Мобилизация налоговых и неналоговых доходов в бюджет Лебедянского района на 01.04.2010 года
| Показатели | Годовое назначение, тыс. руб. | Назначения I кв., тыс. руб. | Кассовое исполнение с начала года, тыс. руб. | % исполнения | |
| года | I кв. | ||||
| Консолидированный бюджет | 260251,3 | 57844,3 | 60916,4 | 23,4 | 105,3 |
| В том числе за исключением невыясненных поступлений | 260251,3 | 57844,3 | 55422,4 | 21,3 | 95,8 |
| Бюджет Лебедянского муниципального района | 184020 | 43233,2 | 38863,3 | 21,1 | 89,9 |
| Бюджеты поселений | 76231,3 | 14611,1 | 22053,1 | 28,9 | 150,9 |
| В том числе за исключением невыясненных поступлений | 76231,3 | 14611,1 | 16520,6 | 21,7 | 113,1 |
По сравнению с I кв. прошлого года в текущем году произошло снижение поступлений в бюджет района налоговых доходов. Это обусловлено тем, что в 2009 году в бюджет района подлежали зачислению, по утвержденным нормативам, налог на прибыль, налог на имущество организаций и единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В 3 раза увеличилось поступление неналоговых доходов в основном за счет перечисления задолженности прошлых лет по арендной плате за землю и доходов от продажи земельных участков.
Таблица 8
Поступление налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Лебедянского района за 1 квартал 2010 года (без учета невыясненных поступлений)
| Доходы бюджета | Период | Отклонения | ||
| I кв. 2010 г. | I кв. 2009 г. | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |
| Налоговые доходы | 49301,8 | 50106,7 | -804,9 | -1,6 |
| Неналоговые доходы | 6609,4 | 3550,8 | 3058,6 | 86,1 |
| Возврат остатков субсидий, субвенций, и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет. | -488,8 | -2636,3 | 2147,5 | -81,5 |
| Итого: | 55422,4 | 51021,2 | 4401,2 | 8,6 |
Более подробный анализ доходной базы консолидированного бюджета Лебедянского района в разрезе видов собственных доходов представлен ниже.
Таблица 9
Исполнение консолидированного бюджета Лебедянского района по состоянию на 1 апреля 2010 г. (без учета невыясненных поступлений)
| Показатели | Назначения I кв. | Кассовое исполнение с начала года | % исполнения плану I кв. | Отклонения от плана I кв., тыс. руб. | ||
| абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |||
| Налог на доходы физических лиц | 36371,6 | 62,9 | 34028,5 | 61,4 | 93,6 | -2343,1 |
| Единый налог на вмененный доход | 1168,0 | 2,0 | 1595,6 | 2,9 | 136,6 | 427,6 |
| Единый с/х налог | 3285,0 | 5,7 | 250,5 | 0,5 | 7,6 | -3034,5 |
| Налог на имущество физических лиц | 0,0 | 0,0 | 100,6 | 0,2 | 0,0 | 100,6 |
| Транспортный налог | 9862,0 | 17,0 | 5430,9 | 9,8 | 55,1 | -4431,1 |
| Земельный налог | 2544,9 | 4,4 | 6126,8 | 11,1 | 240,7 | 3581,9 |
| Госпошлина | 1100,5 | 1,9 | 1765,3 | 3,2 | 160,4 | 664,8 |
| Задолженность по отмененным налогам | 0,0 | 0,0 | 3,7 | 0,0 | 0,0 | 3,7 |
| Арендная плата за землю | 1409,0 | 2,4 | 2163,0 | 3,9 | 153,5 | 754,0 |
| Аренда имущества | 1175,8 | 2,0 | 1165,8 | 2,1 | 99,1 | -10,0 |
| Негативное воздействие на окружающую среду | 350,0 | 0,6 | 347,7 | 0,6 | 99,3 | -2,3 |
| Компенсации затрат муниципального района | 0,0 | 0,0 | 34,0 | 0,1 | 0,0 | 34,0 |
| Доходы от продажи земли | 124,6 | 0,2 | 2123,4 | 3,8 | 1704,2 | 1998,8 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 450,0 | 0,8 | 742,4 | 1,3 | 165,0 | 292,4 |
| Самообложение граждан | 3,0 | 0,0 | 30,3 | 0,1 | 1010,0 | 27,3 |
| Доходы от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет, имеющих целевое назначение | 0,0 | 0,0 | 2,6 | 0,0 | 0,0 | 2,6 |
| Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет, имеющих целевое назначение, прошлых лет. | 0,0 | 0,0 | -488,8 | -0,9 | 0,0 | -488,8 |
| Итого собственные доходы | 57844,4 | 100,0 | 55422,3 | 100,0 | 95,8 | -2422,1 |
Одной из важнейших причин низкой собираемости налогов является слабая налоговая дисциплина налогоплательщиков, вызванная множеством причин как объективного, так и субъективного характера. В проблеме собираемости налогов следует различать факторы, которые вызваны воспроизводимой кризисной ситуацией, и факторы, связанные с поведенческими мотивами налогоплательщиков. Снижение собираемости налогов порождаются кризисом реальной экономики, что ставит под удар исполнение бюджетов муниципальных образований района. Налоги включены объективно в систему факторов, непосредственно формирующих доходную часть бюджетов муниципальных образований, во-первых, как ресурсный фактор, находящийся в рамках района; во-вторых, как фактор обратной связи и зависимости района от налогоплательщиков и субъекта РФ.
Таблица 10
Динамика недоимки в территориальный бюджет по Лебедянскому району по состоянию на 1 апреля 2010 года
| Наименование налога | на 01.01.2010 г., тыс. руб. | на 01.04.2010 г., тыс. руб. | Основные недоимщики | Отклонения от начала года (+,-), тыс. руб. | Темп роста /снижен/, % |
| Всего | 9673 | 28393 | 18720 | 293,5 | |
| Налог на прибыль | 81 | 613 | 532 | 756,8 | |
| Налог на имущество предприятий | 163 | 708 | ОАО "Строймаш" - 342 тыс. руб., ОАО "Лебедяньмолоко" - 70 т. р., АЗС - 65 т. р., ООО "Фирма Энергокомплект" - 58 тыс. руб., ООО "Стимул" - 33 т.р.. | 545 | 434,4 |
| Земельный налог | 524 | 2336 | По физическим лицам - 1191 тыс. руб., по юридическим лицам - 1131 тыс. руб. | 1812 | 445,8 |
| Подоходный налог | 5590 | 16961 | Алешие С.А. - 11039 тыс. руб.,ОАО "Агроном" - 5329 тыс. руб., ЗАО ЧОП Сфинкс - 282 тыс. руб. | 11371 | 303,4 |
| Транспортный налог | 2206 | 5896 | физические лица - 5845 тыс. руб. | 3690 | 267,3 |
| Единый налог, взимаемый в связи с примен. упрощенной системы н/облож. | 252 | 620 | ЗАО ЧОП "Сфинкс" - 197 тыс. руб., ООО "Геосфера" - 66 тыс. руб., ООО ЧОП "Спартак" - 86 тыс. руб., ООО "Межа" - 44 тыс. руб., физлица - 61 тыс. руб. | 368 | 246,0 |
| Единый налог на вмененный доход | 261 | 336 | ЗАО "Лебедяньагронова" - 41 тыс. руб., ООО "Весна" - 19 тыс. руб., ООО "Реал" - 20 тыс. руб., индивидуальные предприниматели - 213 тыс. руб. | 75 | 128,7 |
| Налог на имущество физических лиц | 545 | 449 | физические лица | -96 | 82,4 |
За I кв. текущего года недоимка в территориальный бюджет увеличилась в 3 раза и составила 28 млн. 393 тыс. руб., из которой недоимка только по имущественным налогам физических лиц (налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог) составила 7 млн. 485 тыс. руб. или 26% от общего размера недоимки. Конечно, с одной стороны, это «полный беспредел», показывающий, что отсутствует налоговая культура населения. Необходимо незамедлительно приступить к решению данной проблемы, потому что обеспечение полноценного функционирования организаций, финансируемых из бюджетов муниципальных образований, напрямую зависит от их налогового потенциала.
Не выполнен план по основному доходному источнику - НДФЛ. Экономическая эффективность данного вида налога обеспечивается при закреплении НДФЛ за любым уровнем бюджетной системы, поскольку этот налог - налог на граждан - потребителей бюджетных услуг, которые предоставляются им властями всех уровней. На 2010 год законом об областном бюджете установлен дополнительный норматив отчислений по подоходному налогу в бюджет Лебедянского муниципального района в размере 14,46 %, что позволяет дополнительно получать доходы в консолидированный бюджет, но фактическое перечисление НДФЛ сократилось на 2 млн. 991 тыс. руб., в связи с сокращением перечисления по ОАО «Лебедянскоме» на 27% и ЗАО «Агрофирма имени 15 лет Октября» на 35 %. Если бы данными предприятиями был перечислен налог на уровне прошлого года, то рост перечисления НДФЛ в бюджеты составил бы к уровню прошлого года 107 процентов.
Таблица 11
Перечисление налога на доходы физических лиц налогоплательщиками Лебедянского района в I кв. 2010 года
| Период | Поступило в бюджет района, тыс. руб. | Норматив отчислений, % | Перечислено в бюджет территории, тыс. руб. | Отклонения, + , - |
| I кв. 2010 г. | 34028 | 44,46 | 76536 | -2991 |
| I кв. 2009 г. | 23858 | 30 | 79527 |
Анализируя сведения о численности и фонде заработной платы по кругу отчитывающихся предприятий Лебедянского района за I кв. 2010 года к уровню прошлого года следует обратить внимание на то, что при темпе роста фонда начисленной заработной платы в 104%, перечисление подоходного налога составило всего лишь 96%. А ведь сумма подоходного налога по доходам работника исчисляется предприятием – работодателем путем применения ставок и уплачивается предприятием.
Таблица 12
Сведения о численности и фонде заработной платы по кругу отчитывающихся предприятий Лебедянского района за I кв. 2010 года к уровню I кв. 2009 года, %
| Наименование | Темп роста средней численности работников с начала года | Темп роста Фонда начисленной заработной платы | Темп роста среднемесячной заработной платы | Темп роста перечисленного НДФЛ |
| Предприятия промышленности | 100 | 121,4 | 121 | 96 |
| Предприятия сельского хозяйства | 96 | 81,5 | 85 | |
| Прочие предприятия | 95 | 100,2 | 105 | |
| Малые предприятия всех отраслей | 87 | 110 | 126 | |
| Итого: | 97 | 103,5 | 107 |
В I кв. текущего года налоговыми органами проведены 24 тематические проверки по сверке расчетов с бюджетом и выявлению задолженности по подоходному налогу. В результате выявлено 7 млн. 27 тыс. задолженности, в т. ч.: