Разработка производственной программы лесозаготовительного предприятия (стр. 8 из 9)
| 2. Оплата труда всего:в т. ч.:-основных рабочих;-вспомогательных рабочих;-руководителей;-специалистов;-служащих;-прочего персонала; | 10575,3 6704 351,9 1279,4 1345,4 688,02 206,4 | 6704 6704 0 0 0 0 0 | 3876,1 0 351,9 1279,4 1345,4 688,02 206,4 | 14932,7 11061,6 351,9 1279,4 1345,4 688,02 206,4 | 11061,6 11061,6 0 0 0 0 0 | 3871,1 0 351,9 1279,4 1345.4 688,02 206,4 |
| 3.Отчисления по единому социальному налогу | 2961,07 | 829,09 | 2131,9 | 3499,8 | 1367,9 | 2131,9 |
| 4. Амортизационные отчисле-ния | 8578,04 | 0 | 8578,04 | 8578,04 | 0 | 8578,04 |
| 5. Прочие затраты | 1601,6 | 0 | 1601,6 | 1601,6 | 0 | 1601,6 |
| Всего затрат | 48762,2 | 31474,6 | 17287,2 | 69220,3 | 51933,1 | 17287,2 |
Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (раздел 1). Амортизационные отчисления (раздел 2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (раздел 3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.
После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 4.3. Данные табл. 2.4.3 получаются делением данных соответствующих граф табл. 4.2 на объём производства по каждому варианту.
Таблица 2.4.3
Себестоимость единицы продукции
| Элементы затрат | Базовый вариант | Проектируемый вариант | ||||
всего, т.р. | в том числе | всего, т.р. | в том числе | |||
| условно- перемен, т.р. | условно- постоян, т.р. | условно- перемен, т.р. | условно- постоян, т.р. | |||
| 1. Материальные затраты | 278,2 | 266,3 | 12,2 | 273,4 | 266,1 | 7,4 |
| 2. Оплата труда | 117,5 | 74,48 | 43,1 | 100,5 | 74,4 | 26,06 |
| 3. Отчисления на соц. нужды | 32,9 | 9,21 | 23,3 | 23,5 | 9,21 | 14,3 |
| 4. Амортизационные отчисления | 95,3 | 0 | 95,3 | 57,7 | 0 | 57,7 |
| 5. Прочие затраты | 17,2 | 0 | 17,2 | 10,7 | 0 | 10,7 |
| Всего: | 541,1 | 349,7 | 191,1 | 466,1 | 349,7 | 116,4 |
Определив себестоимость единицы продукции при существующем и увеличенном объёмах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить табл. 2.4.4.
Таблица 2.4.4
Анализ изменения себестоимости единицы продукции
| Элементы затрат | Базовый вариант | Проектируемый вариант | Отклонение | |||
| значение, т.р. | структура, % | значение, т.р. | структура, % | значение, т.р. | % | |
| 1.Материальные затраты | 278,2 | 52 | 273,4 | 59 | -4,8 | 1,7 |
| 2. Оплата труда | 117,5 | 22 | 100,5 | 21 | -17 | 14,4 |
| 3. Отчисления на социальное страхование | 32,9 | 6 | 23,5 | 5 | -9,4 | 222228,5 |
| 4. Амортизационные отчисления | 95,3 | 17 | 57,7 | 13 | -37,6 | 39,4 |
| 5. Прочие затраты | 17,2 | 3 | 10,7 | 2 | -6,5 | 37,7 |
| Всего: | 541,1 | 100 | 466,1 | 100 | -75 | 13,9 |
Кроме того, имеет смысл рассчитать экономию предприятия на условно-постоянных затратах. Это можно сделать по формуле:
, (2.9)где
- условно-постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах в расчёте на годовой выпуск продукции, т.р.; 
- годовой объём производимой продукции соответственно при базовом и проектируемом вариантах, шт.По результатам анализа изменения себестоимости единицы продукции студенту следует сделать соответствующие выводы.
2.5 Определение цены, выручки от реализации
продукции и прибыли предприятия
Рассчитав себестоимость единицы продукции, становится возможным установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчёт цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:
, (2.10)где С - себестоимость единицы продукции, руб.;
R - рентабельность продукции, %.
Данные для расчётов представлены в задании.
Определение цены производится и для базового, и для проектируемого вариантов.
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов. Результаты расчётов заносятся в табл. 2.5.1, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли предприятия.
Таблица 2.5.1
Отчёт о прибылях и убытках (т.р.)
| Показатели | Базовый вариант | Проектируемый вариант |
| Выручка от реализации продукции | 60876 | 52434 |
| Себестоимость реализованной продукции | 48699 | 41949 |
| Прибыль от реализации | 12177 | 10485 |
| Налог на прибыль | 2435,4 | 2097 |
| Чистая прибыль | 9741,6 | 8388 |
По результатам расчётов следует проанализировать полученные данные и сделать соответствующие выводы.
2.6 Определение критического объёма производства
Одним из важных моментов в планировании деятельности предприятия является определение объёма производства продукции, при котором предприятие работает без прибыли, но и не в убыток, т.е. только возмещаются расходы на производство и реализацию продукции. Данный объём производства называется критическим или точкой безубыточности и рассчитывается по формуле:
, (11)где Ц - цена единицы продукции, руб.;
Зпер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.;
- условно-постоянные затраты в расчете на годовой выпуск продукции, руб.Кроме того, найти точку безубыточности можно графически (рис. 6.1).
Рис. 6.1. Определение критического объёма производства
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от реализации. Точка безубыточности (Qкр) определяет критический объём производства Qкр, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна её полной себестоимости (Зпер · Q + Зу.п.).
В курсовой работе определение безубыточного объёма производства следует провести и расчётным путём (формула 11) и графически. Данную работу необходимо сделать для базового и проектируемого вариантов, а затем сравнить полученные результаты и сделать соответствующие выводы. Отклонение фактического и проектируемого объёма продаж от точки безубыточности (в процентах к объёму продаж) покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков [10].
2.7 Расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия
Завершающим этапом курсовой работы является определение основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. Данные показатели рассчитываются только для базового варианта. Студенту необходимо представить не только полученные результаты, но и соответствующие формулы и расчёты. С этой целью следует заполнить таб. 2.7.1