Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К" (стр. 10 из 18)

В целом предприятие с заданием по выпуску продукции справилось успешно, достигнуто перевыполнение на 1984 тыс. руб. или на 3,0%.

Используя данные движения товаров и их поступление, установим степень обеспечения запланируемого объема реализации товаров необходимыми материальными ресурсами, их использование.

Исчислим показатели материалоемкости товаров.

Таблица 2.4.5 Определение материалоемкости товаров

Показатели	Предыдущийгод	Отчетный год		% к предыдущему году	% кбизнес-плану
		по бизнес-плану	факт
1. Расход материальных ресурсов, тыс. руб.2. Объем реализованной продукции, тыс. руб.3. Материалоемкость продукции, руб. (стр.1/стр.2)	30707473730,6432	42730658000,6494	42014677840,6198	136,8143,195,6	98,3103,095,4

Из таблицы видно, что предприятие снизило материалоемкость как по сравнению с прошлым годом, так и с бизнес-планом, что является положительным фактором, так как снижаются затраты на производство одного рубля товаров. Положительным является факт опережения роста продукции над ростом материальных затрат по сравнению с прошлым годом на 6,3% (143,1 – 136,8), а бизнес-план на 4,7% (103,0 – 98,3).

2.3 Анализ использования основных фондов

Проанализируем состав основных средств, поскольку от наличия оборудования, его технических качеств, сроков эксплуатации зависит объем товарооборота, его сохранность, наглядность.

Таблица 2.3.1 Наличие, структура, движение и динамика основных фондов предприятия

Виды основныхфондов	Наличие наначало года			В отчетном году тыс.руб.				Наличиена конецгода				Изменение за очет.год		Темпроста
	тыс.руб.		% китогу	посту-пило		выбы-ло		тыс.руб.		% китогу		тыс. руб.		%
1	2		3	4		5		6		7		8		9
I Основные средства1.Земельные участки и объекты природопользования2.Здания3.Сооружения4.Машины и обору-дование5.Транспортные средства6.Производственный и хозяйственный инвентарь7.Рабочий скот8.Продуктивный скот9.Многолетние на-саждения10.Другие виды основных средств	-133642757103054406122---293		-42,778,8232,9814,100,39---0,94	-702-886620----118		---27190-----		-140662757111644836122---411		-42,178,2733,4714,500,36---1,23		-702-859430----118		-105,3100,0109,3109,3100,0---140,3
Итого	31247	100,0			2326		217		33356		100	2109	106,7
в том числе: производственныенепроизводственные	31247-	100,0-			2326-		217-		33356-		100-	2109-	106,7

Расчеты произведем по формуле:

. (2.3.14)

Согласно данным таблицы «Амортизируемое имущество», например, здания

Структуру основных фондов (% к итогу) определим по формуле:

, (2.3.15)

здания -

,

сооружения -

.

Изменения за отчетный год, определяются путем разницы между наличием их на конец года и наличием на начало года:

, (2.3.16)

,

.

Темп роста определяется по формуле:

, (2.3.17)

,

.

Анализируя исчисленные данные можно сделать вывод, что на предприятии сумма основных производственных фондов возросла на 2109 тыс. руб., в том числе за счет ввода нового оборудования рост составил 2326 тыс. руб., а за счет выбытия эта сумма сократилась на 217 тыс. руб.

Темп роста основных фондов составил 106,7%, что подтверждает факт работы предприятия по обновлению производственным, более эффективным оборудованием.

Выбытие оборудования и машин, а так же транспортных средств обусловлено их физическим износом, что является неизбежным фактором любого производственного процесса.

За текущий период изменилась структура основных фондов (доля), хотя их сумма имеет абсолютный прирост.

Для зданий доля снизилась на -0,6% (42,17 - 42,77), для сооружений -0,55 (8,27 – 8,82).

Сумма основных фондов по зданиям возросла на 702 тыс. руб. (построен склад), но поскольку эти фонды пассивны и не зависят от роста выпуска продукции, то их доля будет естественно снижаться.

Положительным фактором является рост доли по машинам и оборудованию на 0,49% (33,47 - 32,98) и по транспортным средствам на 0,40% (14,50 -14,10), так как именно они обеспечивают процесс увеличения объема выпуска продукции, да и рост основных фондов произошел по этим видам основных фондов.

Хотя по производственному и хозяйственному инвентарю произошло снижение доли на -0,03% (0,36 – 0,39) при неизменности суммы, но это будет положительным явлением, так как с ростом выпуска продукции должна расти и сумма тары, но с применением новых видов эффективного тарооборудования, их сумма может остаться неизменной и даже снизиться.

Доля других видов основных фондов (измерительные приборы, вычислительная техника и инструменты) возросла на 0,29% (1,23 – 0,94), или на 118 тыс. руб., темп роста 140,3%. Такое положение говорит об облегчении труда работников и его эффективности использования.

Используя полученные данные, исчислим коэффициенты, характеризующие эффективность работы предприятия с основными фондами:

- коэффициент обновления основных фондов на конец года;

- коэффициент выбытия основных фондов;

- коэффициент износа на начало и конец года.

Коэффициент обновления характеризует долю новых фондов сумма их стоимости на конец года:

, (2.3.18)

Коэффициент выбытия основных фондов определяется отношением стоимости выбывших фондов к стоимости основных фондов на начало периода:

, (2.3.19)

Коэффициент износа – сумма износа основных средств к первоначальной стоимости на соответствующую дату:

. (2.3.20)

Определим сумму износа

тыс. руб., тогда

Коэффициент годности оборудования:

(2.3.21)

Можно утверждать по коэффициенту годности, что предприятие имеет хорошее действующее оборудование, которое постоянно обновляется (

), а коэффициент выбытия достаточно низок 0,7%. Такое состояние основных фондов способствует росту объема выпуска продукции и росту фондоотдачи.

Кроме движения, структуры и динамики основных фондов необходимо проанализировать обеспеченность предприятия основными видами оборудования, расчет, который произведем в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2 Анализ структуры оборудования

Виды оборудования	Потребность оборудования по бизнес-плану (ед.)	Фактическое наличие обо-рудования (ед.)	Отклонение от плановой пот-ребности (ед.)	% к бизнес-плану
Холодильник «Аляска»Морозильные камерыХолодильник «Пепси»Кассы Прилавки-витриныпристенные	8103310	68125	-3-3-2-1-5	75,080,033,366,650,0
Итого	34	22	-14	64,7

Как видно из таблицы магазин обеспечен оборудованием лишь на 58,8%. Самый большой дефицит по пристенным витринам 50,0%, но они заказаны в строительную организацию. Холодильники «Аляска» в количестве 8 ед. необходимы для организации рабочего места по продаже овощей и фруктов.

При анализе основных фондов необходимо проанализировать состав оборудования, расчет произведем в таблице 2.3.3.

Таблица 2.3.3 Возрастной состав установленного оборудования

Виды оборудования	Общее кол. установленного оборудования	Сроки эксплуатации
		до 10 лет		от 10-20 лет		свыше 20 лет
		ед.	%	ед.	%	ед.	%
1.Холодильник «Аляска»2.Морозильные камеры3.Холодильник «Пепси»4.Кассы5.Прилавки, витрины	68125	65122	37,531,256,2512,5012,50	-3--3	-50,0--50,0	-----	-----
Итого	22	16	100,0	6	100,0	-	-

В основном на предприятии оборудование со сроком службы от 10 лет, что составляет 72,7% (

), до 10 лет – 27,3% ( ) и свыше 20 лет – нет.