Бюджетування на підприємстві на прикладі ТОВ "Енергоресурси–7" (стр. 15 из 22)

У свою чергу, добуток отриманих величин на вартість одиниці матеріалу дає суму запасів на кінець періоду у вартісному вираженні, вона буде дорівнює 16358,8 (908,81×180) грн.

Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду, тобто дані про запаси оббивної тканини на кінець періоду по першому кварталі переносяться в дані про запаси на початок другого кварталу. Аналогічним способом розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших періодів і видів матеріалів.

Таблиця 3.8.

Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні

Найменування /період	Квартал 1		Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2008р.
1	2		3	4	5	6
1. Запас матеріалів на кінець періоду
1.1. Оббивна тканина, м	395,2		395,2	372,4	353,78	353,78
1.2. Бязь, м	145,6		145,6	137,2	130,34	130,34
1.3. ЛДСП, м2	474,4		494,6	434	412,3	412,3
1.4. ДСП, м2	14,56		14,56	13,72	13,03	13,03
1.5. Фанера, м2	484,2		486,4	451,4	428,83	428,83
1.6. ДВП, м2	63,24		65,28	55,08	52,33	52,33
1.7. Неткан. матеріал, кг	374,4		374,4	352,8	335,16	335,16
1.8. Брус сосни, м3	4,16		4,16	3,92	3,72	3,72
1.9. Брус берези, м3	0,36		0,4	0,36	0,34	0,34
1.10. OSB, м2	38,16		42,4	38,16	36,25	36,25
1.11. Клей, кг	69,76		71,32	65,08	61,83	61,83
1.12. Нитки, м	4160		4160	3920	3724	3724
1.13. Дзеркало, м2	24		25,2	21,6	20,52	20,52
1.14. Матрац, шт.	16		17	14	13,3	13,3
1.15. Пруж. блоки, шт.	160		160	144	136,8	136,8
1.16. Набір фурн., комп.	57,6		58,8	54	51,3	51,3
2. Запас матеріалів на початок періоду
2.1. Оббивна тканина, м	379,39		395,2	395,2	372,4	379,39
2.2. Бязь, м	139,78		145,6	145,6	137,2	139,78
2.3. ЛДСП, м2	455,42		474,4	494,6	434	455,42
2.4. ДСП, м2	13,98		14,56	14,56	13,72	13,98
2.5. Фанера, м2	464,83		484,2	486,4	451,4	464,83
2.6. ДВП, м2	60,71		63,24	65,28	55,08	60,71
2.7. Неткан. матеріал, кг	359,42		374,4	374,4	352,8	359,42
2.8. Брус сосни, м3	3,99		4,16	4,16	3,92	3,99
2.9. Брус берези, м3	0,35		0,36	0,4	0,36	0,35
2.10. OSB, м2	36,63		38,16	42,4	38,16	36,63
2.11. Клей, кг	66,97		69,76	71,32	65,08	66,97
2.12. Нитки, м	3993,6		4160	4160	3920	3993,6
2.13. Дзеркало, м2	23,04		24	25,2	21,6	23,04
2.14. Матрац, шт.	15,36		16	17	14	15,36
2.15. Пруж. блоки, шт.	153,6		160	160	144	153,6
2.16. Набір фурн., комп.	55,3		57,6	58,8	54	55,3
3. Обсяг закупівель матеріалів
3.1. Оббивна тканина, м		908,81	988	965,2	912,38	3774,39
3.2. Бязь, м		334,82	364	355,6	336,14	1390,56
3.3. ЛДСП, м2		1121,84	1206,2	1175,9	1063,3	4566,88
3.4. ДСП, м2		33,48	36,4	35, 56	33,61	139,05
3.5. Фанера, м2		1124,37	1212,7	1181	1105,93	4624
3.6. ДВП, м2		155,53	160,14	153	134,95	603,62
3.7. Неткан. матеріал, кг		860,98	936	914,4	864,36	3575,74
3.8. Брус сосни, м3		9,57	10,4	10,16	9,6	39,73
3.9. Брус берези, м3		0,81	0,94	0,96	0,88	3,59
3.10. OSB, м2		86,33	99,64	101,76	93,49	381,22
3.11. Клей, кг		161,39	175,96	172,06	159,45	668,86
3.12. Нитки, м		9566,4	10400	10160	9604	39730,4
3.13. Дзеркало, м2		57,96	61,2	59,4	52,92	231,48
3.14. Матрац, шт.		38,64	41	39	35,3	153,94
3.15. Пруж. блоки, шт.		326,4	400	384	352,8	1463,2
3.16. Набір фурн., комп.		132,3	145,2	142,2	132,3	552
3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.
3.1. Оббивна тканина, м	163585,8		177840	173736	164228,4	679390,2
3.2. Бязь, м	7031,22		7644	7467,6	7058,94	29201,76
3.3. ЛДСП, м2	95325,8		102527	99951,5	90380,5	388184,8
3.4. ДСП, м2	1674		1820	1778	1680,5	6952,5
3.5. Фанера, м2	179899,2		194032	188960	176948,8	739840
3.6. ДВП, м2	9798,39		10088,32	9639	8501,85	38028,06
3.7. Неткан. матеріал, кг	129147		140400	137160	129654	536361
3.8. Брус сосни, м3	1914		2080	2032	1920	7946
3.9. Брус берези, м3	243		282	288	264	1077
3.10. OSB, м2	34352		39856	40704	37396	152488
3.11. Клей, кг	4841,7		5278,8	5161,8	4783,5	20065,8
3.12. Нитки, м	334,82		364	355,6	336,14	1390,6
3.13. Дзеркало, м2	11012,4		11628	11268	10054,8	43981,2
3.14. Матрац, шт.	57960		61500	58500	52950	230910
3.15. Пруж. блоки, шт.	13056		16000	15360	14112	58528
3.16. Набір фурн., комп.	51200,1		56192,4	55031,4	51200,1	213624
3.17. Сума витрат на закупівлю матеріалів, грн.	761555,4		827533	807410,9	751469,5	3147969

Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали. У таблиці 3.9 представлений графік оплати придбаних матеріалів, розроблений на основі дані таблиці 3.7.

Таблиця 3.9.

Графік оплати придбаних матеріалів

Найменування/період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2008р.
1	2	3	4	5	6
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду	258564	258564
Надходження грошей від продажів 1 кварталу	380777,7	380777,7	761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали	413766,5	413766,5	827533
Надходження грошей від продажів 3 квартали	403705,5	403705,5	807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали	375734,8	375734,8
Разом грош. Виплат	639341,7	794544,2	817471,9	779440,3	3030798,1

Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. У першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4×0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5×0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.

Бюджет прямих витрат на оплату праці складається виходячи із прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Щоб розрахувати загальний час використання основного виробничого персоналу, необхідно очікуваний обсяг виробництва в кожному періоді помножити на трудомісткість виготовлення одиниці виробу й помножити отриманий результат на вартість однієї людино-години.

В організації є норматив витрат прямої праці на одиницю готової продукції, що для м’яких меблів складають – 40 людино-години, спального гарнітура – 48 людино-годин, комп’ютерного стола – 13 людино-години. Вартість 1 людино-години складає 26 грн. У підсумку, планується бюджет часу й грошових витрат прямої праці, що представлений у таблиці 3.10.

Таблиця 3.10.

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Найменування / період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2008р.
1	2	3	4	5	6
1. Кількість одиниць продукції, що підлягають виготовленню (шт.)
1.1. М'які меблі	47	52	52	49	200
1.2. Спальний гарнітур	38	40	42	36	156
1.3. Комп'ютерний стіл	45	52	53	50	200
2. Загальні витрати робочого часу, ч
2.1. М'які меблі	1880	2080	2080	1960	8000
2.2. Спальний гарнітур	1824	1920	2016	1728	7488
2.3. Комп'ютерний стіл	585	676	689	650	2600
2.4. Разом	4289	4676	4785	4338	18088
3. Погодинна ставка, грн.	26	26	26	26
4. Прямі витрати на оплату праці, грн.
4.1. М'які меблі	48880	54080	54080	50960	208000
4.2. Спальні гарнітури	47424	49920	52416	44928	194688
4.3. Комп'ютерні столи	15210	17576	17914	16900	67600
4.4. Разом	111514	121576	124410	112788	470288

Бюджет загальновиробничих витрат складений виходячи із прогнозованого фонду часу праці основних виробничих робітників. Змінна частина витрат розраховується виходячи зі ставки 35 грн. за кожну годину використання праці основних робітників. Постійна частина витрат у кожному періоді становить 140005,1 грн. Остаточний вид бюджету міститься в таблиці 3.11.