Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Положение ЦБР № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инвасации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008г.
3. Положение Банка России от 09.10.2002г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»
4. Положение ЦБ РФ №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. (с изменениями и дополнениями).
5. Положение ЦБ РФ №14-п «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г. (с изменениями и дополнениями).
6. Положение ЦБ РФ №222-п «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 г.
7. Положение ЦБ РФ №23-п «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 09.04.1998 г. (с изменениями и дополнениями).
8. Положение ЦБ РФ №266-п «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 г.
9. Указание ЦБ РФ № 1446-у «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» от 11.06.2004г.
10. Белоцветов А. Радиактивная валюта в кассе банка// бухгалтерия и банки – 2008– № 7.
11. Курныкина О.В. Общий порядок организации кассовой работы и совершения операций с наличными денежными средствами// Бухгалтерский учет в кредитных организациях –2006–№2.
12. Курникина О.В. Вопросы контроля и рекомендуемые проводки по учету кассовых (наличных) и срочных сделок // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 5-6.
13. Пухов А.В. Переводы физических лиц // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2008– № 7.
14. Немчинов В.К., Рудаков О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учеб.пособие.– М.: Финстатинформ, 2004.
15. Операции, совершаемые с использованием банковский карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 1.
16. Посадская М. Пластиковые размышления// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 3.
17. Чекмарев Е.А. Методика учета операций с памятными монетами // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2008– № 7.
18. Щелов О. Новое в кассовых операциях// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 2.
Тема 1.5 Учет расчетных операции
1. Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и других банковских счетов и счетов по вкладам клиентов кредитной организации.
2. Порядок учета безналичных расчетов.
3. Учет межбанковский расчетов.
4. Порядок учета расчетов с использованием платежных карт.
5. Учет по счетам вкладов.
Темы докладов и сообщений
1. Организация безналичных расчетов.
2. Очередность платежей.
3. Виды корреспондентских счетов.
Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Положение ЦБ РФ №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. (с изменениями и дополнениями).
3. Положение ЦБ РФ №222-п «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 г.
4. Инструкция ЦБ РФ № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006г. (с изменениями и дополнениями).
5. Курникина О.В. Контроль и учет операций по счетам вкладов (депозитов) и текущих счетов в условиях использования метода начисления // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 7.
6. Методология и учет основных розничных банковских операций // Бухгалтерия и банки –2008– № 7.
7. Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты операций с аккредитивами// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 7-8.
8. Экспортные операции // Бухгалтерия и банки – 2006 – № 3.
Тема 1.6 Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями
1. Общие понятия порядка начисления процентов. Документы, служащие основанием для бухгалтерских проводок по уплате или получению процентов кредитной организацией. Различия между "кассовым" методом и методом "начислений" ведения бухгалтерского учета по начислению процентов.
2. Учет операций по начислению и уплате банком-заемщиком процентов по привлеченным денежным средствам.
3. Учет операций по начислению и получению банком-кредитором процентов по размещенным денежным средствам.
4. Учет на внебалансовых счетах просроченной и текущей задолженности по получению процентов с суммы основного долга.
Темы докладов и сообщений
1. Методы начисления процентов (кассовый и начисления).
2. Особенности начисления процентов по МСФО.
Дополнительная литература
1. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
2. Положение ЦБ РФ №39-п «О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.07.98. (с изменениями и дополнениями).
3. Письмо ЦБР от 14 октября 1998 г. N 285-Т "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 г. N 39-П"
Тема 1.7 Учет операций по размещению денежных средств и их возврату
1. Общие понятия порядка предоставления денежных средств и их возврата. Документы, служащие основанием для бухгалтерских проводок по размещению и погашению денежных средств кредитной организации.
2. Способы предоставления (размещения) кредитной организацией денежных средств: разовым зачислением денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц, либо выдачей наличных денег физическому лицу; открытием кредитной линии юридическому лицу; кредитованием в виде "овердрафта" расчетного (текущего), корреспондентского счета юрлица.
3. Порядок погашения (возврата) размещенных банком денежных средств без нарушения сроков
4. Учет операций по вынесению на просрочку задолженности по основному долгу при неисполнении обязательств заемщика по возврату средств, размещенных банком.
5. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам. Назначение резерва, оценка кредитных рисков по группам риска и размеры отчислений в РВПС.
6. Учет лизинговых операций, как один из способов размещения банком-кредитором денежных средств. Организация учета лизинговых операций.
Темы докладов и сообщений
1. Учет новации.
2. Проблемы формирования и использования РВПС.
3. Проблемы определения и оценки обеспечения по ссудам.
Дополнительная литература
1. Налоговый кодекс РФ. Гл. 25.
2. Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. (с изменениями и дополнениями).
3. Положение ЦБ РФ №54-п «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. (с изменениями и дополнениями).
4. Положение ЦБ РФ №254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г.
5. Указание Банка России № 1007-У «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление(размещение) денежных средств» от 27.07.2001г.
6. Письмо ФАС и ЦБ РФ №77-т «О рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов» от 26.05.2005 г.
7. Ляховский В.С. Об учете прочих факторов кредитного риска при определении категории качества ссуды// Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2008–№7.
8. Кредиты //Бухгалтерия и банки – 2008– №3.
9. Майорова Е. Методика учета операций по ипотечному кредитованию физических лиц// Бухгалтерия и банки – 2006 – № 8.
10. Парфенов К. Оформление кредитных операций // Бухгалтерия и банки – 2008– №3.
11. Парфенов К. Бухгалтерские проводки при кредитных операциях // Бухгалтерия и банки – 2008– №4.
12. Чекмарев Е.А. Бухгалтерский учет кредитных операций//Бухгалтерский учет в кредитных организациях – 2006–№5-6.
13. Чекмарев Е.А. Методика учета межбанковский кредитов // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2008– № 5.
14. Чекмарев Е.А. Метод начисления // Бухгалтерский учет в кредитных операциях – 2007– № 4-5.
15.
Тема 1.8 Учет операций по формированию уставного капитала, при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитных организаций и фондов банка
1. Учет операций по формированию уставного капитала при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитной организации.
2. Учет на накопительном счете средств, поступающих с момента регистрации проспекта эмиссии акций после регистрации отчета об итогах выпуска акций.