Такое значительное и вынужденное увеличение ЗАО КБ Приватбанк резервов на возможные убытки по ссудным операциям стало одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.
Резервы на покрытие убытков по ссудам
К2 = ________________________________________ * 100% (2.2.5.2)
Остатки ссудной задолженности
Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной Украины нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков Украины, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно – расчетные величины. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.3.
Таблица 2.2.5.3
Расчет коэффициента К2
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К2, % | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Резервы на покрытие убытков по кредитам | 375 | 12,27 | 9,18 |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | |||
| 01.01.2004г. | Резервы на покрытие убытков по кредитам | 63 | 3,09 | |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 |
Из данной таблицы видно, что К2, рассчитанный по данным баланса ЗАО КБ Приватбанк на 01.01.2004 года находился в обозначенном диапазоне от 2% до 5%. За анализируемый период произошел значительный рост данного коэффициента на 9,18%, что связано опять таки с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.
Списанные суммы резервов
К3 = _________________________________ * 100% (2.2.5.3)
Остатки ссудной задолженности
Третий показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический уровень в международной банковской практике составляет от 0,25% до 1,50%. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице.
Таблица 2.2.5.4
Расчет коэффициента К3
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К3, % | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Списанные суммы резервов по кредитам | 50 | 1,64 | 0,81 |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | |||
| 01.01.2004г. | Списанные суммы резервов по кредитам | 17 | 0,83 | |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 |
Основываясь на данном расчете, можно сделать вывод, что в 2004 году К3 не превышал критический уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2004 года по 01.02.2005 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2005 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня – 1,50%.
Таким образом, ЗАО КБ Приватбанк необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.
Проблемные ссуды
К4 = ____________________________ * 100 % (2.2.5.4)
Суммы списанных ссуд
Четвертый показатель указывает на необходимость создания резервов на покрытие убытков по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.5
Таблица 2.2.5.5
Расчет коэффициента К4
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К4 | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Проблемные кредиты | 699 | 13,98 | 7,74 |
| Суммы списанных ссуд | 50 | |||
| 01.01.2004г. | Проблемные кредиты | 106 | 6,24 | |
| Суммы списанных ссуд | 17 |
Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности ЗАО КБ Приватбанк по управлению портфелем кредитов в 2004 году.
Вся группа рассмотренных коэффициентов дает представление о достаточности резервов коммерческого банка, а также об их соотношении с объемом всех выданных и непогашенных кредитов, с суммами списанных кредитов, а также с суммами потерянных и сомнительных списаний. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньший требуется размер резерва и наоборот. Главное в банковской практике – найти источники для создания необходимых банку резервов.
Рассмотрев первую группу коэффициентов, которые характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка:
- резервы на покрытие кредитных рисков, сформированных ЗАО КБ Приватбанк, увеличились на 595,24%; банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов;
- доля безнадежно непогашенных кредитов в общем объеме остатков ссудной задолженности клиентов выросла почти в два раза;
- доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза.
К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие.
Остатки ссудной задолженности
К5 = _______________________________________ * 100% (2.2.5.5)
Депозиты (за вычетом МБК полученных)
Первый коэффициент из этой группы дает информацию о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем коммерческим банкам. При этом подразумевается, что депозиты в знаменателе рассматриваемого показателя включают в себя остатки на расчетных, текущих, депозитных и прочих счетах, а также выпущенные банком долговые обязательства и полученные кредиты. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.6.
Таблица 2.2.5.6
Расчет коэффициента К5
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К5,% | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | 55,88 | 2,41 |
| Депозиты | 5471 | |||
| 01.01.2004г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 | 53,47 | |
| Депозиты | 3817 |
К5 за анализируемый период несколько увеличился и составил 55,88%, что соответствует среднему соотношению между ссудами и депозитами по многим коммерческим банкам. Таким образом, качество управления портфелем кредитов, исходя из имеющейся ресурсной базы, не ухудшилось.
Остатки ссудной задолженности
К6 = ___________________________________ * 100% (2.2.5.6)
Активы
Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля банка, если он равен или выше 65%. Банку в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного портфеля. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице .
Таблица 2.2.5.7
Расчет коэффициента К6
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К6,% | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | 23,09 | 3,67 |
| Активы | 13237 | |||
| 01.01.2004г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 | 19,42 | |
| Активы | 10510 |
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
Планирование ссудных операций. Планирование в его новом понимании определяет цели деятельности банка и способы их достижения. В зарубежной практике плановые подразделения являются одними из самых мощных организаций, хорошо оснащенных технически и укомплектованных высококвалифицированным персоналом. Оценка общего уровня управления ссудными операциями включает в себя вопрос о наличии и содержании кредитной политики.
В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики; если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до сведения всех исполнителей и если банк имеет противоречивую кредитную политику.
Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке, она обусловливает инструментарий, используемый специалистами данного банка при организации кредитных сделок. В содержание кредитной политики включаются: стратегия банка в кредитной сфере (цели, приоритеты, принципы); инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состоянию кредитного портфеля, организации контроля за исполнением договоров по различным видам ссуд.