Рентабельность предприятия ООО "Тихий Дон" следовательно будет составлять
Рентабельность=П*100%/Оф=9590*100/17102=56,1
Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж.
Рентабелъностъ продукции (Ри) (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (Пв) или чистой прибыли (Пч) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):
Ри = Пв ∕ С (2.4.)
Рентабелъностъ продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (Вр):
Рп = Пв ∕ Вр (2.5.)
Таблица 2.14. Коэффициент рентабельности продукции
| Год | Чистая прибыль (тыс. руб.) | Сумма затрат | Коэффициент рентабельности |
| 2007 | 22000 | 15200 | 1,4 |
| 2008 | 25000 | 16400 | 1,5 |
коэффициент рентабельности продукции стабилен, что свидетельствует о постоянном спросе на реализуемую продукцию.
Таблица 2.15. Коэффициент рентабельности продаж
| Год | Прибыль от реализации продукции | Выручка | Коэффициент рентабельности продаж |
| 2007 | 22000 | 54016 | 2,4 |
| 2008 | 25000 | 55600 | 2,2 |
коэффициент рентабельности продаж в ООО "Тихий Дон" высок, что свидетельствует о высоком спросе на реализуемую и производимую продукцию. на увеличение выручки могло повлиять дополнительные услуги. Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.
Таблица 2.16. Наличие собственных оборотных средств
| Наименование показатели | Ед. изм. | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Отклонение ,тыс. руб. | Отклонение (%) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Источники собственных средств | тыс. руб. | 24292.78 | 26646 | +2353.2 | +109,7 |
| Приравненные к собственным источники | тыс. руб | 760,8 | 1252 | +491,2 | 164 |
| Основные средства и прочие внеоборотные активы | тыс. руб | 19531,2 | 16738 | -2793,2 | 85,6 |
| Наличие собственных оборотных средств | тыс. руб | 5522 | 11160 | +5638 | 202 |
| В % к источникам собственных средств | тыс. руб | 27,2 | 41,9 | +14,7 | 154 |
| Потребность в материальных оборотных средствах | тыс. руб | 13365 | 23754,4 | +10389,4 | 177 |
| Покрытие потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средствах | тыс. руб | 41,3 | 46,9 | +5,6 | 113,6 |
| Источники заемных средств | тыс. руб | 2810 | 6426 | 361,6 | 228,7 |
| Коэффициент соотоношения источников заемных и собственных средств | К. | 0,11 | 0,24 | +0,13 | 218,2 |
анализ показывает, что источники собственных средств увеличились прежде всего из-за приобретения нового оборудования.
·Коэффициент оборачиваемости средств=Выручка от реализации продукции / Остатки оборотных средств;
·Коэффициент загрузки средств=Остатки оборотных средств /Выручка от реализации продукции *100
Таблица 2.17. Оборачиваемость оборотных средств
| № п/п | Наименование показателей | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+;-) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 54016 | 55600 | +1584 |
| 2 | Однодневный оборот, тыс. руб. | 150 | 170 | +20 |
| 3 | Остатки оборотных средств, тыс. руб. | 35209 | 50272 | + 15063 |
| 4 | Оборачиваемость, дни | 234,7 | 240 | 5,3 |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости средств | 1.5 | 1,1 | -0,4 |
| Коэффициент загрузки средств, тыс.руб. | 65,2 | 90,4 | +25.2 |
Выручка от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 1584 и составила 55600, что свидетельствует о стабильном положении предприятия. Прежде всего это достиглось из-за увеличения однодневного оборота, коэффициент загрузки средств изменился на +25,2. Это поясняется, тем, что средний остаток оборотных средств увеличился на 15063 тысяч рублей Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства. Ритмичность-это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. неритмичность ухудшает все экономические показатели:
·снижает качество продукции;
·увеличивает объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции;
·замедляет оборачиваемость капитала;
·не выполняются поставки по договорам;
·не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;
·перерасходуется фонд заработной платы.
Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Проведем анализ ритмичности производства ООО "Тихий Дон" и полученные результаты сведем в таблицу.
Крит= план/факт
Таблица 2.18. Ритмичность производства
| Период | 2005 | 2006 | 2007 | ||||||
| план | факт | К-т ритм. | план | факт | К-т ритм. | план | факт | К-т ритм. | |
| 1 квартал | 5000 | 5200 | 1,04 | 7195 | 7361,5 | 1,05 | 7250 | 7500 | 1,03 |
| 2 квартал | 5500 | 5300 | 0,96 | 6695 | 6261,5 | 0,94 | 6250 | 6070 | 0,9 |
| 3 квартал | 4000 | 5000 | 1,25 | 5715 | 5861,5 | 1,07 | 5650 | 5850 | 1,02 |
| 4 квартал | 6700 | 6800 | 1,01 | 8395 | 8361,5 | 1,01 | 8450 | 8955 | 1,04 |
| год | 21200 | 20300 | 0.9 | 28000 | 27846 | 1,01 | 27600 | 28375 | 1,01 |
Коэффициент ритмичности в динамике стабилен, что свидетельствует о стабильности предприятия, но если проследить по кварталам, то самым результативным является 3 квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием и должен приносить наибольшую прибыль. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2006 году следует говорить об аритмичности во 2 и 3 кварталах.
Основными причинами аритмичности являются: тяжелое состояние ООО "Тихий Дон", появлением на рынке новым супермаркетов с аналогичными товарами и ценовой политикой.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
3.1 Минимизация затрат через планирование выпуска продукции
Производственную программу можно совершенствовать путем минимизации затрат на выпуск продукции Чтобы этого достичь необходимо: установить в производственной программе задание по объему производства продукции. Для этого производственной мощностью необходимо составить алгоритм расчета производственной программы (план производства продукции), который будет сведен к следующим процедурам:
1. Анализ портфеля заказов. Выбираются представители продукции, занимающие наиболее удельный вес в портфеле заказов. Для этого ассортимент продукции классифицируется по типоразмерам и в каждом параметрическом ряду выбирается модель, имеющая наибольший объем продаж (изделие-представитель).
2. Перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент перерасчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент перерасчета. Результаты суммируются, и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по этому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков готовой продукции, планируемых на конец года. С этой целью составляется план изменения остатков нереализованной продукции на конец планового года, в котором отражается: наименование и код изделия; изменение остатков нереализованной продукции в базисном периоде (ожидаемое выполнение); остаток на начало планируемого периода; остаток на конец планируемого года; увеличение (+), уменьшение (-), всего за год, в том числе по кварталам планируемого года.
3.Анализ использования среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей, достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.
Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники.