Нужно отметить, что прогнозные назначения, которые доводятся Управлением до инспекций, нередко бывают завышенными, нереальными, и их выполнение представляется довольно трудной задачей. Прогнозы, высылаемые инспекциями, в основном, не берутся во внимание, и тем не менее каждая инспекция прилагает все усилия для выполнения прогнозных показателей, поскольку основным критерием по которому судят о качестве работы конкретной инспекции служит выполнение планов – прогнозов.
По таблице 2.1 можно проследить как выполнялись прогнозные данные. За три последние года план-прогноз в консолидированный бюджет выполнен только в 2000 году. В 1998 году прогнозные назначения исполнены только по налогам, поступающим в республиканский бюджет, но сумма перевыполнения незначительная – 97,2 тыс.рублей или 6,5 %. Это обусловлено тем, что в этом году разрешалось проводить взаимозачеты, и план республиканского бюджета выполнен, в основном, за счет проведенных взаимозачетов на региональном уровне. В 1999 году все усилия были приложены к тому, чтобы выполнить прогнозы по федеральному бюджету, основное внимание уделялось именно данному бюджету.В результате проделанной работы в федеральный бюджет поступило на 362,0 тыс.рублей больше сумм прогнозных назначений (план выполнен на 105,2 %), но план по консолидированному бюджету так и остался невыполненным (выполнение составило 97,3 %). Что касается местного бюджета, то прогноз поступления по нему был выполнен лишь на 96,2 %, а по республиканскому бюджету прогноз исполнен менее чем наполовину (46,7 %). В 2000 году основной акцент был сделан на выполнении прогнозов по поступлениям в территориальный бюджет.Если план по местному бюджету был выполнен на 100,4%,то по налогам поступающим в республиканский бюджет, прогнозы
Таблица 2.1
Выполнение прогнозных назначений по доходам бюджета за 1998-2000 гг
(тыс руб)
| План прогнозИнспекции МНС | Выполне-Ния факт. | Отклонение | % выполнения | |
| За 1998 г –всего консолидиро-ванный бюджет: | 35370,4 | 23373,0 | -11997,4 | 66,1 |
| В т.ч. федеральный бюджет | 2590 | 2285 | -305 | 88,2 |
| Республиканский бюджет | 1493,8 | 1591 | +97,2 | 106,5 |
| Местный бюджет | 31286,6 | 19497 | -11789,6 | 62,3 |
| За 1999г. - всего в консолидированный бюджет ; | 30062,7 | 28165 | -1897,7 | 93,7 |
| В т.ч. федеральный бюджет | 7000 | 7362 | +362 | 105,2 |
| Республиканский бюджет | 2810,9 | 1312 | -1498,9 | 46,7 |
| Местный бюджет | 20251,8 | 19491 | -760,8 | 96,2 |
| За 2000г.всего в консолидиро-ванный бюджет; | 28515.5 | 30968 | +2452.5 | 108.6 |
| В т,ч федеральный бюджет | 6115,3 | 9043 | +2927,7 | 147,9 |
| в % к общей сумме поступлений | 21,5 | 29,2 | ||
| Республиканский бюджет | 3233,8 | 2686 | -547,8 | 83,1 |
| в % к общей сумме поступлений | 11,3 | 8,7 | ||
| Местный бюджет | 19116,4 | 19239 | +122,6 | 100,4 |
| в % к общей сумме поступлений | 67,2 | 62,1 |
выполнены только на 83,1%.Не поступило по данному бюджету 547,8 тыс.рублей, но в целом по консолидированному бюджету, прогнозные назначения выполнены на 108,6%.Выполнение прогнозных данных по местному бюджету по доходам 1998,1999,2000 годы по процентному соотношению соответственно 62,3%,96,2% и 100,4%,но в денежном выражении стабильные;1998 – 19497 тыс.руб,1999- 19491 тыс.руб, 2000-19239 тыс.рублей . Это говорит о том, что в 1998 г. составленный план-прогноз был нереальным.
Таблица 2.2
Анализ прогнозов доходов местного бюджета за 1998-2000 г г
(тыс руб)
| Показатели | 1998г | 1999г | 2000г | |||
| сумма | Уд.вес% | сумма | Уд.вес% | Сумма | Уд.вес% | |
| Собственные доходы | 31286 | 23,9 | 20251 | 10,4 | 19116 | 7,3 |
| Дотации получ с ресбюджета | 77101 | 58,9 | 129125 | 66,1 | 102231 | 39,3 |
| Средства получ по взаиморасч | 22596 | 17,2 | 45830 | 23,5 | 138668 | 53,3 |
| Всего доходов | 130983 | 100 | 195206 | 100 | 260015 | 100 |
Как видно из таблицы при составлении прогноза в общем объеме доходов бюджета план прогноз на собственные доходы за 1998 г. составляет 31286 тыс.руб. или 23,9% от общей суммы доходов , за 1999 г. составляет 20251 тыс.руб. или 10,4% бюджета , за 2000 г. составляет 19116 тыс.руб. или 7,3%. По сравнению с 1998 г. план прогноз уменьшен на 12170 тыс.руб. или 38,9% от плана прогноза за 2000 г. и с 1999 г. соответственно составил 1135 тыс.руб. (5,6%) .
Собственные доходы составляют мизерную долю в общем объеме доходов бюджета. Бюджет улуса находится в полном зависимости от бюджета республики, так как собственные доходы не позволяют финансировать свои неотложные нужды.
Также на уменьшение собственных доходов по местному бюджету по сравнению с предыдущими годами повлияло то что, зачисляемые налоговые доходы в местные бюджеты уменьшены в связи уплатой налогов филиалами таких крупных предприятий, как ГП «Сахателеком», Управление федеральной почтовой связи, ГП «Якутнефтепродукт» и т.д. централизованно по месту нахождения головной организации.
В целях увеличения доли собственных доходов, решением улусного собрания на 2000 год доведены планы на местные налоги и сборы всего на сумму 1040,7тыс.рублей.
Таблица 2.3
Анализ составления плана за 2000 год по местным налогам и сборам
(тыс руб)
| Виды налогов и сборов | План за 1999 г | План за 2000 г | Отклонение |
| Целевой сбор на благоустройство | 145 | 181 | +36 |
| Налог на содержание жилфонда | 1017 | 846 | -171 |
| Сбор за право торговли | 21 | - | 21 |
| Регистрац.сбор с физических лиц | 14 | 8,7 | -5,3 |
| За регистр.вновь созданных предприятий | 16 | - | -16 |
| Налог на рекламу | 7 | 5 | -2 |
| Всего | 1220 | 1040,7 | -179,3 |
Из них, целевой муниципальный сбор на благоустройство территорий181,0 тыс.руб.,налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы 846,0 тыс.руб.,регистрационный сбор с физических лиц за право предпринимательской деятельности 8,7 тыс.руб., налог на рекламу 5,0 тыс.руб.
Сокращение числа местных налогов и сборов, (1 часть Налогового кодекса) до пяти, с одной стороны упрощает налоговую систему, однако, одновременно с этим уменьшается число экономических рычагов с помощью которых местные органы власти будут влиять на экономические процессы по улусу.
Совместно с отделом экономики улусное финансовое Управление также составил проект бюджета улуса по расходной части на сумму 293755 тыс руб который защищен перед Министерством финансов РС (Я) и утвержден улусным собранием депутатов на 15 декабря 1999 г на сумму 204861 тыс руб, что составляет 69,7 % от норматива исчисленного по минимальным социальным стандартам.
Таблица 2.4
Анализ утверждения бюджета по статьям расходов за 2000 г
Тыс руб
| Статьи | Проект бюджета(норматив) | Утверждено | Отклонение | Утвер в %от норматива | |||
| сумма | Уд.вес % | сумма | Уд.вес % | Сумма | |||
| Оплата труда | 65015 | 22,1 | 58772,2 | 28,7 | -6242,8 | 90,4 | |
| Начисление | 29658 | 10,1 | 22627,3 | 11 | -7030,7 | 76,3 | |
| Приобрпредм.снабж | 17714 | 6,0 | 19480 | 9,5 | +1766 | 109,9 | |
| Продолжение таблицы 2.4 | |||||||
| Командировки | 1059 | 0,4 | 1110,5 | 0,5 | +51,5 | 104,9 | |
| Оплата трансп услуг | 3790 | 1,3 | 3516,5 | 1,7 | -273,5 | 92,8 | |
| Прочие тек.расходы | 3415 | 1,1 | 1561,8 | 0,8 | -1859 | 46,0 | |
| Оплата комм.услуг | 58235 | 19,8 | 39444,5 | 19,3 | -19342 | 67,7 | |
| Прочие тек. расх | 9394 | 4,4 | 14988,1 | 7,3 | +5594,1 | 116,3 | |
| Субцидии | 16094 | 5,5 | 14404,7 | 7 | -1689,3 | 89,5 | |
| ОМС нераб.нас. | 12281 | 4,2 | 8981,7 | 4,4 | -3299,3 | 73,1 | |
| Трансф.населению | 16365 | 5,6 | 14287,2 | 7 | -2077,8 | 87,3 | |
| Приобретение | 950 | 0,3 | 1260,0 | 0,6 | +310,0 | 132,6 | |
| Индив.жил.строит | 2810 | 1,0 | 4426,3 | 2,2 | +1616,3 | 157,5 | |
| Капит.ремонт | 4199 | 1,4 | -4199 | ||||
| Бюджет.ссуда | 49282 | 16,8 | -49282 | ||||
| всего | 293755 | 100 | 204860,8 | 100 | -88894 | 69,7 | |
Как видно из таблицы 2.4 произошло уменьшение по следующим статьям расходов: по коду 110100 «Оплата труда» утверждено на сумму 58772,2 тыс руб. против плана бюджета 65015 тыс руб или 90,4 % от предусмотренного норматива, по коду 110200 «Начисления от зарплаты» утверждено в сумме 22627,3 тыс руб. против плана 29658 или на 76,3 %; по коду 110500 «Оплата транспортных услуг» утверждено в сумме 3516,5 тыс руб против норматива 3790 тыс руб что составляет 92,8 %; по коду 110600 «Оплата связи» утверждено в сумме 1561,8 против норматива 3415 тыс руб или 46 %; по коду 110700 «Оплата коммунальных услуг» утверждено на сумму 39444,5 тыс против плана 58235 тыс руб или 67,7 %; по коду 130100 «Субсидии» утверждено 14404,7 тыс руб против плана 16094 тыс руб или 89,5%; по коду 130200 «Общее медицинское страхование неработающего населения»
утверждено 8981,7 тыс руб против плана 12281 тыс руб или 73,1%; по коду 130300 «трансферты населению» утверждено 16365 тыс руб против плана 1287,2 тыс руб или 87,3 %. Если рассмотреть анализ утвержденного бюджета, то наибольшая доля расходов бюджета приходится на оплату труда 28,7%, по начислениям на зарплату 11 %, и на оплату коммунальных услуг 19,3 %.
Если представить более подробно составленный план расходов по видам деятельности, то: по госуправлению утверждено расходов на сумму 10173,5 тыс руб, против норматива 27016,9 тыс руб, что составляет обеспеченность бюджетными средствами на 37,7 %; по народному хозяйству 13899 тыс руб, против 26659,1 тыс руб или 52,1 %; по соцкультмероприятиям 179688 тыс руб 179688 тыс руб, против 240079 тыс руб или 74,8 %.