Развитие системы снабжения промышленного предприятия (на примере ОАО "Минский завод "Калибр") (стр. 5 из 11)
Экономисты ОАО «Минский завод «Калибр» осуществляют организацию работы по экономическому планированию, подготовку проектов текущих и перспективных планов финансово-хозяйственной деятельности, обоснований и расчетов к ним, обеспечивают организацию экономического анализа деятельности предприятия и участвует в разработке мероприятий по эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, разрабатывает финансовый план. Также в задачи экономистов входит доведение плановых показателей по видам деятельности до участников. Они организуют и осуществляют систематический оперативный контроль за ходом выполнения доведенных показателей, анализирует эффективность применения действующих форм материального стимулирования.
Составление такого плана разбито на ряд этапов:
1. Бюджет производства и продаж.
Самым важным в этом разделе является прогнозирование объема производства и продаж, так как именно от правильности определения этого показателя во многом зависит достоверность всего плана. Здесь учитываются такие факторы: объем производства и продаж предыдущих периодов, производственные мощности, общеэкономические показатели (личные доходы населения, уровень цен и т.д.), сезонные колебания, ценовая политика, конкуренция и т.д. Чтобы в дальнейшем было легче осуществлять контроль, бюджет продаж составляется по месяцам в натуральном и денежном выражении.
2. Бюджет расходов.
Все расходы этой категории соотносятся с объемом производства и продаж. Они подразделяются на переменные и постоянные. К первым относятся, затраты на производство, транспортировку, хранение, складирование, премиальные и т.д. Постоянные - это затраты на рекламу, маркетинг и др. Все эти показатели планируются в процентах к объему продаж, оказание услуг.
3. Бюджет закупки.
ОАО «Минский завод «Калибр» составляет план закупки в натуральных показателях по каждому из видов продукции. Необходимое для закупки количество и товара рассчитывается как сумма планируемого объема продаж и желаемого запаса продукции на конец периода за вычетом запасов готовой продукции на начало периода. Определить оптимальный запас продукции на конец периода очень важно, так как его неправильная величина может привести к нерациональному распределению оборотных средств. Этот показатель выражается в процентах к продажам следующего периода.
4. Бюджет управленческих расходов.
Здесь приводятся затраты на мероприятия не связанные непосредственно с закупкой и продажей. Это содержание основных фондов непроизводственного назначения, зарплата управленческого персонала, услуги связи, налоги, включаемые в себестоимость и т.д. Обычно эти затраты носят постоянный характер, а если присутствует переменная часть, то она планируется в процентах к объему продаж (в натуральном и денежном выражении).
4. УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Одними из основных ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия, являются трудовые ресурсы, от эффективности использования и степени обеспеченности которых, зависит получение максимальной прибыли при прочих при прочих равных условиях.
Численность работников ОАО «Минский завод «Калибр» на 01.10.2007г. составила 625 человек.
Данные о возрастном и образовательном уровне работников ОАО «Минский завод «Калибр» приведены на рисунках 1 - 2.
Рисунок 1. Возрастной уровень работников ОАО «Минский завод «Калибр»
Рисунок 2. Образовательный уровень работников ОАО «Минский завод «Калибр»
Проведем анализ показателей по труду ОАО «Минский завод «Калибр» (таблица 2).
В ОАО «Минский завод «Калибр» производительность труда в отчетном периоде составила 19,4 млн. руб., по сравнению с 9 мес. 2006 г. она возросла на 2,2 %. Среднемесячная заработная плата за 9 мес. 2007 г. составила 408,1 млн. руб., по сравнению с предшествующим периодом она возросла на 15,4 %. Темпы роста средней зарплаты выше темпов роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава ОАО «Минский завод «Калибр» обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности работников предприятия.
Таблица 2. Анализ показателей по труду и заработной плате ОАО «Минский завод «Калибр» за 2005-2006 гг.
| Показатель | 9 месяцев 2006г. | 9 месяцев 2007г. | Отклонение, +/- | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 724 | 625 | -99 | 68.0 |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 3072,1 | 3060,8 | -11,3 | 99,6 |
| Фонд заработной платы в % к выручке | 22,3 | 25,2 | +2,9 | - |
| Среднемесячная заработная плата, млн. руб. | 353,6 | 408,1 | +54,5 | 115,4 |
| Производительность труда, млн. руб. | 18,99 | 19,4 | +0,41 | 102,2 |
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. ОАО «Минский завод «Калибр» имеет не благоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (115,4 %) по сравнению с ростом производительности труда (102,2 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,022 / 1,154 = 0,886.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗП9 мес. 2007 г. × (Исз - Игв ) / Исз.
Э = 3060,8 млн. руб. × (1,154 - 1,022) / 1,154 = 350,1 млн. руб.
Таким образом, наблюдается перерасход фонда заработной платы ОАО «Минский завод «Калибр» за 9 мес. 2007 г. на сумму 350,1 млн. руб.
Согласно положению о премировании, премирование в ОАО «Минский завод «Калибр» за основные результаты хозяйственной деятельности вводится в целях усиления стимулирующей роли премии в увеличении выручки от реализации продукции, повышения эффективности работы и качества. Основное условие - обеспечение прибыльной работы. Основными показателями для премирования являются: обеспечение прироста выручки, выпуска продукции по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года, наличие балансовой прибыли с нарастающим итогом. Премия в ОАО «Минский завод «Калибр» выплачивается всему коллективу за основные результаты хозяйственной деятельности и относится на расходы на реализацию в размере не более 30 % тарифной ставки (должностного оклада) в расчете на одного работника в месяц.
Конкретный размер премии в ОАО «Минский завод «Калибр» определяется в пределах средств относимых на расходы и средств предусмотренных фондом потребления. За работу в праздничные дни, сверхурочное время премия начисляется на заработок на одинарную тарифную ставку, по одинарным сдельным расценкам, а коллективу - за одинарную тарифную зарплату коллектива. Общий размер премии может быть увеличен или уменьшен с учетом мнения нанимателя за производственные успехи (упущения), нарушения производственной дисциплины.
ОАО «Минский завод «Калибр» предоставляет своим работникам следующие социальные льготы:
1) при уходе в очередной отпуск единовременная материальная помощь в оздоровительных целях в размере 50% оклада, при наличии на это средств;
2) выдача премий работникам предприятия к юбилейным датам;
3) расходы на погребение умерших работников предприятия по отчетным документам служб ритуальных услуг, материальная помощь на погребение близких родственников (отец, мать, муж, жена, дети, родные братья, сестры);
4) три оплачиваемых рабочих дня для бракосочетания, для организации похорон близких родственников, один оплачиваемый рабочий день в связи с юбилейной датой, отцам, в связи с рождением ребенка, в связи с вступлением в брак детей работников;
5) беспроцентная ссуда работникам, достигшим высоких результатов в труде на потребительские нужды;
6) материальная помощь родителям, чьи дети идут в первый класс.
Основным условием эффективной реализации персонала является повышение уровня работы с кадрами в области подбора, расстановки, учебы, повышения квалификации кадров. Повышение квалификации, подготовка, переподготовка кадров, обучение руководящего состава и специалистов завода осуществляется на заводе согласно плану мероприятий по подготовке, переподготовке, формированию кадров на год.
Мероприятия по обучению персонала вытекают из задач, определяемых руководством предприятия. Имеется ввиду, что продукция завода должна быть качественной и конкурентоспособной на внешнем рынке с аналогичной продукцией других компаний. Для этого все вновь принятые на предприятие рабочие, не имеющие производственной специальности или имеющие свою специальность, проходят профессионально-техническую подготовку в объеме требований квалификационной характеристики ЕТКС в соответствии с программами профессионального уровня. Переподготовка организовывается для рабочих уже имеющих профессию с целью получения новой профессии. Она организуется для рабочих высвобождаемых на заводе в результате производственных мероприятий с учетом потребности производства.
При приеме на работу молодого специалиста, окончившего ВУЗ или техникум за ним Приказом по заводу закрепляется руководитель стажировки на один год. Кроме того, предприятие предоставляет в ВУЗы или техникумы темы дипломных работ, согласно заключенных договоров для проведения производственных и преддипломных практик в целях улучшения кадрового обеспечения, адаптации студентов и последующего отбора молодых специалистов.
Всего в 2008 г. планируется на основании заключенных договоров и писем по персональному распределению принять на завод 15 молодых специалистов из ВУЗов. Молодые специалисты будут приняты взамен уволенных и достигших пенсионного возраста.