Прежде чем рассматривать возможные пути решения поставленных задач рассмотрим сложившуюся ситуацию на рынках перестрахования стран СНГ. Наиболее значимыми участниками рынка являются Россия, Казахстан, Украина. Остальные страны играют не значительную роль. Первым рассмотрим сложившуюся ситуацию на российском перестраховочном рынке.
Минимальный размер уставного капитала страховщика в России определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов:
1 - для осуществления страхования объектов, имущественными интересами которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, оказание им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование);
1 - для осуществления страхования объектов, имущественными интересами которых является обязанность возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
2 - для осуществления страхования объектов, имущественными интересами которых является дожитие граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
2 - для осуществления страхования объектов, имущественными интересами которых является дожитие граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); и причинение вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование);
4 - для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.
Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.
Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.
Количество реальных операторов на рынке перестрахования России не превышает 600-650 организаций. Непосредственно вовлечены в перестраховочные операции (активные и пассивные):
- 450-500 российских страховых компаний (при более 1400 зарегистрированных);
- 30 российских перестраховочных организаций (при 40 имеющих лицензии);
- 10-15 перестраховочных брокеров (при почти 1000 зарегистрированных брокерских организаций);
- международный рынок в лице ряда западных брокерских, страховых и перестраховочных организаций. Представительства в России имеют не более 10 из них;
- 50-60 компаний стран СНГ (прежде всего, Украина и Казахстан), Балтии Восточной и Центральной Европы, Азии. Среди этой группы выделяются латвийские компании, делающие ставку на российский рынок.[43]
Отечественное сообщество профессиональных перестраховщиков представляет собой довольно пеструю картину. Есть среди них такие гиганты, как, например, «Надежда Ре» или «Универс Ре» (см. приложение). При этом на рынке их не слышно и не видно. По мнению конкурентов, это компании, скорее всего, занимающиеся «схемотехникой» обналичивания (по аналогии со страховщиками, занимающимися «серыми» зарплатными схемами). Такие компании, как правило, имеют большие обороты, но маленькую маржинальную прибыль. Классическое перестрахование, как и классическое страхование, может дать по крайней мере в несколько раз более весомый результат. Из приведенного перечня перестраховщиков около 10 компаний занимаются в чистом виде «схемотехникой». Есть в списке кэптивные компании, на 80-90% обслуживающие крупные ФПГ. Это «Индустриальная Ре» (Лукойл), «Мегарусс Ре» (группа «Мегарусс», страхующая космические риски), «Невская ПК» (группа «ЖАСО», занимающаяся страхованием железнодорожных пассажиров), «Средневолжская Ре» (группа «Энергополис»), «РОСНО-Центр», «НАСТА Ре» и «Росстрах Ре».
Рыночных перестраховочных обществ остается немного: из них только «Москва Ре», «Азиятранс Ре» и «Национальное Ре» не перестраховываются на Западе, то есть не являются своеобразными перестраховочными «брокерами» (как, например, «Транссиб Ре», «Русское Ре» и «Находка Ре»).
В любом случае при оценке надежности перестраховщика надо оценить размер получаемой им маржинальной прибыли, а не объемы поступлений, число сотрудников и размер клиентского портфеля. По нашим сведениям, в обществе «Москва Ре» работают около 80, а в «Транссибе Ре» около 30 человек. Вместе с тем у крупнейших рыночных перестраховщиков клиентами являются большинство страховых компаний – как правило, распределяющих свои риски между многими перестраховщиками.[44]
Таким образом перестраховочные компании следует разделить на следующие группы: «рабочие» перестраховщики и перестраховщики, которые занимаются безрисковым страхованием. Последние существуют для оптимизации налоговых схем. Налоговым кодексом установлено, что расходы на страхование могут быть полностью отнесены на себестоимость продукции, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. При страховании крупного безрикового актива, часть отдается в перестрахование и уходит в оффшорные зоны, выводя капиталы из страны.[45]
Число работающих перестраховщиков около 15. Однако и эти компании встречаются с трудностями. Емкость реального рынка перестрахования по разным оценкам специалистов составляет 3-5, 5-7 млн. долларов США.[46] Для страхования крупных рисков этого недостаточно, поэтому возникает потребность в передачи риска за рубеж. Здесь возникает проблема выбора. Слово «Запад» часто ассоциируется с качеством и благонадежностью у большинства людей, в результате чего продукция западных компаний изначально выглядит более привлекательной, хотя не всегда является таковой. Но перестраховщики, это профессиональные участники страхового рынка, оценивающие возможности перестрахования в разных странах, в том числе стран СНГ, Азии, Восточной Европы. Безусловно, немецкие, швейцарские, британские и другие западные страховые и перестраховочные компании являются образцом качества и надежности. Однако после событий сентября 2001 г. тарифы в западных компаниях выросли более чем на 30%. Вследствие чего, многие российские страховщики не могут себе позволить передать часть ответственности на запад. С другой стороны, именно события сентября 2001 г. показали несостоятельность западных перестраховщиков. В погоне за клиентами западные перестраховщики снижали тарифы, пренебрегая возможностями своего портфеля. Итогом стало многочисленные банкротства и резкий рост тарифов.
Второй преградой на пути российского страховщика (перестраховщика) на запад стали высокие, бескомпромиссные требования, предъявляемые на западе, которым могут следовать далеко не все российские перестраховщики. Передача части ответственности в страны СНГ ограничена небольшой емкостью этого рынка и является более рисковым.
Введение федерального закона «О внесении изменений и дополнений в закон Российской федерации «Об организации страхового дела в Российской федерации» практически сняло ограничение на участие нерезидентов на страховом рынке России.
На украинском рынке страхования участвует около 340 страховщиков. Минимально возможный уставный капитал этих компаний равняется 1 млн. евро для страховщиков осуществляющего иные виды страхования, чем страхование жизни; и 1,5 млн. евро для страховщиков занимающихся страхованием жизни. Общий объем страховых премий по всем видам страхования составляет 883 млн. евро. Объем страховых премий, переданных в перестрахование в 2002 г., составил 418,4 млн. евро, что составляет около половины полученных страховых премий, в том числе нерезидентам передано 262,4 млн. евро.[47] Так же как и на российском рынке, на Украине следует разделять «рабочих» перестраховщиков, и тех, которые занимаются оптимизацией налоговых схем. Более того, большая часть премий, переданные нерезидентам, переданы западным контрагентам, а не в страны СНГ. Этому способствует статья 13.6 Закона «О внесении изменений в Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий», которая предусматривает установление Кабинетом Министров Украины требований к рейтингам финансовой надежности страховщиков и перестраховщиков-нерезидентов. При страховании или перестраховании риска у страховщиков или перестраховщиков нерезидентов, рейтинг финансовой надежности которых соответствует требованиям, установленным Кабинетом Министров Украины на основании публичного оглашения рейтингов таких компаний, налогооблагаются суммы такого перестрахования или перестрахования по ставке 0%. В других случаях это делается по ставке 15% от суммы за свой счет. Данный проект, подготовленной Лигой страховых организаций Украины, взят в основу при подготовке проекта Постановления Кабинета Министров Украины.[48]
В новой редакции Закона Украины «О страховании» отсутствуют ограничения на участие нерезидентов на страховом рынке Украины.