Фонд эффективного времени работы одного рабочего удобно определить, заполнив табл. 2.3.1.
При заполнении таблицы следует принять: отпуска очередные – 24 дня; отпуска по учебе – 1-3 дня; болезни – 12-17 дней; выполнение государственных обязанностей – 2-3 дня; неявки с разрешения администрации – 1-3 дня; внутрисменные потери и простои на 1 рабочего в смену – 0,2-0,4 час.
Таблица 2.3.1
Расчет эффективного времени работы одного рабочего
| Наименование показателей | Ед. изм. | Значение |
| Календарный фонд времени | дн | 365 |
| Число нерабочих дней всего:в т.ч. - праздничные - выходные | дн | 116 |
Окончание 2.3.1
| Номинальный фонд времени работы рабочего | дн | 249 |
| Неявки на работу всего:в т.ч. - отпуска очередные и дополни тельные - отпуска по учебе - болезни - выполнение государственных обязанностей - неявки с разрешения администрации | дн | 50 |
| Число эффективных дней работы 1 рабочего | дн | 199 |
| Продолжительность рабочего дня | час | 8 |
| Внутри сменные потери | час | 0,4 |
| Продолжительность рабочего дня с учетом потерь | час | 7,6 |
| Фонд эффективного времени работы 1 рабочего в год | час | 1512,4 |
Необходимо определить численность рабочих по каждой из специальностей, соответствующих технологическим операциям, указанным в задании. Для этого следует заполнить таблицу 2.3.2. Округление производить в большую сторону.
Таблица 2.3.2
Расчет численности основных рабочих
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции, час. | Программа выпуска, шт. | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих, чел. |
| Станочники | 1,43 | 90000 | 1,1 | 77 |
| Облицовщики | 0,98 | 90000 | 1,1 | 53 |
| Шлифовщики | 0,9 | 90000 | 1,1 | 49 |
| Отделочники | 1,5 | 90000 | 1,1 | 81 |
| Сборщики | 0,8 | 90000 | 1,1 | 43 |
| Итого: | х | х | х | 303 |
Рассчитав количество основных рабочих, необходимых для выполнения годовой программы выпуска продукции, становится возможным определить численность всего промышленно-производственного персонала по категориям. Для этого следует использовать структуру персонала предприятия, представленную в прилож. 5, табл. 5.1. Результаты расчетов удобно свести в таблицу 2.3.3.
Таблица 2.3.3
Расчет численности персонала предприятия
| Категория персонала | Удельный вес, % | Численность, чел. |
| Рабочие всего:в т.ч. - основные - вспомогательныеРуководителиСпециалистыСлужащиеПрочий персонал | 70 13 5 6 5 1 | 292 54 21 25 21 4 |
| Итого: | 100 | 417 |
Определив общую численность персонала предприятия, далее следует перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:
Зоj= Q × tj × Kj × Cт , (2.8)
Зоj – основная заработная плата производственных рабочих на j-той операции, руб.;
tj – норма времени на j-той операции, час
Kj – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на j-той операции и условиям работы;
Cт – тарифная ставка 1 разряда, руб.
Условия работ, разряды и тарифные коэффициенты приведены в прилож. 5, табл. 5.2.
Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям, представленным в курсовой работе. Для этого удобно заполнить табл. 2.3.4.
Таблица 2.3.4
Расчет оплаты труда основных производственных рабочих
| Виды работ | Условия работы | Раз- ряд работ | Тариф- ный коэф- фи- циент | Часовая тариф-ная ставка 1 разряда, руб. | Норма вре-мени на j-той опера- ции, час | Объем выпуска изде-лий, шт. | Основ-ная зар. плата произ- водствен-ных рабочих за год, тыс. руб. |
| Станоч-ники | Нормал. | 5 | 1,53 | 6,63 | 1,43 | 90000 | 1305,52 |
| Облицовщики | особо вредные | 3 | 1,53 | 6,63 | 0,98 | 90000 | 713,41 |
| Шлифовщики | вредные | 6 | 1,53 | 6,63 | 0,9 | 90000 | 977,39 |
| Отделочники | особо вредные | 4 | 1,53 | 6,63 | 1,5 | 90000 | 1217,26 |
| Сбор-щики | нормал. | 4 | 1,53 | 6,63 | 0,8 | 90000 | 644,43 |
| Итого | х | х | х | х | х | х | 4858,01 |
Необходимо отметить, что у основных рабочих – сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих – окладная [10].
Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Данные о структуре фонда оплаты труда предприятия представлены в прилож. 5, табл. 5.1. Результаты расчетов удобно свести в табл.3.5. Премии составляют 20-25 % от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата – 10-20 % от суммы основной заработной платы и премии.
Таблица 2.3.5
Фонд заработной платы персонала
| Категории персонала | Удельный вес в ФОТ, % | Фонд заработной платы, т.р. | Всего оплата труда, т.р. | |||
| Оплата по сдель-ным расцен-кам | Зар. плата по тариф- ным ставкам и окладам | Пре- мии | Допол-нитель-ная зар. плата | |||
| Рабочие: -основные - вспомога- тельныеРуководителиСпециалистыСлужащиеПрочие | 69 4 12 10 4 1 | 4858,01 х х х х х | х 260,7 947,7 996,6 509,6 153 | 728,7 52,1 189,5 199,3 101,9 30,6 | 1117,3 39,1 142,2 149,5 76,4 22,93 | 6704 351,9 1279,4 1345,5 688,02 206,4 |
| Всего | 100 | 4858,01 | 2867,7 | 1302,1 | 1547,5 | 10575,3 |
2.4 Определение текущих издержек на производство
и реализацию продукции
Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема продукции, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.4.1. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6 % от общей суммы текущих затрат на производство. Далее необходимо учесть следующую информацию. В будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции
Таблица 2.4.1
Затраты на производство годового выпуска продукции
| Элементы затрат | Сумма, т.р. | Удельный вес, % |
| 1. Материальные затраты2. Расходы на оплату труду всего, в т. ч. - оплата труда - отчисления по единому социальному налогу3. Амортизационные отчисления4. Прочие расходы | 17532,4 10575,3 2961,07 8578,04 1601,6 | 42 25 8 21 4 |
Окончание 2.4.1
| Итого текущие затраты на производство | 41248,31 | 100 |
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в табл. 2.4.2.
Таблица 2.4.2
Затраты на годовой выпуск продукции
| Элементы затрат | Базовый вариант | Проектируемый вариант | ||||
| всего, т.р. | в том числе | всего, т.р. | в том числе | |||
| условно- перемен, т.р. | условно- постоян, т.р. | условно- перемен, т.р. | условно- постоян, т.р. | |||
| 1.Материальные затраты всего:в т. ч.: - сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;-вспомогательные материалы;-топливо, энергия со стороны. | 25046,2 17532,3 751,4 676,2 | 23941,6 17532,3 525,9 5883,3 | 1104,5 0 225,4 879,1 | 40608,1 28928,3 1093,13 10586,5 | 39503,6 28928,3 867,7 9707,4 | 1104,5 0 225,4 879,1 |
Окончание 2.4.2