Смекни!
smekni.com

Повышение эффективности деятельности ООО УСК Сибиряк (стр. 21 из 23)

Планирование сметы общепроизводственных расходов представлено в таблице 56.

Таблица 56 – Смета общепроизводственных расходов

Статья расходов Сумма, тыс. руб.
Амортизация основных средств
Амортизация оборудования, инструмента 103,22
Итого по статье 103,22
Расходы на ремонт и содержание основных средств
Ремонт оборудования, транспортных средств 61,93
Содержание оборудования, транспортных средств 73,89
Итого по статье 135,82
Расходы на оплату труда
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих 470,5
Фонд оплаты труда специалистов, руководителей и служащих 288
Единый социальный налог 197,21
Итого по статье 955,71
Прочие расходы 95,58
Всего 1290,33

Планирование затрат на производство производят в форме калькуляции, представленной в таблице 57 [6].

Таблица 57 – Калькуляция себестоимости пенобетона

Статьи затрат На 1 м3 пенобетона На заданный выпуск пенобетона (19388,2 м3)
количество цена, руб. сумма, руб. кол-во сумма, руб.
Сырье и основные материалы - - 1455,7 - 28222821,1
- цемент, кг 300,0 4,2 1260,0 5816460,0 24429132,0
- песок, кг 186,0 0,2 37,2 3606205,2 721241,0
- вода, л 180,0 0,0065 1,2 3489876,0 22684,2
- пенообразователь, л 1,5 55,0 82,5 29082,3 1599526,5
Состав обработки форм, л 0,3 146,0 43,8 5816,5 849203,2
Ускоритель твердения, кг 1,0 31,0 31,0 19388,2 601034,2
Затраты электроэнергии на технологические цели, кВт*ч 1,84 1,26 2,3 35581 44832,1
Расходы на оплату труда производственных рабочих - - 87,9 - 1704400,0
Единый социальный налог - - 22,9 - 443144,0
Общепроизводственные расходы - - 66,6 - 1290330
Итого: производственная себестоимость - - 1635,3 - 31705527,2
Коммерческие расходы - - 81,8 - 1585276,4
Итого: полная себестоимость - - 1717,1 - 33290803,6

4.4 Расчет дополнительной прибыли от производства пенобетона и

показателей эффективности дополнительных капиталовложений

Цена 1 м3 пенобетона равна 3100 рублей. Экономия от производства пенобетона Э рассчитываем по формуле

Э = О×Ц – Сп,(17)

где О – объем покупаемого пенобетона, м3;

Ц – цена 1 м3 пенобетона, руб.;

Сп – себестоимость пенобетона, руб.

Э = 19388,2×3100 – 33290803,6 = 26812616,4 руб.

Таким образом, экономия (дополнительная прибыль) от производства пенобетона составит 26812,6 тыс. руб.

Чистая прибыль П рассчитываем по формуле

П = (1 - n) × Э(18)

где n – налог на прибыль, n = 20 %.

П = (1 - 0,2) × 26812,6 = 21450,1 тыс. руб.

К показателям эффективности производства относят динамические и статические показатели.

Динамические показатели основаны на использовании дисконтированных показателей, т.е. на учете «фактора времени». К ним относят - чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности инвестиций, внутреннюю норму доходности, дисконтированный срок окупаемости инвестиций.

Чистый дисконтированный доход (net present value) – ЧДД или NPV, представляет собой разницу между современной (чистой) стоимостью денежного потока предприятия и современной стоимостью капитальных вложений

ЧДД = Дt - Кt, i–того года, (19)

Индекс рентабельности инвестиций – PI, представляет собой отношение чистой стоимости денежного потока к современной стоимости капитальных вложений

(20)

Внутренняя норма доходности – ВНД, равна норме дисконта, при которой чистый дисконтированный доход равен нулю. Внутренняя норма доходности определяется методом подбора с точностью до одного процента.

Срок окупаемости инвестиций (дисконтированный) – Тдок, определяется прямым подсчетом числа лет, в течение которых капитальные вложения будут погашены за счет чистого денежного потока [6].

Ставка дисконтирования равна 20 %. Чистый дисконтированный доход отражает превышение прибыли над инвестиционными затратами с учетом фактора времени. Он определяется по формуле

,(21)

где

– прирост прибыли, тыс. руб.;

– дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.;

Е

– норма дисконтирования, Е
= 0,2.

Определяем операционный поток Qn по формуле

Q

= П + А,(22)

гдеА – амортизационные отчисления, тыс. руб.

Q

= 21450,1 + 103,22 = 21553,32 тыс. руб.

Определяем коэффициент дисконтирования b по формуле

,(23)

Определяем дисконтированный операционный поток DQn по формуле

,(24)

тыс. руб.

Расчет чистого дисконтированного дохода приведен в таблице 58.

Определяем время окупаемости Ток по формуле

,(25)

гдеk – номер шага, в котором ЧДД становится положительным.


года

Т.о. срок окупаемости составит один год и два месяца.

Таблица 58 – Расчет чистого дисконтированного дохода

Показатели Номер шага
0 1 2 3 4 5 6 7
Эффект, тыс. руб./год - 21 450,1 21 450,1 21 450,1 21 450,1 21 450,1 21 450,1 21 450,1
Доп. амортизац. отчисления, тыс. руб./год - 103,2 103,2 103,2 103,2 103,2 103,2 103,2
Операционный поток, тыс. руб./год - 21 553,3 21 553,3 21 553,3 21 553,3 21 553,3 21 553,3 21 553,3
Инвестицион. поток, тыс. руб. -2 770,6 - - - - - - -
Коэффициент дисконтирования, д.е. 1,0 0,833 0,694 0,579 0,482 0,402 0,335 0,279
Дисконтирован. Операционный поток, тыс. руб. - 17 961,1 14 967,6 12 473,0 10 394,2 8 661,8 7 218,2 6 015,1
Дисконтирован. Инвестиционный поток, тыс. руб. -2 770,6 - - - - - - -
Текущий ЧДД, тыс. руб. -2 770,6 15 190,5 30 158,1 42 631,1 53 025,2 61 687,0 68 905,2 74 920,3

Расчет внутренней нормы доходности представлен в таблице 59.


Таблица 59 – Расчет внутренней нормы доходности

ВНД, % ЧДД
88,5 4,42
88,6 1,98
88,7 -0,45

Таким образом, внутренняя норма доходности равна 88,6 % [15].

4.5 Анализ структуры затрат на годовой объем строительно-монтажных

работ после создания цеха по производству пенобетона

Структура материальных затрат на годовой объем СМР после внедрения проекта представлена в таблицах 60 и 61.

Таблица 60 – Структура материальных затрат на годовой объем СМР, тыс. руб.

Материалы 2009 г. Уд. вес, % Проект Уд. вес, % Отклонение
Железобетонные панели 386 283,90 51,5 386 283,9 54,0 0,0
Цемент 48 754,30 6,5 48 754,3 6,8 0,0
Пенобетон 60103,42 9,0 33 290,8 4,7 26812,6
Изоляционные материалы 24 252,30 3,2 24 252,3 3,4 0,0
Металлические конструкции 43 550,50 5,8 43 550,5 6,1 0,0
Оконные и дверные блоки 30 353,00 4,0 30 353,0 4,2 0,0
Прочие 149 013,20 19,9 149 013,2 20,8 0,0
Итого материалов 742310,6 100,0 715 498,0 100,0 26812,6

Удельный вес пенобетона в стоимости материалов снизился до 4,7 %. Стоимость пенобетона в структуре материальных затрат понизилась на 34567,9 тыс. руб.