=ОКРУГЛ([kср+s]+0,001;3)&" и выше"
=ОКРУГЛ([kср-s];3)&" - "&ОКРУГЛ(([диапазон ячеек];3)
=ОКРУГЛ([kср-s]-0,001;3)&" и ниже"
После классификационной оценки расчетных коэффициентов производится их оценка в баллах. Количество баллов по каждому коэффициенту определяется как произведение значений класса и удельного веса данного коэффициента. Вес коэффициентов является показателем его значимости в той доле суммарной оценки класса заемщика, которую он будет занимать. При таком подходе коэффициенты одной группы будут иметь одинаковые или близкие веса. Суммарный же объем девяти коэффициентов должен составить 100%.
При определении удельных весов коэффициентов отрасли были разделены на две группы по значимости (весу) той или иной группы показателей. При анализе отчетной патетической информации отрасли разделились на две группы по доле основных фондов в активах:
1. Производственные предприятия с высоким удельным весом основных фондов в активах;
2. Предприятия и торгово-посреднические компании с высоким удельным весом оборотных средств в активах.
Для указанных групп веса коэффициентов различны. Для второй группы предприятий значения коэффициентов оборачиваемости выше, чем коэффициентов, связанных с характеристикой работы основных фондов, а для первой группы предприятий — наоборот, значение коэффициентов, связанных с характеристикой работы основных фондов выше, чем коэффициентов оборачиваемости.
| Таблица 26 | ||
| Различия удельных весов коэффициентов в зависимости от сферы деятельности заемщика | ||
| Коэффициенты | Производственная деятельность | Торгово-посредническая деятельность |
| К1 | 12 | 10 |
| К2 | 11 | 10 |
| К3 | 8 | 8 |
| К4 | 13 | 11 |
| К5 | 11 | 13 |
| К6 | 13 | 15 |
| К7 | 13 | 9 |
| К8 | 9 | 12 |
| К9 | 9 | 12 |
В приведенной выше таблице указаны примерные оценки весов финансовых показателей с учетом классов, выявленные на основе эмпирического анализа по балансам реальных предприятий, относящихся к различным отраслям промышленности.
| Таблица 27 | ||||||
| Определение классов коэффициентов ЗАО «Кондитер-Курск» | ||||||
| Класс коэффициента | 01.01.97 | 01.01.98 | 01.04.98 | 01.07.98 | 01.10.98 | 01.01.99 |
| К1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 |
| К2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 |
| К3 | 3 | 3 | 2 | 3 | 3 | 2 |
| К4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| К5 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| К6 | 2 | 2 | 3 | 3 | 2 | 1 |
| К7 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 1 |
| К8 | 1 | 1 | 3 | 3 | 1 | 1 |
| К9 | 1 | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 |
Проведенная оценка по финансовым показателям позволяет определить по количеству набранных заемщиком баллов его относительную кредитоспособность и отнести заемщика к одному из четырех (предлагается в данной методике) или более классов кредитоспособности по уровню риска.
Именно на этом этапе кредитные учреждения могут корректировать пороговые значения дискретной шкалы бальной оценки кредитоспособности заемщика, исходя из эмпирического опыта обработки результатов исследования ряда предприятий конкретной отрасли. В то же время нормативные значения коэффициентов у различных заемщиков должны находиться в пределах среднеотраслевых значений и серьезных структурных сдвигов, дискриминирующих показатели, между заемщиками в пределах отрасли, отличающихся, допустим, масштабами, по мнению автора, не допускается.
| Таблица 28 | |||||||
| Рейтинг финансовых показателей ЗАО "Кондитер-Курск" с учетом весов коэффициентов | |||||||
| Удельный вес | 01.01.97 | 01.01.98 | 01.04.98 | 01.07.98 | 01.10.98 | 01.01.99 | |
| К1 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 24 |
| К2 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | 22 |
| К3 | 8 | 24 | 24 | 16 | 24 | 24 | 16 |
| К4 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 |
| К5 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 |
| К6 | 13 | 26 | 26 | 39 | 39 | 26 | 13 |
| К7 | 13 | 13 | 13 | 26 | 13 | 13 | 13 |
| Продолжение таблицы 26 | |||||||
| Удельный вес | 01.01.97 | 01.01.98 | 01.04.98 | 01.07.98 | 01.10.98 | 01.01.99 | |
| К8 | 9 | 9 | 9 | 27 | 27 | 9 | 9 |
| К9 | 10 | 10 | 10 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Сумма баллов | 129 | 129 | 175 | 170 | 139 | 141 | |
Максимально возможное число баллов – 300 (соответствует 4 классу кредитоспособности), минимально возможное – 100 (соответствует 1 классу кредитоспособности).