Аккредитивная форма расчетов – форма безналичных расчетов посредством аккредитива.
Аккредитив (letterofcredit, L/C) – обязательство банка, принятое им по просьбе покупателя, гарантирующее оплату продавцу при соблюдении последним оговоренных условий.
По существу это заключаемый отдельно от основного контракта платежный договор (в юридическом отношении это договор поручения) между покупателем, банком-эмитентом (открывающим аккредитив и принимающим обязательство осуществить платеж) и продавцом (бенефициаром – получателем платежа). Аккредитив, как платежное соглашение, автономен и, как правило, не предполагает принятия решения плательщиком: платить или не платить за товар. Аккредитивная форма расчетов применяется в основном в ситуациях, когда экспортер не желает нести финансовые риски по платежам.
Документарный аккредитив (documentaryL/C) – обязательство банка произвести по просьбе и за счет импортера против передачи в банк товарораспорядительных (и иных документов): платеж экспортеру (либо третьему лицу); акцепт переводного векселя, выставленного бенефициаром; передать полномочия другому банку произвести платеж или акцепт.
В практике международных платежей используются различные виды аккредитивов. Выбор той или иной разновидности (либо комбинаций) осуществляется по соглашению сторон, исходя из их коммерческих интересов и специфики конкретной сделки. При выборе учитывается уровень гарантий оплаты, дополнительные коммерческие возможности того или иного вида аккредитивов, а также величина банковской комиссии.
Попроисхождениюсредств, выплачиваемыхпоаккредитивуразличают.
Покрытый (депонированный) – при открытии такого аккредитива банк-эмитент перечисляет средства плательщика (или предоставленный ему кредит) банку поставщика (исполняющему банку) на срок действия обязательств банка-эмитента.
Непокрытый (гарантированный) – может открываться в исполняющем банке на основе предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
По наличию у бенефициараправапредоставитьтретьим лицам правоиспользованияаккредитиваразличают:
Переводной (трансферабельный) – может быть полностью или частично использован (по указанию бенефициара) третьим лицом.
Непереводной – не предусматривает обращения бенефициара в банк, производящий платеж или акцепт, о переводе аккредитива третьему лицу.
Поусловиюизмененияилианнулированияаккредитива различают:
Отзывный – может быть аннулирован или изменен в любой момент по письму покупателя банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком (например, в случае нарушения контрактных условий продавцом; досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платеж и др.).
Этот вид аккредитивов находит ограниченное применение в коммерческой практике.
Безотзывный – твердое обязательство банка-эмитента, которое не может быть аннулировано или изменено покупателем до конца срока действия без согласия продавца.
Объединяет обязательство банка организовать платеж и гарантию осуществить платеж при любом финансовом состоянии покупателя. Поскольку средства банка иммобилизируются на время действия обязательства, этот вид аккредитивов дороже, чем отзывный.
Про дополнительным гарантиям оплаты экспортеру различают:
Подтвержденный аккредитив – дополнительная гарантия платежа авизующим либо другим банком в случае неплатежеспособности банка-эмитента.
Используются преимущественно в торговле со странами с неустойчивой экономикой, нестабильной политической системой, частыми банкротствами банков. Для подтверждения безотзывных аккредитивов могут быть привлечены как надежные банки страны экспортера, так и банки третьих стран.
Неподтвержденный – аккредитив, не имеющий дополнительных гарантий.
Резервный (чистый) аккредитив – гарантирует платеж при определенных ситуациях, оговоренных партнерами в контракте. В отличие от банковских гарантий могут предусматривать не только перевод средств, но и акцепт платежных обязательств. Могут применяться, в частности, для дополнительного обеспечения платежей при расчетах в форме инкассо или по открытому счету; как гарантия удовлетворения претензий и др.
По возможности использования одного аккредитива для оплаты нескольких, последовательно отгружаемых партий товара различают:
Возобновляемый (револьверный) – может быть использован при поставке товара партиями через определенные промежутки времени, аккредитив открывается на сумму, покрывающую только одну поставку. После оплаты очередной поставки на аккредитиве восстанавливается первоначальная сумма. За период действия аккредитива его стоимость определяется исходя из суммы по одной поставке, т. е. может быть существенно снижена.
Условия аккредитива могут предусматривать оговорку об автоматическом продлении срока аккредитива или предоставления документов по нему, если только банк-эмитент в установленный срок, например, 30 дней до окончания срока аккредитива, не уведомит письменно о решении не возобновлять аккредитив. Такая оговорка делает аккредитив «вечнозеленым» (evergreen clause).
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна продавцу, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное до начала отгрузки. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, то осуществление платежа по нему не связано с согласием покупателя на оплату товара.
Но аккредитив в то же время является наиболее сложным методом расчетов для продавца, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов в соответствии с условиями аккредитива, банки защищают интересы покупателей, так как действуют на основании их поручений.
Основные недостатки аккредитивов для покупателей заключаются в определенных задержках прохождения документов через банки, а также высокой стоимости аккредитивов.
Расчеты банковскими переводами (телеграфные и почтовые переводы) – покупатель, получив информацию от партнера о выполнении им контрактных обязательств по поставке товара, направляет в свой банк платежное поручение (письменное поручение банку осуществить платеж покупателю либо указанному им лицу) через банк, согласованный с покупателем. Если в контракте предусмотрен платеж банковским переводом без каких-либо дополнительных условий, экспортер несет все риски, связанные с возможностью отказа партнера от оплаты за товар либо неполучением платежа по причине финансовой несостоятельности партнера на момент оплаты. Снизить риски неплатежа возможно на основе: открытия импортером резервного аккредитива в пользу продавца; включения в контракт условия о предоставлении покупателем банковской либо фирменной гарантии (например, страховой компании).
Банковская гарантия – гарантийное письмо банка, обеспечивающее продавцу в случае, если покупатель не выполнит своих обязательств, оплату товара банком-гарантом за его счет. Во внешнеторговых операциях применяются «Унифицированные правила для гарантий по первому требованию 1992 г.».
За выставление банковской гарантии банк взимает комиссию. Ее размер колеблется в широких пределах и может достигать 3 и более % от суммы. При авансовых платежах (предоплате) с использованием банковского перевода, для снижения риска непоставки товара в контракте может быть предусмотрено использование условного перевода, предусматривающего зачисление средств на счет экспортера при условии представления в банк товаросопроводительных документов. Для этих же целей может быть использована, как отмечалось, и банковская гарантия возврата ранее выплаченного аванса.
Платеж на открытый счет (cleanpayment) – при этой форме расчетов продавец отгружает товар покупателю и передает ему товарораспорядительные документы. Сумма задолженности покупателя, соответствующая сумме поставки, относится на дебет счета, открытого им на имя покупателя. В срок, оговоренный в контракте, покупатель погашает задолженность банковским переводом либо другими средствами платежа.
Экспортер не получает никаких гарантий платежей от импортера. Такие условия платежа целесообразны, когда партнеры имеют достаточно длительные коммерческие связи и хорошо знают друг друга.
Применяется в расчетах между головной фирмой и дочерними предприятиями, при расчетах по консигнационным соглашениям, с брокерами, во взаиморасчетах при встречных поставках (в этом случае возможен взаимозачет на едином (контокоррентном) счете). Платежи на открытый счет используются и как одна из форм коммерческого кредита (проценты за кредит, как правило, не взимаются).
При всех формах расчетов в международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между сторонами договора, каждая из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
Средства платежа
В международной коммерческой практике в качестве средств платежа (часто они рассматриваются и как самостоятельные формы расчетов) применяются: банковский перевод; чек; вексель.
Чек (check) – безусловное письменное распоряжение покупателя своему банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (лицу, обладающему правом по чеку) или по его приказу.
Выдаются чеки в пределах суммы, имеющейся на счетах клиента в банке.
Международные расчеты чеками регулируются Женевской конвенцией о чеках 1931 г. В соответствии с условиями конвенции и требованиями национального законодательства, чек имеет строго установленную форму, выписывается на специальном бланке и содержит: наименование, безусловное распоряжение банку о платеже указанной суммы, наименование банка-плательщика по чеку, место платежа, дату и место составления чека, подпись чекодателя.