Сущность и роль финансового планирования на предприятии (стр. 4 из 7)
Методы моделирования занимают ведущее место с позиции формализованного прогнозирования и существенно варьируют между собой по сложности используемых алгоритмов. Выбор того или иного метода зависит от множества факторов, в том числе и имеющихся в наличии исходных данных.
Имитационное моделирование. В основе этого метода прогнозирования лежат модели, предназначенные для изучения функциональных или жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.
Полученные в ходе моделирования результаты используются для составления среднесрочного прогноза (до 3-х лет), а длительный прогноз служит непосредственно для целей стратегического управления и постоянной корректировки данных по годам. Для разработки долгосрочного прогноза используют дополнительно экспертные оценки специалистов и руководителей предприятия.
Многие из современных методов финансового планирования, используемые в зарубежной практике, связаны с имитационным моделированием. Методы имитационного моделирования позволяют сочетать планирование инвестиций в основной и оборотный капитал и источники их финансирования, оценивать риск привлечения заемных средств при разных исходных сценариях развития корпорации и экономики страны. Они помогают финансовым менеджерам разрабатывать прогнозные бюджеты доходов и расходов, бюджеты движения денежных средств.
В западной практике финансового планирования широкое применение получили модели линейного программирования. Применение оптимизационных возможностей линейного программирования предполагает необходимость выбора целевой функции. Например, максимизацию стоимости компании. Модель линейного программирования позволяет оптимизировать эту целевую функцию при соблюдении установленных ограничений.
Рекомендуют соблюдать три этапа подготовки задачи для её решения методом линейного программирования:
1)обозначить искомые управляемые переменные;
2)выделить целевую функцию, подлежащую максимизации или минимизации и представить её в формализованном виде;
3)функцию при соблюдении установленных ограничений установить набор ограничений на базе искомых переменных посредством линейных уравнений или неравенств.
Отметим, что идеального метода финансового планирования (или прогнозирования) не существует. Например, формальное применение экстраполяции - перенос ретроспективных тенденций на будущее - может привести к недостоверным результатам. В ряде случаев экстраполяция должна сочетаться с глубоким экспертным анализом тенденций развития финансовых процессов. Формализованные модели финансового планирования подвергаются критике по двум основным моментам:
• в ходе моделирования обычно разрабатывается несколько вариантов планов, причем формализованными критериями невозможно определить, какой из них лучше;
• любая финансовая модель лишь упрощенно выражает взаимосвязи между экономическими показателями. Соответственно, для планирования и прогнозирования финансовых показателей целесообразно использовать комплекс методов. За счет этого снижается риск прогноза (повышается достоверность прогнозирования). .
Учитывая это, можно вместе с тем подчеркнуть, что жестко предопределенных и однозначных решений в плановой работе нет. Роль и предназначение планирования как функции управления деятельностью любой экономической системы не в точном расчете тех или иных показателей, а гораздо шире: важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, осознанно применяемый для координации и оптимизации деятельности предприятия.
3. Практическая часть
План продаж (план реализации) - отправная точка всех финансовых расчетов, так как он определяет основную часть денежных средств, поступающих от продаж (от операционной деятельности предприятия).. ..Цель планирования объема продаж состоит в своевременном предложении покупателям такого ассортимента товаров и услуг, в таком количестве, которое обеспечивало бы удовлетворение их потребностей и соответствовало бы роду деятельности предприятия. Следовательно, основой плана являются потребности покупателей, которые подлежат тщательному изучению. Естественно, что вся исходная информация для планирования объема продаж представляется отделом маркетинга.
Таблица 1 Исходные данные для составления плана реализации
| Вариант Показатели | 3 |
| Продукция 1 | |
| 1. Объём реализованной трубной заготовки, тыс.м. пог. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. | 75 150 200 270 |
| 2. Цена реализации, д.е./тыс. м пог. | 50 |
| Продукция 2 | |
| 3. Объем реализации СМР, д.е. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. | 17000 18000 20200 18300 |
Таблица 2 Показатели для расчёта прибыли и затрат по видам производства
| Норматив прибыли | Показатели для расчёта затрат по отдельным элементам | |
| Материальные расходы | Расходы на оплату труда | |
| 1, Продукция 1 – 0,25 | 0,5 | 0,25 |
| 2, Продукция 2 – 0,074 | 0,5 | 0,25 |
Таблица 3 План реализации трубной заготовки на сторону
| Показатель | Планируемые значения по кварталам | Всего за год | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1. Объем продаж трубной заготовки на сторону, тыс. м. пог. | 75,00 | 150,00 | 200,00 | 270,00 | 695,00 |
| 2. Цена за ед. продукции, д.е. | 51,50 | 53,05 | 54,64 | 56,28 | 215,46 |
| 3. Выручка от продаж, д.е. | 3862,50 | 7956,75 | 10927,27 | 15194,37 | 37940,89 |
| 4. Прибыль от продаж, д.е. | 965,63 | 1989,19 | 2731,82 | 3798,59 | 9485,22 |
| 5. Себестоимость продукции, д.е.: | 2896,88 | 5967,56 | 8195,45 | 11395,78 | 28455,67 |
| в том числе: | 1448,44 | 2983,78 | 4097,73 | 5697,89 | 14227,83 |
| материальные расходы | |||||
| расходы на оплату труда с отчислениями | 724,22 | 1491,89 | 2048,86 | 2848,94 | 7113,92 |
| амортизационные отчисления | 434,53 | 434,53 | 434,53 | 434,53 | 1738,13 |
| прочие расходы | 289,69 | 1057,36 | 1614,33 | 2414,41 | 5375,79 |
| 6. Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений) | 2462,34 | 5533,03 | 7760,92 | 10961,25 | 26717,54 |
Алгоритм создания плана продаж можно представить в виде формулы:
= 
нат * PK, (1)где
- планируемый объем реализованной продукции в денежном выражении; Qнат - планируемый объем продаж в натуральных единицах измерения; РК - отпускная цена за единицу продукции какого-либо вида;К- общее количество видов продукции.
Плановый объем реализации составляется по двум видам производств: трубные заготовки (продукция I) и новое строительство и капитальный ремонт (строительно-монтажные работы (СМР)) (продукция II). Формы плана реализации продукции I и продукции II представлены в виде табл.1 и 2
Расчет показателей выручки от реализации, затрат и прибыли в курсовой работе осуществляется следующим образом:
• при исчислении денежной выручки от реализации продукции I необходимо цену за единицу продукции корректировать с учетом возможной инфляции в поквартальном разрезе. Уровень инфляции в % в квартал- 1,03. • для расчета прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции. Для исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от себестоимости продукции. • плановые суммы амортизационных отчислений в поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным за первый квартал планируемого периода исходя из следующего условия: доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции I и продукции II составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов; • прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и амортизационных отчислений.
Как правило, при разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план (график) поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами.
Таблица 4 План реализации СМР
| Показатель | Планируемые значения по кварталам | Всего за год | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1. Объем продаж СМР, д.е. | 17000,00 | 18000,00 | 20200,00 | 18300,00 | 73500,00 |
| 2. Прибыль от продаж, д.е. | 1258,00 | 1332,00 | 1494,80 | 1354,20 | 5439,00 |
| 3. Себестоимость продукции, д.е.: | 15742,00 | 16668,00 | 18705,20 | 16945,80 | 68061,00 |
| в том числе: | |||||
| материальные расходы | 7871,00 | 8334,00 | 9352,60 | 8472,90 | 34030,50 |
| расходы на оплату труда с отчислениями | 1967,75 | 4167,00 | 4676,30 | 4236,45 | 15047,50 |
| амортизационные отчисления | 2361,30 | 2361,30 | 2361,30 | 2361,30 | 9445,20 |
| прочие расходы | 3541,95 | 1805,70 | 2315,00 | 1875,15 | 9537,80 |
| 4. Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений) | 13380,70 | 14306,70 | 16343,90 | 14584,50 | 58615,80 |
В плане поступлений денежных средств представлена информация для целей управления дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных (крупных) дебиторов или групп дебиторов. Подобные задачи решаются в рамках системы бюджетного планирования, позволяющей в комплексе охватить все основные стороны хозяйственной деятельности предприятия и принимать управленческие решения в оперативном режиме.