежи недостигших 18 летнего возраста, на тяжелые и вредные работы. Установлены предельные нормы переноса и перемещения тяжестей как для несовершеннолетних и женщин.
Продолжительность работы в ночное время и перерывы для приема пищи установлены правилами внутреннего распорядка предприятия. Сверх урочные работы, как правило запрещены и могут быть допущен только в исключительных случаях, предусмотренной в СТ 104 КЗоТ РФ. Это работы оборонного характера, по предотвращению обществом бедствий, восстановления связи, освещения, канализации, транспорта, водоснабжения, работы по предотвращению порчи материалов и машин, ремонту и восстановления механизмов или сооружений. Лица которые своими распоряжениями и действиями нарушают правила и нормы по охране труда и не принимают мер для предотвращения несчастных случаев привлекаются к уголовной ответственности. Материальная ответственность возникает тогда когда причинен материальный ущерб государству или отдельным лицам.