Таблица 2.5.
Анализ сопоставления норматива к утвержденному проекту расходов бюджета по укрупненным показателям за 2000 г
(тыс руб)
| Проект бюджета(норматив) | утверждено | %обеспеченности | |
| Госуправление | 27016,9 | 10174 | 37,7 |
| Народное хозяйство | 26659,1 | 13899 | 52,1 |
| Соцкультмероприятия | 240079 | 179688 | 74,8 |
| Прочие | 1100 | ||
| Всего | 293755 | 204861 | 69,7 |
Из всех утвержденных расходов на защищенные статьи по коду 110100 “Оплата труда” приходится 58772,2 тыс руб, что составляет 28,7 %, по коду 110200 “Начисления от зарплаты” 22627,3 тыс руб или 11% от общей суммы.
Утвержденный проект в течение года несколько раз уточнялась по мере по мере предоставления дополнительных трансфертов из республиканского бюджета. И на 31 декабря уточненый бюджет составил на сумму 241911 тыс руб, т.е. увеличен на сумму 37050,2 тыс руб или 1,18 раза.
таблица 2.6
Анализ уточненного бюджета по состоянию на 31.12.2000 г
(тыс руб)
| Статьи | Утв.бюджетСумма уд .вес % | Уточненый бюджетСумма уд.вес % | Отклонение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Оплата труда | 58772,2 | 28,7 | 66407 | 27,4 | +7634.8 |
| Начисление | 22627,3 | 11 | 26611 | 11 | +3983.7 |
| Приобр.предм.снабж | 19480 | 9,5 | 16337 | 6,8 | -3143 |
| Командировки | 1110,5 | 0,5 | 1108 | 0,5 | -2.5 |
| Оплата трансп услуг | 3516,5 | 1,7 | 3410 | 1,4 | -106.5 |
| Оплата услуги связи | 1561,8 | 0,8 | 1556 | 0,6 | -5.8 |
| Оплата комм.услуг | 39444,5 | 19,3 | 38893 | 16,1 | -551.5 |
| Прочие тек. расходы | 14988,1 | 7,3 | 14258 | 5,9 | -730.1 |
| Субцидии | 14404,7 | 7,0 | 17729 | 7,3 | +3324.3 |
| ОМС нераб.населения | 8981,7 | 4,4 | 12281 | 5,1 | +3299.3 |
| Трансф.населению | 14287,2 | 7 | 16864 | 7 | +2576.8 |
| Продолжение таблицы 2.6. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Приобретение | 1260 | 0,6 | 1260 | 0,5 | - |
| Индив.жил.строит | 4426,3 | 2,2 | 2825 | 1,2 | -1601.3 |
| Капит.ремонт | 4427 | 1,8 | +4427 | ||
| Бюджет.ссуда | 17945 | 7,4 | +17945 | ||
| всего | 204860,8 | 100 | 241911 | 100 | +37050.2 |
Как видно из таблицы 2.6. по статье «Оплата труда» увеличение составляет 7634,8тыс руб«Начисление по зарплате» 3983,7 тыс руб, что составляет 1,18 раза, «Субсидии» увеличено на 3324,3 или в 1,23 раза, «Общее медицинское страхование не работающих» увеличено на 3299,3 или в 1,37 раза, «Трансферты населению» увеличены на 2576,8 тыс руб или в 1,18 раза.
Таблица 2.7
Анализ уточненного бюджета расходной части за 2000 г по укрупненным показателям
(Тыс руб)
| показатели | Утверждено | Уточненный план | Отклонение |
| Госуправление | 10174 | 12103 | +1929 |
| Народное хозяйство | 13899 | 39923 | +26024 |
| Социально-культурные мероприятия | 179688 | 188456 | +8768 |
| Прочие расходы | 1100 | 1429 | +329 |
| Всего расход | 204861 | 241911 | +37050 |
По государственному управлению утвержденный бюджет увеличен на сумму 1929 тыс руб, что составляет 18,9 %, по народному хозяйству увеличен на 26024 тыс руб т.е.1,87 раза; на соцкультмероприятия увеличен 8768 тыс руб, что составляет 5 % от утвержденного бюджета; по прочим расходам увеличение составляет 30 %.
Бюджетная политика на 2000 год базируется на прогнозе социально -экономического развития Республики Саха (Якутия) на соответствующий период. В определении структуры бюджетных назначений учитывается состояние экономического потенциала республики, уровень социального развития разных слоев населения, новые подходы налоговой политике – Налогового Кодекса РФ и Закона Республики Саха (Якутия) « О налоговой политике на 2000 год». При формировании доходной и расходной части Государственного бюджета республики учтено также, усилие политики федеральных органов власти, направленное на более четкое разделение полномочий между федеральным и региональным уровнями государственной власти.
Финансовая поддержка местных бюджетов в соответствии со статьями 139 и 140 Бюджетного Кодекса РФ строится на принципах обеспечения властных полномочий между уровнями и выравнивания бюджетной обеспеченности населения бюджетными услугами, реализации государственных гарантий и стандартов. Для этих целей в составе республиканского бюджета создается фонд финансовой помощи территориям. Финансирование из Фонда финансовой помощи территориям осуществляется в организационной форме дотаций и субвенций. Финансовая помощь улусам имеет два уровня:
Дотации из республиканского бюджета направляются для покрытия текущих расходов улусов, уровень собственных доходов которых недостаточен для исполнения расходных полномочий, закрепленных на местном уровне.
Субвенции из республиканского бюджета выделяются на финансирование целевых расходов для осуществления местными органами государственной власти, а также органам местного самоуправления республиканских властных и расходных полномочий, передаваемых им на основании Соглашений по обеспечению государственных гарантий и стандартов образовательного и медицинского обслуживания населения улусов и городов республики, и обеспечения их культурного развития.
Источниками финансирования Фонда финансовой помощи территориям выступает часть арендных платежей , поступающих от АК «АЛРОСА» и платежей за пользование недрами и природными ресурсами (золото и алмазы).
Уточнение составленного бюджета на 37050 тыс руб в части расходов бюджета стало возможным благодаря всем этим видам финансовой поддержки.
Таким образом составление местного бюджета осуществляется в несколько этапов и подвергается неоднократному уточнению по мере изыскания новых возможностей по финансированию предполагаемых расходов.
2.2. Анализ исполнения местного бюджета по доходной части Верхневилюйского улуса за 2000 год
В Верхневилюйском улусе по состоянию на 01.01.2001 г. среднегодовая численность населения составляет 22736 человек, из них количество экономически активного населения составляет 8956 человек, т.е. 39,4 % от общей численности населения. Среднемесячные денежные доходы в расчете на душу населения в целом по улусу составляют 2,2 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 57%. Уровень официально зарегистрированной безработицы от численности экономически активного населения составляет 3,4 %, т.е. статус безработных имеют 304 человека.
В Инспекции МНС РФ по Верхневилюйскому улусу PC (Я) состоит на учете 231 предприятие, из них количество не сдающих отчетность - 85, количество предприятий, которые не должны представлять отчетность - 28. Количество ликвидированных предприятий и организаций - 42.
По юридическим лицам: в 2000 г. всего поставлено на учет юридических лиц по месту нахождения - 33, по месту нахождения филиалов - 14. С неработающими предприятиями проводится определенная работа. Так, всем руководителям было отправлено более 100 повесток, предъявлено 24 требования о предоставлении соответствующих документов.
Поступление налоговых платежей. Выполнение бюджетных назначений.
По Верхневилюйскому улусу по итогам 2000 г обеспечено поступление налогов и платежей на 30968,0 тыс. руб. или в 1,1 раз больше 1999 года и 1,3 раза больше поступлений 1998 года. В федеральный бюджет за отчетный период поступило 9043,0 тыс. руб. с ростом по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 1681,0 тыс. руб. или в 1,2 раза, и 4 раза больше 1998 г. или на 6758 тыс. руб.
В республиканский бюджет поступления налогов и сборов против уровня 1999 года возросли на 1374,0 тыс. руб. или в 2 раза, и против уровня 1998 г на 1095 тыс. руб. или 1,7 раза и составили 2686,0 тыс. руб.
В местный бюджет за 2000 г. поступило собственных налоговых и обязательных платежей на сумму 19239,0 тыс. руб., при плане 19112 тыс. руб. (т.е. исполнено на 100,7%), что на 252,0 тыс. руб. снизилось по сравнению с прошлым годом. Если в 1999 г. взаимозачетом поступило в местный бюджет 5767,0 тыс. руб., то в 2000 г. -2966,0 тыс. руб., что связано с запретом на применение этой формы расчетов.
В дорожные фонды поступления платежей возросли против уровня января-декабря 1999 года на 258,0 тыс. руб. и составили 2072,0 тыс. руб. В федеральный дорожный фонд мобилизовано 282,0 тыс. руб. с уменьшением против января-декабря 1999 г. на 10,0 тыс. руб. Доведенный план-прогноз в размере 247,0 тыс. руб. выполнен на 114,2%. В Территориальный дорожный фонд поступления доходов увеличились по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 268,0 тыс. руб. или в 1,2 раза.
Установленные бюджетные назначения по поступлению налоговых платежей в консолидированный бюджет за январь-декабрь 2000 года в размере 28461,1 тыс. руб. выполнены на 108,8% или мобилизовано 30968,0 тыс. руб., в т.ч. в федеральный бюджет на 147,9% или 9043,0 тыс. руб. при плане 6115,3 тыс. руб., в республиканский бюджет—83,1% или 2686,0 тыс. руб. при плане 3233,8 тыс. руб., в местный бюджет—на 100,7% или 19239,0 тыс. руб. при доведенном плане 19112 тыс. руб. Общее поступление по сравнению с 1998-1999 г.г. соответственно увеличилось на 7586,5 и 2803,3 тыс. руб.
Таблица 2.8
Анализ поступления налогов в бюджеты всех уровней по Верхневилюйскому улусу
/тыс. руб./
| Бюджетные назначения на 2000 г. | Поступления в 2000 г. | % выполнения плана | В % к 1999 г. | Поступило денежных средств | В % к общей сумме поступлений | |
| Всего | 28515,5 | 30968,0 | 108,6 | 109,9 | 27949,0 | 90,2 |
| -федеральный | 6115,3 | 9043,0 | 147,9 | 122,8 | 9043,0 | 100 |
| -республиканский | 3233,8 | 2686,0 | 83,1 | 204,7 | 2633,0 | 98 |
| -улусный | 19116,4 | 19239,0 | 100,4 | 98,7 | 16273,0 | 84,6 |
В общем объеме поступлений налогов и сборов удельный вес поступлений в федеральный бюджет по состоянию на 01.01. 2001 г. составил 29,2% в республиканский бюджет 8,7%, в местный бюджет—62,1%