Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:
· воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
· обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
· предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
· служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый руководитель, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.
Финансовый план является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия он представляет собой план или норматив, в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.
Основным направлением финансового управления, является создание эффективной системы планирования, учета, контроля и анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия.
Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования, для того чтобы представить их в стоимостном выражении.
Основными целями финансового планирования для предприятия являются:
· планирование финансово-экономической деятельности предприятия на определенный период;
· повышение уровня аналитичности рассматриваемой информации, ее приспособленности к сравнению и оценке вариантов решений;
· оптимизация затрат и прибыли предприятия;
· систематический контроль и анализ выполнения плановых показателей, и анализ причин отклонения факта от плана, который повышает уровень управляемости предприятия;
· доведение планов до сведения руководителей разных уровней;
· выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация финансовых потоков;
· повышение финансовой прозрачности и инвестиционной привлекательности предприятия;
Главной целью финансового анализа, является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (руководителя) может интересовать, как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Основные задачи финансового планирования на предприятии:
· обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственную, инвестиционную и финансовую деятельности;
· определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;
· выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;
· устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;
· соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;
· контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.
Главной задачей постановки планирования является построение системы управления, основанной на принципах распределения ответственности за отдельные направления деятельности каждого подразделения. Система должна обеспечивать формирование и предоставление ответственным руководителям необходимую информацию для принятия своевременных управленческих решений.
Важный момент финансового планирования - его стратегия. Содержанием стратегии финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль, в общем производственном процессе.
Для увеличения производительности, качественности и оперативности процессов финансового планирования возникает необходимость разрабатывать и использовать автоматизированные системы. В настоящее время потребность в таких системах очень высока, но не многие существующие удовлетворяют выше описанным требованиям. Первые информационные системы финансового управления были нацелены на крупные предприятия, способные их оплатить и внедрить. Развитие малого предпринимательства побуждает разрабатывать узконаправленные информационные системы для малых предприятий, способных интегрироваться в большие системы управления.
Внедрение системы финансового планирования позволит малому предприятию:
· составлять реальные прогнозы финансово-хозяйственной деятельности;
· вовремя обнаруживать наиболее узкие места в управлении предприятием, используя инструменты многовариантного анализа;
· быстро подсчитать экономические последствия при возможных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принять эффективное управленческое решение;
· скоординировать работу малого предприятия на достижение поставленных целей;
· повысить управляемость малого предприятия за счет оперативного отслеживания отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.
Будучи комплексным управленческим процессом, планирование оказывает столь же комплексное влияние на деятельность аппарата управления. Среди основных функций системы финансового планирования можно выделить следующие:
· планирование и координация;
· принятие решений и делегирование полномочий;
· оценка деятельности;
· оценка и переоценка тенденций;
· взаимодействие и мотивация персонала;
· контроль и анализ.
Планирование и координация. Это - основные функции системы планирования. С одной стороны, сводный план конкретизирует стратегические корпоративные планы, а с другой - консолидирует информацию тактического и оперативного характера. Таким образом, в сводный план, как бы «связываются» между собой стратегическая и оперативно-тактическая плоскости планирования. Поэтому корпоративный план, по сути, устанавливает определенные рамки, внутри которых принимаются все последующие управленческие решения. Развитие предприятия становится более планомерным и предсказуемым, поскольку вероятность неадекватных шагов и разного рода «перекосов» сводится к минимуму.
Принятие решений и делегирование полномочий. Грамотно поставленная система планирования подразумевает четкие процедуры принятия управленческих решений и соответствующее разграничение ответственности. При этом право (и обязанность) принятия решений делегируется именно тому сотруднику, который отвечает за соответствующую область деятельности. При этом снижается нагрузка на руководителей высшего уровня - им больше не приходится тратить время на принятие решений, находящихся в компетенции подчиненных. Что касается управляющих среднего звена, то в условиях отсутствия излишнего вмешательства «сверху» они получают новые возможности для проявления инициативы и реализации своего потенциала.
Оценка деятельности. Показатели исполнения сводного плана могут служить одной из характеристик текущей позиции предприятия и качества бизнеса. Достижение запланированных показателей и отсутствие негативных отклонений факта от плана свидетельствуют о стабильности и устойчивости. Наоборот, существенные отклонения факта от плана говорят либо о несовершенстве системы планирования, либо о недостаточной предсказуемости самого бизнеса.
Оценка и переоценка тенденций. Как известно, построение сводного плана основывается на прогнозах, и, прежде всего на прогнозе продаж. Поэтому план во многом отражает состояние «внешней среды», точнее - оценку ее динамики в будущем. Мониторинг исполнения планов и анализ отклонений может оказать неоценимую помощь в случаях, когда базовые ожидания, прогнозы и тренды требуют переосмысления. Это может произойти как из-за погрешностей в первоначальных прогнозах, так и при изменении внешних тенденций.
Взаимодействие и мотивация персонала. Деятельность по формированию, корректировке, контролю и анализу планов предусматривает тесное общение сотрудников практически всех служб малого предприятия. Кроме того, сводный план должен оказывать мобилизующее воздействие и обеспечивать заинтересованность персонала в достижении запланированных показателей.