Смекни!
smekni.com

Повышение эффективности деятельности ООО УСК Сибиряк (стр. 7 из 23)

Проанализируем выполнение плана по производству товарной продукции за 2008 г. по сравнению с 2007 годом в натуральном выражении приведённое в таблице 9.


Таблица 9 – Анализ выполнения плана за 2008 год

Пока-затели 2007 г. 2008 г. Откл. плана от пред года Откл. факта 2008 года
факт план факт абсолютное % от 2007 г от плана
абсолют. % абсолют. %
Товар-ная Продук-ция, м2 40 868,9 66 100,0 65 937,4 26 100,0 165,25 25 068,5 161,34 -162,6 99,75
Товар-ная Продук-ция, тыс. руб. 1430413 3036574,5 3033122 3036574,5 223,05 1602709 212,05 -3452,50 99,89

Анализируя таблицу 9, можно сказать, что в натуральном выражении план производства товарной продукции за 2008 год был перевыполнен на 65,25 %. Факт производства товарной продукции за 2008 год по сравнению с фактом 2007 года был перевыполнен на 61,34 %. Но по сравнению с планом 2008 года факт 2008 года был недовыполнен на 1 %.

Проведем анализ выполнения плана по номенклатуре работ за 2008 год приведённый в таблице 10 для определения величины отклонения от плана и поиска резервов повышения выпуска.


Таблица 10 – Анализ выполнения плана по номенклатуре работ за 2008 год

Показатели Товарная продукция Товарная продукция тыс. руб., зачтенная в выполнение плана по номенклатуре
план Факт, м2 факт по плановым ценам тыс. руб. выполнение плана, % факт. цена тыс. руб.
выпуск, м2 цена, тыс. руб. сумма, тыс. руб.
Товарная продукция 66100,00 45,9 3036574,5 65937,4 1792577,63 99,7 3033122,0 3033122,00
в т.ч. монтажные работы - - 1790900,5 - 69922,04 100,1 1794954,0 1790900,50
э/монтажные работы - - 128750 - 2506,15 92,1 118714,0 118714,00
отделочные работы - - 55170 - 19237,97 107,1 59186,0 55170,00
ж/б и м/к - - 1061754 - - 99,7 1060268,0 1060268,00

Анализируя полученные значения, можно сделать следующие выводы. Фактические значения элемента монтажные работы и элемента отделочные работ товарной продукции превышают плановые, а значения элемента э/монтажные работы и производство кпд товарной продукции ниже плановых значений. Учитывая процентное соотношение в структуре работ, однозначно можно сказать, что план на 2008 год не был выполнен [24].

Коэффициент по номенклатуре равен: Кн = 3033122/3036574,5 = 0,998. Резервы роста составят: 0,002*3036574,5 = 6073,2 тыс. руб.

Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренный планом, составленным в соответствии с договорными обязательствами. Неритмичность выпуска к авральным и сверхурочным работам и как следствие увеличение брака, снижение качества продукции, невыполнение заказов, увеличение фонда оплаты труда, штрафы за несвоевременную отгрузку и т. д.

В таблице 11 приведём необходимые данные для анализа ритмичности за 2008 год.

Таблица 11 – Анализ ритмичности за 2008 год

Квартал Выпуск продукции за год, м2 Отклонение Выпол-нение плана, % Объем продукции, зачтенный в выполнение плана, м2 Отклонен. степени выполнен. плана, %
план факт абс. квадрат откло-нения
Квартал 1 16400 16484 84 7056 100,5 16400 0,26
Квартал 2 16500 16200 -300 90000 98,1 16200 3,3
Квартал 3 16500 16520 20 400 100,1 16500 0,014
Квартал 4 16700 16733,4 33,4 1115,56 100,2 16700 0,04
Всего за год 66100 65937,4 -162,6 98571,56 99,7 65800 3,62
Среднее 16525 16484,35 - 24642,89 - - -

Данные таблицы 11 представим в виде графика на рисунке 6.

Рисунок 6 – График ритмичности производства

По данным таблицы 11 и рисунку 6 можно сделать вывод, что объемы производства предприятия носят ритмичный характер, так как размах отклонения от плана составляет менее 50 %.

Для анализа ритмичности необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

– коэффициент ритмичности – представляет собой отношение суммарного выпуска продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции:

Коэффициент ритмичности составил 99 %, следовательно, невыполнение плана составило 1 %, это говорит о равномерности объемов выпуска и ритмичной работе предприятия;

– коэффициент вариации – определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

.

Коэффициент вариации равен 0,0095, это означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от плана на 0,95 %;

– коэффициент аритмичности – рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений выпуска от планового задания: Каритм= - 0,98.

Чем выше показатель аритмичности, тем менее ритмично работает предприятие и, наоборот. В данном случае коэффициент аритмичности составил 0,98, что говорит о ритмичной работе предприятия [20].

1.4.2 Анализ использования основных средств ООО УСК «Сибиряк»

Основной целью анализа использования основных фондов исследуемого предприятия является определение путей повышения эффективности их использования.

Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда является:

- установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

- изучение состава и динамики основных средств, темпов роста обновления активной части;

- определение степени использования основных фондов и факторов на них повлиявших;

- определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие показатели работы хозяйствующего субъекта;

- выявление роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

С целью выявления изменений, произошедших с основными средствами за три года, проведем анализ динамики изменения стоимости и износа основных средств за период с 2006 по 2008 гг. и представим в таблицах 12 и 13 соответственно.

Анализ данных таблицы 12 показывает, что за период начало 2006 – конец 2008 гг. происходит увеличение стоимости основных производственных фондов с 154295 тыс. руб. до 158060 тыс. руб. или на 2,44%. За три года увеличивается удельный вес машин и оборудования (с 64,7% до 65,3%) и транспортных средств (с 10% до 12%).

В целом за период с 2006 по 2008 гг. наибольший прирост стоимости основных производственных фондов наблюдается по группе транспортных средств (27,5%).


Группа основных средств На начало 2006 года На начало 2007 года На начало 2008 года На конец 2008 года Рост к началу 2006 года, %
стоимость, тыс. руб. уд. вес, ед. стоимость, тыс. руб. уд. вес, ед. стоимость, тыс. руб. уд. вес, ед. стоимость, тыс. руб. уд. вес, ед. начало 2007 г. начало 2008 г. конец 2008 г.
Основные производст. фонды, всего 154 295 1,000 155 481 1,000 155 084 1,000 158060 1,000 100,77 100,51 102,44
Здания 52 321 0,339 52 321 0,337 52 321 0,337 52321 0,331 100,00 100,00 100,00
Машины и оборудование 99 852 0,647 100 652 0,647 100 252 0,646 103235 0,653 100,80 100,40 103,39
Транспортные средства 1 502 0,010 1 902 0,012 1 902 0,012 1915 0,012 126,63 126,63 127,50
Производст.- хозяйственный инвентарь 158 0,001 156 0,001 153 0,001 157 0,001 98,73 96,84 99,37
Прочие основные фонды 462 0,003 450 0,003 456 0,003 432 0,003 97,40 98,70 93,51
Активная часть 101 974 0,661 103 160 0,663 102 763 0,663 105739 0,669 101,16 100,77 103,69
Пассивная часть 52 321 0,339 52 321 0,337 52 321 0,337 52321 0,331 100,00 100,00 100,00

Таблица 12 – Динамика стоимости основных средств ООО «Сибиряк» за 2006 - 2008 года