Управление сбытовой деятельностью другой фирмы (стр. 9 из 21)
| Показатель | 2002 | 2003 | +,- |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 7111 | 7650 | +539 |
| Среднесписочная численность:промышленно-производственного персонала (ППП)рабочих | 4028 | 4936 | +9+8 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД),% | 60,0 | 70,0 | 73,5 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 240 | 242 | +2 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), час | 7,6 | 7,8 | +0,2 |
| Общее количество отработанного времени:всеми рабочими за год (Т), тыс.-чв том числе одним рабочим, чел.-ч | 51,11824 | 68,01888 | +16,9+64 |
| Среднегодовая выработка, тыс руб:одного работающего одного рабочего | 177,8254,0 | 156,1215,5 | -21,7-8,5 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб. | 1058,3 | 890,5 | -167,8 |
| Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб. | 139,2 | 114,2 | -25,0 |
Среднегодовая выработка работника в 2003 г. ниже уровня 2002 года на 21,7 тыс. рублей. Отрицательно на ее уровень повлиял рост сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени, также она сократилась за счет снижения среднечасовой выработки рабочих.
Добиться повышения производительности труда можно за счет:
- снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем комплексной механизации и автоматизации производства, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, сокращения потерь рабочего времени и других организационно-технических мероприятий;
- более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения;
- укрепления дисциплины труда.
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.
Таблица 2.8
Наличие, движение и структура основных фондов за 2001 год
| Группа основных средств | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Производственные основные фонды | 42917 | 99,9 | 25 | 100 | 8 | 100 | 42934 | 99,9 |
| Непроизводственные основные фонды | 28 | 0,1 | - | - | - | - | 28 | 0,1 |
| Всего основных фондов | 42945 | 100 | 25 | 100 | 8 | 100 | 42962 | 100 |
| в т.ч. активная часть | 3858 | 8,98 | 5 | 20 | - | - | 3843 | 8,94 |
Таблица 2.9
Наличие, движение и структура основных фондов за 2002 год
| Группа основных средств | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | |
| Производственные основные фонды | 42934 | 99,9 | 8 | 100 | 52 | 100 | 42890 | 99,9 |
| Непроизводственные основные фонды | 28 | 0,1 | - | - | - | 28 | 0,1 | |
| Всего основных фондов | 42962 | 100 | 8 | 100 | 52 | 100 | 42918 | 100 |
| в т.ч. активная часть | 3843 | 8,94 | 8 | 100 | 52 | 100 | 3799 | 8,85 |
Таблица 2.10
Наличие, движение и структура основных фондов за 2003 год
| Группа основных средств | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| Тыс руб | % | тыс руб | % | тыс руб | % | тыс руб | % | |
| Производственные основные фонды | 42890 | 99,9 | 164 | 98,2 | 13692 | 100 | 29362 | 99,9 |
| Непроизводственные основные фонды | 28 | 0,1 | 3 | 1,8 | - | - | 31 | 0,1 |
| Всего основных фондов | 42918 | 100 | 167 | 100 | 13692 | 100 | 29393 | 100 |
| в т.ч. активная часть | 3799 | 8,85 | 9 | 5,38 | 1222 | 8,92 | 2586 | 8,79 |
Таблица 2.11
Среднегодовая стоимость и структура основных производственных фондов за период 2001-2003 годы
| Наименование показателя | 2001 год | 2002 год | Отклонения | 2003 год | Отклонения | |||||
| тыс. руб | % | тыс. руб | % | по ст-сти | по стр-ре | тыс руб | % | по сто-сти | по стр-ре | |
| Здания | 30727 | 71,5 | 30727 | 71,5 | - | - | 25468 | 70,5 | -5259 | -1 |
| Сооружения | 4049 | 9,4 | 4059 | 9,5 | +10 | +0,1 | 3456 | 9,6 | -603 | +0,1 |
| Машины и оборудование | 3841 | 9,0 | 3820 | 8,9 | -21 | -0,1 | 3192 | 8,8 | -628 | -0,1 |
| Транспортные средства | 233 | 0,5 | 233 | 0,5 | - | - | 277 | 0,8 | +44 | +0,3 |
| Прочие | 4104 | 9,6 | 4101 | 9,6 | -3 | - | 3713 | 10,3 | -388 | +0,7 |
| Итого | 42954 | 100 | 42940 | 100 | -14 | - | 36106 | 100 | -6834 | - |
Наглядно структура основных фондов предприятия ООО «Элдис» отражена на рисунке 2.4.
Рис. 2.4. Структура основных фондов за 2001-2003 гг.
Данные таблиц показывают, что за отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов за 2001-2003 годы уменьшилась, в том числе за 2003 год на 13525 тыс. рублей (или на 31,5%) в связи с переоценкой экспертным методом основных фондов.
Важное значение имеет анализ изучения движения и технического состояния основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели - коэффициент обновления (кобн), коэффициент выбытия (кв), коэффициент прироста (кпр), коэффициент износа (кизн), коэффициент годности (кг).
Таблица 2.12
Динамика коэффициентов использования основных фондов
| Годы | кобн | кв | кпр | кизн | кг |
| 2001 | 25/42934=0,001 | 8/42917=0,0002 | (25-8)/42917=0,0004 | 15373/42934=0,36 | 27561/42934=0,64 |
| 2002 | 8/42890=0,0002 | 52/42934=0,001 | (8-52)/42934=-0,001 | 14226/42890=0,33 | 28664/42890=0,67 |
| 2003 | 164/29362=0,01 | 13692/42890=0,32 | (164-13692)/42890=-0,32 | 8458/29362=0,29 | 20904/29362=0,71 |
Анализ основных производственных фондов показал, что износ оборудования незначительный, обновления не происходит.
Необходимым условием выполнения плана по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Эффективность использования материальных ресурсов в целом по предприятию определяют следующие показатели: материалоемкость товарной продукции и материалоотдача. Анализ эффективности использования материальных ресурсов представлен в таблице 2.13.
Данные таблицы показывают, что в 2002 году материалоемкость уменьшилась на 1,7 % по отношению к 2001 году, а в 2003 году уменьшилась на 13,8%, что говорит о более экономном расходовании материальных ресурсов.
Таблица 2.13
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
| Наименование показателя | 2001 | 2002 | Отклонение | 2003 | Отклонение | ||
| абсол. | % | абсол. | % | ||||
| Объем продукции, тыс. руб. | 7194 | 7111 | -83 | -1,2 | 7650 | +539 | +7,6 |
| Общая сумма материальных затрат, тыс. руб. | 4270 | 4162 | -108 | -2,5 | 3845 | -317 | -7,6 |
| Материалоемкость | 0,59 | 0,58 | -0,01 | -1,7 | 0,5 | -0,08 | -13,8 |
| Материалоотдача | 1,68 | 1,71 | +0,03 | +1,8 | 1,99 | +0,28 | +16,4 |
Материалоотдача, напротив, возросла на 16,4% в 2003 году по отношению к 2002 году. Если в 2001 году с каждого рубля потребленных материальных ресурсов произведено 1,68 рубля продукции, то в 2003 году уже 1,99 рубля продукции. Таким образом, наблюдаем улучшение использования материальных ресурсов на предприятии.
Для практического использования в системе управления формированием затрат и издержек целесообразно выделить и рассмотреть классификацию затрат с учетом вида расходов – по статьям калькуляции и элементам затрат.
Анализ себестоимости продукции по статьям и элементам затрат осуществляется сравнением сумм по статьям затрат за ряд лет и определением сумм отклонений в абсолютных и относительных показателях. На основании таких данных можно сделать вывод об имеющихся тенденциях, сложившихся на данном предприятии.
Для анализа по данным отчета о затратах на производство ООО «Элдис» (форма №5-З «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции») составляются таблицы 2.14 и 2.15.
Наглядно изменение структуры затрат предприятия за 2001-2003 годы представлено графически (рис. 2.5).
Как видно из таблиц, в 2002 году произошло снижение себестоимости продукции предприятия на 55 тыс. руб. или на 0,7% по сравнению с 2001 годом в связи с уменьшением объема выпуска продукции.
Таблица 2.14
Анализ себестоимости продукции по элементам затрат за 2001-2003 гг.
| Элементы затрат на производство | 2001 год | 2002 год | Отклонения2002/2001 | 2003 год | Отклонения2003/2002 | |||||
| Абс., тыс. руб. | Уд. вес, % | Абс., тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | % | |
| Затраты на производ-ство и реализацию продукции, всего 1. Материальные затраты- сырье и материалы- работы и услуги, выполненные сторонними организациями- топливо- энергия2. Затраты на оплату труда3. Отчисления на социальные нужды4. Амортизация основных фондов5. Прочие затраты | 797642702499147230139416227221049313 | 10053,531,31,82,917,520,39,113,23,9 | 79214162261014324311661647648982482 | 10052,533,01,83,114,720,88,212,46,1 | -55-108111-413-22825-74-67169 | --1,0+1,7-+0,2-2,8+0,5-0,9-0,8+2,2 | 785538452512984078282065795786364 | 10048,932,01,25,210,526,310,110,04,7 | -66-317-98-45164-338418147-196-118 | --3,6-1,0-1,6+2,1-4,2+5,5+1,9-2,4-1,4 |
Анализируя структуру себестоимости по элементам затрат, можно сделать вывод о том, что в 2002 году в структуре себестоимости произошли некоторые изменения. На 1,0% уменьшилась доля материальных затрат, из них на 1,7% увеличилась доля затрат на сырье и материалы, на 0,2% увеличился удельный вес затрат на топливо, а удельный вес затрат на электроэнергию снизился на 2,8%. Доля затрат, приходящаяся на работы и услуги промхарактера, осталась неизменной.