Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам на примере РУ (стр. 5 из 8)

За этот же период наблюдается и рост выручки от реализации: в 2001 году – на 20,99%, а в 2003 году – на 42,45%.

Анализируя динамику себестоимости продукции ГЛЗ «Центролит» необходимо отметить отрицательную тенденцию её роста: в 2001 году – на 19,57%, а в 2003 году – на 49,50%.

Под влиянием изменения первого и третьего показателей затраты на 1 руб. товарной продукции в 2002 году снизились на 9,02%, а в 2003 году выросли на 13,37%.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2002 году выросла на 6,44%, а в 2003 году снизилась на 8,28%. Данное изменение вызвало рост фондоотдачи на13,66% и на 55,30% в 2002 и 2003 годах соответственно.

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, в т. ч. рабочих, сократилась » на 7% и » на 2% за 2002 и за 2003 год соответственно. В связи с этим, а также с ростом выручки от реализации их производительность выросла » на 30% в 2002 году и » на 45% в 2003 году.

Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, в т. ч. рабочих, увеличился более чем на 30% в 2002 году и более чем на 20% в 2003 году. В связи с этим, а также с сокращением среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, в т. ч. рабочих, их средняя заработанная плата увеличилась более чем на 40% в 2002 году и более чем на 20% в 2003 году.

Коэффициент текущей ликвидности ниже нормы (£1,7), однако наблюдается его рост на 42,86% в 2002 году и на 7,14% в 2003 году (данные Приложений 3, 4, 5, 6).

2.4. Прогнозирование издержек на производство и обращение,

снижение затратоёмкости и материалоёмкости

Прогноз

Обоснование статей затрат себестоимости разработаны в соответствии с действующими на заводе нормами и нормативными материалами трудвых затрат, плановых смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов, цен на сырьё и материалы, комплектующие изделия и тарифов на топливно-энергетические ресурсы.

На прогнозируемый период (на 2003 год) себестоимость товарной продукции сложилась в 16797 млн. руб., затраты на 1 рубль товарной продукции 94 копейки.

Структура издержек производства по элементам затрат характеризуется следующим (Прил. 7).

1. Прогнозом определено сокращение материальных затрат на 2,5% и его доля в себестоимости составит 51,3% в том числе сырья и материалов 27,2%, энергии 19,2%, топлива 3,4%. Прогнозное задание по снижению уровня материалоемкости выполняется. Задание 2002 года минус 2%, ожидается минус 4%. По прогнозу 2003 года снижение уровня материалоемкости определилось в «минус» 2,5% (Прил. 8).

2.По прогнозу 2003 года доля заработной платы в затратах на производство составит 28,2%, что к соответствующему периоду прошлого года увеличится на 4% (Прил. 7).

3.Удельный вес затрат в себестоимости по амортизационным отчислениям по годам снижается (Прил. 7) и соответственно составляет 4,1%, 3,4%, 3,2%. Повышение технического уровня на заводе не планируется (износ активной части капитала 89%).

Затраты на 1 рубль товарной продукции по годам сокращаются (Прил. 7): за 2001г. фактически составляли 98 коп., ожидаемые по 2002 году 95 коп., по прогнозу 2003 года определялись в 94 коп.

Снижение затратоёмкости по годам (Прил. 8): 3,6%, 3,2%, 1,1 %.

Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам (Прил. 9) характеризуется следующим:

1.Экономия в 2003 году, обусловленная повышением технического уровня, будет получена в объёме 250 млн. руб.

2.За счёт улучшения организации производства и труда сэкономится 150 млн. руб.

З.За счет изменения объема и структуры продукции будет получена экономия в 300 млн. руб.

Выполнение прогноза

Исходя из анализа основных технико-экономических показателей деятельности предприятия ГЛЗ «Центролит» за 2003 год необходимо отметить:

· рост товарной продукции на 6,27% по отношению к прогнозу;

· отрицательную тенденцию роста себестоимости товарной продукции на 14,83% отношению к прогнозу;

· весьма неблагоприятный рост затрат на 1 руб. товарной продукции на 8% по отношению к прогнозу, при планируемом снижении на 1%;

· рост материальных затрат на 23,67% по отношению к прогнозу, в том числе:

- рост величины сырья и материалов на 37,18%;

- рост покупных комплектующих изделий на 57,26%;

- увеличение затрат топлива на 10,3%;

- уменьшение затрат электроэнергии на 7%;

· сокращение расходов на оплату труда на 6%;

· увеличение величины отчислений на социальное страхование на 0,6%;

· рост величины амортизационных отчислений на 13,2%;

· увеличение прочих расходов на 1,75%.

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ГЛЗ «ЦЕНТРОЛИТ»

3.1. Пути и резервы снижения себестоимости продукции

Себестоимость продукции — синтетический, обобщающий показатель, который отражает все стороны деятельности предприятия в их единстве и взаимосвязи. Это количественный и качественный показатель производственно-хозяйственной деятельности. Детальное знание сущности и структуры себестоимости позволяет выявить пути снижения затрат, недостатки существующей практики, трудности и просчеты персонала.

В настоящее время, когда усиливается конкурентная борьба на внутреннем и внешних рынках сбыта, снижение себестоимости продукции приобретает особенно большое значение. В связи с этим возрастает потребность в повышении качества внутрифирменного планирования, учета и изыскания резервов снижения себестоимости продукции. В экономической литературе и на практике часто упоминаются такие понятия, как пути, резервы, факторы и источники снижения себестоимости. Авторы по-разному относятся к формулировке и классификации составляющих элементов названных терминов. Наиболее распространенная трактовка, соподчиненность и сопоставимость понятий выглядят следующим образом.

Пути или направления снижения затрат на производство и реализацию продукции рассматриваются с точки зрения способов достижения оптимального сочетания уменьшающихся издержек и повышающегося качества. Этого можно достичь тремя основными путями: техническими, организационными и экономическими (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Группировка путей снижения себестоимости

Смысл такого деления состоит в следующем:

· технические способы реализуются в более совершенных и производительных средствах труда;

· организационные — предполагают наиболее удачное сочетание во времени и в пространстве соединения средств труда, предметов труда и рабочей силы;

· экономические — воплощаются в создании мотивационных механизмов, обеспечивающих достижение наилучших результатов при наименьших затратах, в альтернативных вариантах решения производственных задач.

Резервы или источники снижения себестоимости представляют собой неиспользованные возможности. Они подразделяются на две подгруппы — резервы, зависящие и не зависящие от предприятия (рис. 3.2). Внутрипроизводственные резервы выявляются в процессе аудита и анализа, причинами их существования могут быть объективные и субъективные факторы.

Рис. 3.2. Классификация резервов снижения себестоимости продукции, работ, услуг

Факторы снижения себестоимости классифицируются на внешние и внутренние, объективные и субъективные.

Не зависят от предприятия, например, природные или погодные условия, территориальная удаленность от источников сырья и потребителей продукции, уровень цен на приобретаемое сырье и материалы, тарифы на электроэнергию и связь, уровень минимальной заработной платы и прожиточный минимум. Перечисленные факторы являются источником повышения или снижения издержек, но, как правило, не свидетельствуют об ухудшении или улучшении работы предприятия. В то же время стратегический анализ и стратегическое планирование должны учитывать возможность в перспективе использования таких резервов, которые в настоящее время не поддаются реализации.

Динамика себестоимости продукции в краткосрочном периоде определяется, как правило, использованием резервов субъективного характера, зависящих от усилий персонала. Основные резервы или источники снижения себестоимости продукции выявляются в процессе более эффективного использования средств труда, предметов труда и рабочей силы.

Затраты предприятия на производство и реализацию продукции многообразны. Они насчитывают тысячи наименований, различаются по месту, времени, назначению и экономическому содержанию. Поэтому необходимо по каждому объекту исследования проводить детальную классификацию и различную группировку для выявления резервов и путей снижения себестоимости с целью повышения эффективности производства и конкурентоспособности предприятия [22, С. 256].

3.2. Оценка влияния технико-экономических факторов на себестоимость продукции РУП ГЛЗ «Центролит»

Расчет снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам на 2004г. представим в виде таблицы:

Таблица 3.1

Снижение затрат на рубль товарной продукции по основным

технико-экономическим факторам в 2004 г.

Наименование показателей	Ед. изм.	2003г. оценка		2004г. план-прогноз
		в сопоставимых ценах	в фактических ценах	план	в том числе по кварталам
					1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Товарная продукция в сопоставимых с 2003г. условиях	млн. р.	16089	17850	18742	4498	4685	4873	4686
2.В т.ч. изменение стоимости товарной продукции, не связанное с изменением объёма производства (повышение качества, размещение производства и т.п.)	млн. р.	-	-	-	-	-	-	-
3.Товарная продукция за вычетом изменения стоимости по стр. 2 (п.1-п.2)	млн. р.	16089	17850	18742	4498	4685	4873	4686
Продолжение табл. 3.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
4.Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану предыдущего года	коп.	x	x	98	98	95,2	93,5	103,4
5.Себестоимость товарной продукции планируемого года, исходя из уровня затрат предыдущего года.	млн. р.	x	x	18367	4408	4460	4556	4845
Экономия в планируемом году, обусловленная
6.Повышением технического уровня производства, всего В том числе за счёт: внедрения новой, прогрессивной технологии и автоматизации производственных процессов; совершенствования применяемой техники и технологии производства; улучшения использования новых видов сырья и материалов; изменения конструкции и технических характеристик изделий; прочих факторов, повышающих технический уровень производства	млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р.			280 132 75 35 18 20	72,8 34,3 20 8,75 4,5 5,3	71 33 18,5 8,75 4,5 4,8	68,6 32,7 18,7 8,9 5 5,2	67,6 32 17,8 8,6 4 4,7
7.Внедрением вычислительной техники	млн. р.			175	43,7	43,7	44,2	43,4
8.Улучшением организации производства, труда, всего В том числе за счёт: совершенствования организации и управления производством; сокращения административно-управленческих расходов; улучшения организации труда; улучшения использования основных фондов; улучшения материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов; сокращения транспортных расходов; ликвидации излишних затрат и потерь прочих факторов, повышающих уровень организации производства	млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р.			156 27 18,5 23 21,5 19,6 23,6 22,8	39 6,75 4,6 5,75 5,4 4,9 5,9 5,7	37,5 6,75 4,6 5,75 5,3 4,9 6 5,7	39,5 6,75 5 5,75 5,4 5 5,7 5,4	40 6,75 4,3 5,75 5,4 4,8 6 6
Продолжение табл. 3.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
9.Изменением объёма и структуры продукции, всего В том числе за счет: относительного изменения условно-постоянных расходов; относительного уменьшения амортизационных отчислений изменения структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции; повышения качества продукции	млн. р. млн. р. млн. р. млн. р.			178 59 57 62	44,5 14,75 14,25 16,12	44,5 14,75 13,68 15,5	43,8 13,5 13,53 15,19	45,2 16 14,4 15,19
10. Улучшением использования природных ресурсов	млн. р.			87,5	22,5	21	21,8	21,7
11. Отраслевыми и прочими факторами, всего В том числе за счет: ввода и освоения новых цехов и производств; подготовки и освоения производства; изменения размещения производства прочих факторов	млн. р. млн. р. млн. р. млн. р. млн. р.			73 12 20 19 22	18,98 3,12 5,2 4,94 5,72	18,25 3 5 4,75 5,5	17,52 2,88 4,6 4,37 5,06	18,25 3 5,2 4,94 5,72
12. Всего экономия (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10, 11)	млн. р.			949,5	246,9	237,4	218,3	246,9
13. Себестоимость товарной продукции планируемого года в ценах и условиях предыдущего года (стр. 5 - стр. 12)	млн. р.			17416	4161	4223	4338	4598
14. Затраты на рубль товарной продукции в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом (стр. 13 : стр. 1)	коп			93	93	90	89	98
15. Снижение затрат на рубль товарной продукции. В процентах к плану предыдущего года	%			94,9	94,9	94,5	95,2	94,8
16. Удельный вес отдельных элементов в общей сумме затрат предыдущего года	%			-	-	-	-	-
17. Снижение затрат по элементам в планируемом году в процентах к итогу	%			-	-	-	-	-
18. Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих на себестоимость товарной продукции В том числе: изменение цен на потребляемые сырье, материалы, топливо и энергию; изменение условий оплаты труда;	млн. р. млн. р.			- -	- -	- -	- -	- -
Продолжение табл. 3.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
прочие изменения условий в планируемом году	млн. р.			-	-	-	-	-
19.Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях планируемой года	млн. р.			17416	4161	4223	4338	4598
20. Товарная продукция в ценах планируемого года	млн. р.			18742	4498	4685	4873	4686
21. Затраты на рубль товарной продукции в ценах и условиях планируемого года	коп			93	93	90	89	98