- збільшення ринку збуту;
- збільшення обсягу надходжень продукції відповідно до заявок на 71 комплект (200-129), що спричинило збільшення обсягу реалізації на 52,9% (71×100/134);
- залишки на початок року склали 5 (14-9) комплектів, що збільшило обсяг реалізації на 3,7% (5×100/134), а зниження залишків на кінець року на 10 (4-14) збільшило обсяг реалізації на 7,5% (10×100/134).
52,9%+3,7%+7,5% = 70%
Отримані розрахунки свідчать про те, що більшою мірою на збільшення обсягу реалізації вплинуло збільшення обсягу надходжень (52,9%), що прямо пов'язане зі збільшенням ринку збуту й зниження залишків на кінець року (7,5%). Підприємство збільшило надходження продукції на 55% (155%-100%), що позитивно характеризує його діяльність.
Аналіз структури збуту в розрізі видів продукції, що випускає підприємством, показаний у таблиці 2.4.
Таблиця 2.4.
Аналіз структури товарної продукції
| Показник | 2006 рік | 2007 рік | Відхилення |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Спальний гарнітур «Софі» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 19 | 32 | 13 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 10200 | 10500 | 300 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 7854 | 7980 | 126 |
| Валовий прибуток, грн. | 44574 | 80640 | 36066 |
| Рентабельність, % | 23 | 24 | 1 |
| Спальний гарнітур «Ріо» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 13 | 22 | 9 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 20100 | 22123 | 2023 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 14472 | 15707 | 1235 |
| Валовий прибуток, грн. | 73164 | 141152 | 67988 |
| Рентабельність, % | 28 | 29 | 1 |
| Спальний гарнітур «Орхідея» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 7 | 5 | 2 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 13000 | 13600 | 600 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 10660 | 10880 | 220 |
| Валовий прибуток, грн. | 16380 | 13600 | 2780 |
| Рентабельність, % | 18 | 16 | 2 |
| Спальний гарнітур «Еліта» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 19 | 33 | 14 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 15000 | 16800 | 1800 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 10050 | 10752 | 702 |
| Валовий прибуток, грн. | 94050 | 199184 | 105134 |
| Рентабельність, % | 33 | 35 | 2 |
| М'які меблі «Каприз» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 16 | 27 | 11 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 17000 | 18300 | 1300 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 12750 | 13725 | 975 |
| Валовий прибуток, грн. | 68000 | 123525 | 55525 |
| Рентабельність, % | 25 | 25 | 0 |
| М'які меблі «Валенсія» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 15 | 25 | 10 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 22600 | 23500 | 900 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 17854 | 18095 | 241 |
| Валовий прибуток, грн. | 71190 | 135125 | 63935 |
| Рентабельність, % | 21 | 23 | 2 |
| М'які меблі «Перлина» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 9 | 9 | 0 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 12300 | 13150 | 850 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 10578 | 11046 | 468 |
| Валовий прибуток, грн. | 15498 | 18936 | 3438 |
| Рентабельність, % | 14 | 16 | 2 |
| М'які меблі «Соренто» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 21 | 31 | 10 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 14100 | 15000 | 900 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 9588 | 9900 | 312 |
| Валовий прибуток, грн. | 94752 | 158100 | 63348 |
| Рентабельність, % | 32 | 34 | 2 |
| М'які меблі «Тріумф» | |||
| Обсяг реалізації, шт. | 15 | 26 | 11 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 9900 | 10980 | 1080 |
| Собівартість одиниці продукції, грн. | 7029 | 7686 | 657 |
| Валовий прибуток, грн. | 43065 | 85644 | 42579 |
| Рентабельність, % | 29 | 30 | 1 |
З даної таблиці видно, що за останні два роки є тенденція до збільшення прибутку за рахунок зростання збуту продукції, отже, і зниження собівартості, а також підвищення цін на неї. Але серед вироблених, організацією моделей можна виділити, такі комплекти, які мають незмінний рівень збуту (м'які меблі «Перлина») і навіть мають тенденцію до зниження обсягу продажів (спальний гарнітур «Орхідея»). У них можна спостерігати так само й найнижчу рентабельність. Наслідком цього є заниження прибутку, що підприємство могло б отримувати.
РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЮВАННЯ БЮДЖЕТУВАННЯ НА ТОВ „ЕНЕРГОРЕСУРСИ - 7”
3.1 Пріоритети бюджетного періоду
У другому розділі в ході аналізу збутої діяльності ТОВ „Енергоресурси - 7” були виявлені моделі, у яких рівень реалізації нижче, ніж в інших представлених в асортименті комплектів. До них відносяться спальний гарнітур «Орхідея» і м'які меблі «Перлина». Тому для збільшення рівня попиту було ухвалене рішення про вдосконалювання, як дизайну, так і самого корпусу даних видів моделей.
Для поліпшення моделей, проаналізована величезна кількість параметрів, на підставі чого й ухвалене рішення про розробку й впровадження нововведень. Сьогодні маркетинг націлений, насамперед, на споживача. Існують важливі фактори, такі як простота, зручність і надійність меблів. Саме наявність цих деталей надає меблям додаткову цінність.
Купуючи меблі, споживач хоче одержати річ, що не тільки має привабливий зовнішній вигляд, що володіє гарними функціональними властивостями, надійну й зручну в експлуатації. Зробивши продаж, дуже важливо створити йому мотив для майбутньої покупки меблів у нашій організації.
Ґрунтуючись на ці висновки, були розроблені пріоритети планованого бюджетного періоду. Вони полягають у наступному.
У комплекті м'яких меблів «Перлина» застосовані 2-конусні пружини з діаметром опорного кільця 83 мм. Використання пружинного блоку підвищує пружність м'яких елементів, рівномірно розподіляє навантаження в м'яких елементах сидінь, забезпечує надійність і довговічність меблів.
Пружинні блоки виготовляють різних габаритних розмірів: по довжині, ширині й висоті. Пружини термооброблені для забезпечення стабілізації висоти пружини. Завдяки спеціальній конструкції пружинний блок ідеально збалансований.
Для забезпечення максимальної комфортності використовується новий об'ємний нетканий матеріал "Спрут". Це м'який, легкий, пружний наповнювач для меблів і матраців. Склад сировини: вовна, бавовна, льон з добавками полиэстеру й поліпропілену. "Спрут" нешкідливий для здоров'я людини, не викликає алергійної реакції навіть у людей страждаючими астматичними захворюваннями. Ідеальне сполучення м'якого настилочного шару й пружинного блоку забезпечують максимальна зручність, дозволяє створювати ортопедичний ефект і комфорт під час відпочинку.
Також у комплекті використовується механізм трансформації 559, що відповідає передовим тенденціям у розробці меблевої фурнітури й комплектуючих механізмів трансформації з газовою пружиною. Даний механізм складається із шарнірно з'єднаних елементів - щоки, опорної планки, двох тяг і газової пружини. Механізм комплектується газовою пружиною зусиллям 1000N, призначений для підіймання матраца тахти. Механізм кріпиться до бруска рами тахти опорною планкою, для чого в ній є вісім кріпильних отворів 6,5 мм під болт або гвинт М6. Матрац тахти кріпиться до щоки механізму, для чого в останньому є кріпильні отвори 10,5мм під болт або гвинт М10 і отвору 6,5 мм під болт або гвинт М6. Кріпильні отвори в правом і левом брусках рами матраца повинні бути також сосни, відхилення не повинне перевищувати 2 мм.
Відмінною рисою даної моделі меблів є подушки сидіння зі знімними чохлами. Це надзвичайно зручно, тому що їх можна знімати для чищення або міняти не тільки в міру зношеності, але й залежності від настрою.
Для комплекту спального гарнітура «Орхідея» передбачені наступні нововведення. Здійснено заміну, використовуваних матеріалів, таких як фанера й ДВП новим матеріалом OSB. Терміни служби даного матеріалу практично не обмежуються. В OSB багато переваг: висока міцність; однорідність структури, вологостійкість (розбухання при перебуванні у воді протягом 24 годин становить 17-25%, при цьому матеріал не руйнується й зберігає свою міцність, тому OSB можна використати для зведення опалубки); простота в обробці (досить легко ріжеться й свердлиться, може фарбуватися й склеюватися клеями й фарбами, призначеними для дерева); здатність міцно втримувати цвяхи й шурупи (фізико-механічні показники в OSB вище в 2,5 рази, чим у ДСП); екологічно й гігієнічно нешкідливий матеріал (незважаючи на застосування синтетичних єднальних для виробництва, OSB відповідають класу гігієни Е-1). Крім того, завдяки мінімальним відходам у процесі обробки й розпилювання, застосування OSB є досить економічним.
Всі декоративні частини меблів виконані з масиву берези, пофарбовані з використанням передових італійських технологій і покриті двокомпонентним поліуретановим лаком, для створення покриттів з високими естетичними й експлуатаційними характеристиками.
Так само на підприємстві планується здійснити впровадження мініфабрики для виробництва меблів на замовлення. Було вирішено почати з виробництва комп'ютерних столів. По-перше, це той клас меблів, що вимагає індивідуального підходу, оскільки тут необхідно враховувати ергономічні аспекти. По-друге, це початковий етап до розширення асортиментів продукції, що буде включати виробництво офісних меблів також на замовлення, тому що на ринку спостерігається стрімке зростання попиту на даний вид.