Условия достаточности:
«удовлетворительно» - 60 (Часть 1), 60 (Часть 2)
«хорошо» - 71 (Часть 1), 71(Часть 2)
«отлично» - 91 (Часть 1), 91 (Часть 2)
Студенты, получившие 100 баллов (Часть 1), 100 баллов (Часть 2) и более и принявшие участие в кафедральной конференции сдают экзамен в форме собеседования. Студенты, получившие менее 60 баллов, выполняют самостоятельную работу.
Распределение часов дисциплины по темам и видам работ
Очная форма обучения
| Наименование разделов и тем | В Всего а часов | Аудиторные занятия, в т.ч. | Самостоятельная и индивидуальная работа | |
| лекции | семинары | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Часть 1. Бухгалтерский учет в коммерческих банках | ||||
| Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.2 Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1.3 Учетная политика коммерческого банка | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1.4 Учет кассовых операции | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1.5 Учет расчетных операции | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.6 Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.7 Учет операций по размещению денежных средств и их возврату | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.8 Учет операций по формированию уставного капитала, при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитных организаций и фондов банка | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.9 Учет активных операций по купле-продаже ценных бумаг в кредитных организациях | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.10 Учет долговых обязательств в кредитных организации | 4 | 2 | 2 | 4 |
Тема 1.11 Учет операций кредитных организаций с иностранной валютой | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.12 Учет имущества банков | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.13 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 1.14 Учет операций доверительного управления | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1. 15 Учет факторинговых операций | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1. 16 Учет депозитарных операций | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1.17 Отчетность коммерческого банка | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 1.18 Практика и проблемы внедрения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) | 4 | 2 | 2 | 4 |
| Всего | 72 | 36 | 36 | 56 |
Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения
Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета в банках. Законодательная и нормативная база, регулирующая бухгалтерский учет в банках России. Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в банках.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Базовые принципы построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов кредитной организации. Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Назначение и взаимосвязь аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Понятие о внесистемном учете и его назначении.
Основные формы аналитического учета, их назначение и краткая характеристика (лицевые счета; ведомость остатков по счетам первого, второго порядка и лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; ведомость остатков привлеченных (размещенных) средств).
Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутри банковским операциям, общий порядок их нумерации, регистрации и ведения. Содержание записей лицевого счета. Основание для записи в лицевых счетах и порядок записи. Выписки из лицевых счетов клиентов, их назначение, порядок передачи клиентам.
Основные формы синтетического учета, их назначение и краткая характеристика (ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс), порядок их составления и подписания.
Порядок сверки данных аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибочных записей.
Тема 1.2 Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
Понятие о документообороте. Организация и общие правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете.
Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок формирования и хранения документов.
Внутрибанковский контроль, его организация, задачи, значение и виды. Порядок проведения последующего контроля. Операции кредитных организаций, подлежащие дополнительному контролю. Исправление ошибочных записей в зависимости от времени их выявления в бухгалтерских регистрах. Служба внутреннего контроля в кредитных организациях.
Тема 1.3 Учетная политика коммерческого банка
Учетная политика кредитной организации: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской информации.
Тема 1.4 Учет кассовых операции
Организация кассовой работы и построение кассового аппарата кредитной организации. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.
Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций: документация, документооборот, бухгалтерский учет, порядок ведения кассовых журналов. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверки кассовых оборотов. Порядок заключения операционной кассы. Операционные кассы вне кассового узла: организация работы, порядок учета денежной наличности. Учет денежных средств в банкоматах.