Смекни!
smekni.com

Управление финансами муниципальных образований: состояние, направления совершенствования (стр. 16 из 26)

Расчет: по Волотовскому сельскому поселению: (973 чел. Х 30 5 = 292 чел. Льгота х 20 руб. = 5,8 тыс. руб. Граждане с 18 летнего возраста 799 чел. – 292 чел. Льготники = 507 чел. Х 30 руб. = 15,2 тыс. руб. + 5,8 тыс. руб. = 21 тыс. руб.).

Расчет по городскому поселению г. Лебедянь: (Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30% от общего числа жителей муниципального образования, и для которых размер платежей может быть уменьшен. 20500 х 30 % = 6150 чел. могут льготироваться, допустим плата составляет 20 руб. = 6150 х 20 руб. = 123 тыс. руб. Дети 7854 чел. Подростки, примерно, 2000 чел. 20500 – 7854 – 2000 – 6150 = 4496 человек х 30 руб. = 135 тыс. руб. + льготники 123 тыс. руб. = 258 тыс. руб.)

2.4 Общая информация об исполнении консолидированного бюджета Лебедянского района в 2009 г. по расходам

Переходя к анализу исполнения бюджета Лебедянского района по расходам необходимо отметить следующие существенные особенности, повлиявшие на проведение анализа:

1. Как и при анализе доходной части бюджета использовались данные консолидированного бюджета, поскольку решение вопросов местного значения осуществляется как на районном, так и на поселенческом уровне, и при этом наблюдается перераспределение средств между раонным бюджетом и бюджетами поселений через систему межбюджетных трансфертов.

2. В отличие от анализа доходной части бюджета, где использовались данные за I кв. 2010 г., при анализе данных по расходам данные 2010 г. не использовались (хотя они представлены в приложении); это связано с тем, что первоначальные бюджетные назначения по расходам в течение года уточняются и бюджетные назначения за I кв. не могут дать адекватной картины (так в 2008 г. бюджет уточнялся 6 раз, из них 4 раза во II полугодии, а в 2009 г. – 9 раз, из них 5 раз во II полугодии); при этом плановые назначения по собственным доходам (налоговым и неналоговым доходам) уточняются, как правило, незначительно, в основном, корректировка касается безвозмездных поступлений, а также плановых назначений по итогам исполнения бюджета (дефицита/профицита).

Расходная часть консолидированного бюджета Лебедянского района за 2009 год исполнена в сумме 868 млн. 849,60 тыс. руб., что составило 91,4% от уточненного годового плана. Консолидированный бюджет 2009 года исполнен с профицитом 773 млн. 344,1 тыс. руб., при планируемом профиците 16 млн. 265,0 тыс. руб.

По сравнению с 2008 г. расходная часть консолидированного бюджета Лебедянского района возросла на 34,8%, что составило в денежном выражении 224 млн. 291,7 тыс. руб.

Превышение фактического профицита над плановым связано с получением незапланированных налоговых доходов по НДФЛ.

В районе по состоянию на 01 января 2010 г. отсутствуют просроченная кредиторская задолженность бюджетных организаций и задолженность по оплате туда и выплатам социального характера, по предоставлению социальных льгот.

Теперь необходимо рассмотреть основные особенности исполнения бюджета Лебедянского района в 2009 г.

В 2009 г. бюджет Лебедянского района имел социальную направленность. В структуре расходов 60% расходов составляют расходы на финансирование мероприятий по культурно-социальной сфере, целевых программ района и поселений. Общая сумма расходов на финансирование социально-культурной сферы составила 519 млн. 615,8 тыс. руб. что выше уровня 2008 г. на 91 млн. 567,8 тыс. руб. (или на 21,4).

Диаграмма 3. Структура исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района в 2009 г. в разрезе разделов бюджетной классификации, %

В связи с поступлением дополнительных доходов была обеспечена возможность увеличения финансирования по всем разделам консолидированного бюджета по сравнению с уровнем прошлого 2008 года. Общий рост финансирования по отраслям (разделам) в 2009 г. по отношению к 2008 г. составил:

- по образованию – на 20,2% (на 42 млн. 890,2 тыс. руб.)

- по здравоохранению – на 51,9% (37 млн. 867,5 тыс. руб.)

- по социальной политике – на 1,4% (на 1 млн. 467,8 тыс. руб.)

- по культуре – на 24,3% (9 млн. 342,3 тыс. руб.)

- по ЖКХ – на 91,4% (на 113 млн. 323,4 тыс. руб.)

- по национальной экономике – на 82,8% (на 6 млн. 618,9 тыс. руб.)

- по муниципальному управлению – на 17,8% (на 14 млн. 476,5 тыс. руб.)

Таблица 18

Динамика исполнения бюджетных расходов в 2009 г. по отношению к 2008 г.

Разделы бюдж. классиф. Наименование расходов Исполнено за 2008 г., тыс. руб. Исполнено за 2009 г., тыс. руб. Отклонение 2009 г. от 2008 г., тыс. руб. Изменение финансирования 2009 г. к 2008 г., %
01 Общегосударственные вопросы. 81412,1 95888,6 14476,5 17,8
02 Национальная оборона 850,0 1238,2 388,2 45,7
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2172,5 208,2 -1964,3 -90,4
04 Национальная экономика 8118,8 14837,7 6718,9 82,8
05 Жилищно-коммунальное хозяйство 123956,5 237279,9 113323,4 91,4
07 Образование 212259,8 255150,0 42890,2 20,2
08 Культура, кинематография и средства массовой информации 38470,7 47813,0 9342,3 24,3
09 Здравоохранение и спорт 73251,0 111118,5 37867,5 51,7
10 Социальная политика 104066,5 105534,3 1467,8 1,4
11 Межбюджетные трансферты - - - -
ВСЕГО РАСХОДОВ: 644557,9 868849,6 224291,7 34,8
Дефицит (-), профицит (+) 14434,6 773344,1 758909,5 5257,6

В 2009 г. расходы бюджета Лебедянского района имели выраженную социальную направленность. В общей сложности 60% расходов бюджета составляют расходы на финансирование мероприятий по культурно-социальной сфере, целевых программ района и поселений.

Структура расходов бюджета показывает, что основными приоритетными направлениями в деятельности органов местного самоуправления в 2009 г. были сферы образования (29,4%) общих расходов консолидированного бюджета, здравоохранение и спорт (12,8%) и жилищно-коммунальное хозяйство (27,3%).

Таблица 19

Итоги исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района за 2009 г. по расходам

Разделы бюдж. классиф. Наименование расходов План 2009 г., тыс. руб. Исполнено на 01.01.2010 г., тыс. руб. Исполнение к уточненному плану, % Структура исполнения бюджета, %
01 Общегосударственные вопросы. 99154,0 95888,6 96,7 11,0
02 Национальная оборона 1238,2 1238,2 100,0 0,1
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 394,9 208,2 52,9 -
04 Национальная экономика 16015,0 14837,7 92,6 1,7
05 Жилищно-коммунальное хозяйство 271964,9 237279,9 87,2 27,3
07 Образование 270881,4 255150,0 94,2 29,4
08 Культура, кинематография и средства массовой информации 53821,8 47813,0 88,8 5,5
09 Здравоохранение и спорт 116788,4 111118,5 95,1 12,8
10 Социальная политика 119883,0 105534,3 88,0 12,2
11 Межбюджетные трансферты - - - -
ВСЕГО РАСХОДОВ: 950141,1 868849,6 91,4 100,0
Дефицит (-), профицит (+) 16265,0 773344,1

В 2009 г. полностью профинансированы защищенные и первоочередные статьи расходов, а именно:

1. заработная плата;

2. питание;

3. медикаменты;

4. ГСМ;

5. расходы на оплату топливно-энергетических ресурсов;

6. льготы социального характера.

Всего в сумме 454 млн. 929,3 тыс. руб. Рост финансирования по защищенным и первоочередным статьям расходов составил по сравнению с 2008 г. 36 млн. 450,3 тыс. руб. (или 8,7%).

Первоочередные и защищенные расходы в 2009 г. финансировались по фактической потребности распорядителей бюджетных средств, исчисленной в соответствии действующими нормативно-правовыми актами.

Таблица 20

Финансирование защищенных и первоочередных расходов

Первоочередные и защищенные статьи расходов 2008 год фактически, тыс. руб. 2009 год, тыс. руб. Исполнение плана 2009 года, % Отклонение 2009 год от 2008 года, тыс. руб. Отклонение 2009 год от 2008 года, %
План Факт
Оплата труда и начисления по оплате труда 287216,8 326104 318507,8 97,7 31291 10,9
ГСМ 10543,8 9045,6 8338,7 92,2 -2205,1 -20,9
Медикаменты 3091,8 3406,1 3208,2 94,2 116,4 3,8
Продукты питания 6971,6 10582,8 9174 86,7 2202,4 31,6
Коммунальные расходы 29476,8 35094,5 32302,9 92,0 2826,1 9,6
Социальное обеспечение 81178,2 90524,3 83397,7 92,1 2219,5 2,7
Всего, тыс. руб. 418479 474757,3 454929,3 95,8 36450,3 8,7

Расходы в сфере муниципального управления исполнены на 96,7% к плану в сумме 95 млн. 888,6 тыс. руб. По сравнению с 2008 г. расходы увеличились на 14476,4 тыс. руб. или на 17,8%.