Таблиця 3.4.
Графік надходжень коштів від продажів (грн.)
| Найменування/період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2008р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Рахунки дебіторів на початок періоду | 409980 | 409980 | |||
| Надходження грошей від продажів 1 кварталу | 1052569 | 451101 | 1503670 | ||
| Надходження грошей від продажів 2 квартали | 1201543 | 514947 | 1716490 | ||
| Надходження грошей від продажів 3 квартали | 1274707 | 546303 | 1821010 | ||
| Надходження грошей від продажів 4 квартали | 1172934 | 1172934 | |||
| Усього надходжень | 1462549 | 1652644 | 1789654 | 1719237 | 6624084 |
З дані таблиці видно, що залишок дебіторської заборгованості підприємство планує отримати в 1 кварталі в розмірі 409,98 тис. грн. Додатково в першому періоді підприємство одержує виторг 70% від першого періоду в об'ємі 1503670 грн., що складає 1052569 (1503670×0,7) грн. У підсумку, очікувана сума надходжень у першому періоді становить 1462549 (409980+1053670) грн. 30%, що залишилися від виторгу першого кварталу, підприємство очікує отримати в другому періоді 451101 (1437290×0,3). Аналогічним образом розраховуються всі інші показники графіка. Відповідно до цього бюджету підприємство не отримає у плановому періоді 30% виторгу четвертого кварталу, що становить 502686 (1675620×0,3) грн. Ця сума буде зафіксована в підсумковому прогнозному балансі організації на кінець року.
Виробничий план продукції складається виходячи з бюджету продажів з урахуванням необхідної для підприємства динаміки залишків готової продукції на складі. Для ТОВ „Енергоресурси - 7” передбачається, що найбільш оптимальною є величина запасу готової продукції в розмірі 20% від обсягу продажів наступного кварталу. Запас готової продукції на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду. На початок року фактичні запаси м'яких меблів склали 7 шт., спальних гарнітурів - 5 шт. Необхідний обсяг випуску готової продукції, що складається в натуральних одиницях виміру й розраховується по формулі 1.3. План виробництва представлений у таблиці 3.5.
Таблиця 3.5.
Виробничий бюджет у натуральних одиницях
| Найменування/ період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2008р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Плановий обсяг продажів, шт. | |||||
| 1.1. М'які меблі | 44 | 51 | 53 | 50 | 198 |
| 1.2. Спальний гарнітур | 35 | 39 | 43 | 38 | 155 |
| 1.3. Комп. столи | 45 | 52 | 53 | 50 | 200 |
| 2. Планові залишки готової продукції на кінець періоду, шт. | |||||
| 2.1. М'які меблі | 10 | 11 | 10 | 9 | 9 |
| 2.2. Спальний гарнітур | 8 | 9 | 8 | 6 | 6 |
| 3. Залишки готової продукції на початок періоду, шт. | |||||
| 3.1. М'які меблі | 7 | 10 | 11 | 10 | 7 |
| 3.2. Спальний гарнітур | 5 | 8 | 9 | 8 | 5 |
| 4. Обсяг випуску готової продукції, шт. | |||||
| 4.1. М'які меблі | 47 | 52 | 52 | 49 | 200 |
| 4.2. Спальний гарнітур | 38 | 40 | 42 | 36 | 156 |
| 4.3. Комп. столи | 45 | 52 | 53 | 50 | 200 |
Дані таблиці свідчать про те, що підприємство планує продати 198 комплектів м'яких меблів. Для забезпечення безперебійного постачання готовою продукцією підприємство планує залишок продукції на кінець першого кварталу в об'ємі 20% від обсягу реалізації другого періоду, що становить 10 (51×0,2) штук. Таким чином, необхідний обсяг продукції становить 54 (44+10) штук. Але початок першого кварталу на складі є 7 одиниць готової продукції. Отже, обсяг виробництва м'яких меблів першого періоду повинен скласти 47 (54-7) виробів. Подібним чином розраховуються всі інші показники виробничого плану наявних видів продукції.
Бюджет прямих витрат на матеріали базується на виробничому плані, тобто на основі планової величини валового випуску калькулюється потреба в матеріалах.
Затрати матеріалів на одиницю продукції показані у таблиці 3.6.
Таблиця 3.6.
Склад прямих витрат на матеріали, що включають у собівартість одиниці продукції
| Найменування | Вид продукції | ||
| М'які меблі | Спальний гарнітур | Комп. стіл | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оббивна тканина, м | 19 | - | - |
| Пружинні блоки, шт | 40 | - | - |
| Бязь, м | 7 | - | - |
| ЛДСП, м2 | - | 22,5 | 5,5 |
| OSB, м2 | - | 10,6 | - |
| Фанера, м2 | 20 | 5,5 | - |
| ДСП,м2 | 0,7 | - | - |
| ДВП, м2 | - | 5,1 | - |
| Неткан. матеріал, кг | 18 | - | - |
| Брус сосни, м3 | 0,2 | - | - |
| Брус берези, м3 | - | 0,1 | - |
| Клей, кг | 1,3 | 1,5 | 0,9 |
| Нитки, м | 200 | - | - |
| Дзеркало, м2 | - | 1,5 | - |
| Матрац, шт. | - | 1 | - |
| Набір фурнітури, комп. | 1 | 1 | 1 |
Планована ціна матеріалів визначена в таблиці 3.7.
| Найменування/період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2008р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Загальна потреба в матеріалах | |||||
| 1.1. Оббивна тканина, м | 893 | 988 | 988 | 931 | 3800 |
| 1.2. Бязь, м | 329 | 364 | 364 | 343 | 1400 |
| 1.3. ЛДСП, м2 | 1102,5 | 1186 | 1236,5 | 1085 | 4610 |
| 1.4. ДСП, м2 | 32,9 | 36,4 | 36,4 | 34,3 | 140 |
| 1.5. Фанера, м2 | 1105 | 1210,5 | 1216 | 1128,5 | 4660 |
| 1.6. ДВП, м2 | 153 | 158,1 | 163,2 | 137,7 | 612 |
| 1.7. Неткан. матеріал, кг | 846 | 936 | 936 | 882 | 3600 |
| 1.8. Брус сосни, м3 | 9,4 | 10,4 | 10,4 | 9,8 | 40 |
| 1.9. Брус берези, м3 | 0,8 | 0,9 | 1 | 0,9 | 3,6 |
| 1.10. OSB, м2 | 84,8 | 95,4 | 106 | 95,4 | 381,6 |
| 1.11. Клей, кг | 158,6 | 174,4 | 178,3 | 162,7 | 674 |
| 1.12. Нитки, м | 9400 | 10400 | 10400 | 9800 | 40000 |
| 1.13. Дзеркало, м2 | 57 | 60 | 63 | 54 | 234 |
| 1.14. Матрац, шт. | 38 | 40 | 42 | 36 | 156 |
| 1.15. Пруж. блоки, шт. | 320 | 400 | 400 | 360 | 1480 |
| 1.16. Набір фурн., комп. | 130 | 144 | 147 | 135 | 556 |
| 2. Ціна, грн. | |||||
| 2.1. Оббивна тканина, 1м, грн. | 180 | 180 | 180 | 180 | |
| 2.2. Бязь, 1м, грн. | 21 | 21 | 21 | 21 | |
| 2.3. ЛДСП, 1м2, грн. | 85 | 85 | 85 | 85 | |
| 2.4. ДСП, 1м2, грн. | 50 | 50 | 50 | 50 | |
| 2.5. Фанера, 1м2, грн. | 160 | 160 | 160 | 160 | |
| 2.6. ДВП, 1м2, грн. | 63 | 63 | 63 | 63 | |
| 2.7. Нетк. матеріал, 1кг, грн. | 150 | 150 | 150 | 150 | |
| 2.8. Брус сосни, 1м3, грн. | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | |
| 2.9. Брус берези, 1м3, грн. | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | |
| 2.10. OSB, м2, грн. | 400 | 400 | 400 | 400 | |
| 2.11. Пружин. блок, 1 шт., грн. | 40 | 40 | 40 | 40 | |
| 2.12. Клей, 1кг, грн. | 30 | 30 | 30 | 30 | |
| 2.13. Нитки, 1м, грн. | 0,035 | 0,035 | 0,035 | 0,035 | |
| 2.14. Дзеркало, м2 | 190 | 190 | 190 | 190 | |
| 2.15. Матрац, 1 шт., грн. | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | |
| 2.16. Набір хур., комп. для м’яких меблів | 75 | 75 | 75 | 75 | |
| 2.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура | 1012 | 1012 | 1012 | 1012 | |
| 2.18. Набір хур., комп. для комп. столу | 70 | 70 | 70 | 70 | |
| 3. Прямі витрати на матеріали, грн. | |||||
| 3.1. Оббивна тканина | 160740 | 177840 | 177840 | 167580 | 684000 |
| 3.2. Бязь | 6909 | 7644 | 7644 | 7203 | 29400 |
| 3.3. ЛДСП | 93712,5 | 100810 | 105103 | 92225 | 391850 |
| 3.4. ДСП | 1645 | 1820 | 1820 | 1715 | 7000 |
| 3.5. Фанера | 176800 | 193680 | 194560 | 180560 | 745600 |
| 3.6. ДВП | 9639 | 9960,3 | 10281,6 | 8675,1 | 38556 |
| 3.7. Неткан. матеріал | 126900 | 140400 | 140400 | 132300 | 540000 |
| 3.8. Брус сосни | 1880 | 2080 | 2080 | 1960 | 8000 |
| 3.9. Брус берези | 2400 | 2700 | 3000 | 2700 | 10800 |
| 3.10. OSB | 33920 | 38160 | 42400 | 38160 | 152640 |
| 3.11. Клей | 4758 | 5232 | 5349 | 4881 | 20220 |
| 3.12. Нитки | 329 | 364 | 364 | 343 | 1400 |
| 3.13. Дзеркало | 10830 | 11400 | 11970 | 10260 | 44460 |
| 3.14. Матрац, шт. | 57000 | 60000 | 63000 | 54000 | 234000 |
| 3.15. Пружинні блоки | 12800 | 16000 | 16000 | 14400 | 59200 |
| 3.16. Набір хур., комп. для м'яких меблів | 3525 | 3900 | 3900 | 3675 | 15000 |
| 3.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура | 38456 | 40480 | 42504 | 36432 | 157872 |
| 3.18. Набір хур., комп. для комп. стола | 3150 | 3640 | 3710 | 3500 | 14000 |
| 3.19. Усього | 745393,5 | 816110,3 | 831926 | 760569 | 3153998 |
У таблиці розраховані потреби в матеріалах для виробництва кожного виду продукції виходячи із запланованого обсягу випуску й даних, наведених у таблиці 3.6. А також загальні потреби в прямих матеріальних витратах як у натуральному так і у вартісному вираженні.
Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів). Потреба в кожному кварталі розраховується по формулі 1.4 [1 розділ].
Бюджет закупівель матеріалів розробляється виходячи з того, що запаси матеріалів на кінець періоду складають 40% від потреби в матеріалах наступного періоду. Це умова необхідно для безперебійної поставки сировини у виробництво. Так для матеріалу «оббивна тканина» у першому кварталі це значення складе 395,2 (988×0,4) м2. Знаючи необхідний обсяг матеріалу для виконання плану першого періоду 893 м2 , оцінюємо загальний необхідний обсяг сировини 1288,2 (893+395,2) м2 . Але початок першого кварталу на складі є 379,39 м2 сировини. Отже, закупити треба 908,81 (1288,2-379,39) м2.