Таблиця 2.8
Аналіз вартості й структури активів ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2008 рік
| Групування активів (майна) | На 31.12.2007 | На 31.12.2008 | Зміна за рік | |||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В% з початку періоду | В структурі,% | ||
| Усього активів з них | 34941,8 | 100 | 34317,3 | 100 | -624,5 | -1,79 | - | |
| 1. Необоротні активи | 14853 | 42,51 | 15587,8 | 45,42 | 734,8 | 4,95 | 2,91 | |
| 2. Оборотні активи | 19967,4 | 57,14 | 18559,9 | 54,08 | -1407,5 | -7,05 | -3,06 | |
| - запаси | 5130,1 | 14,68 | 4781,4 | 13,93 | -348,7 | -6,80 | -0,75 | |
| - дебітори | 6313,7 | 18,07 | 8942,5 | 26,06 | 2628,8 | 41,64 | 7,99 | |
| - кошти і їхні еквіваленти | 8523,5 | 24,39 | 4832,6 | 14,08 | -3690,9 | -43,30 | -10,31 | |
| - поточні фінансові інвестиції | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 121,4 | 0,35 | 169,6 | 0,49 | 48,2 | 39,70 | 0,15 | |
У структурі активів підприємства, що є об’єктом дослідження даної роботи, за 2008 р. відбулися наступні зміни: необоротні активи збільшились на 4,95% і становлять на 31.12.2008 р.15587,8 тис. грн., оборотні активи зменшились на 7,05% та становлять на 31.12.2008 р.18559,9 тис. грн. У цілому, активи підприємства зменшились на 624,5 тис. грн.
Вертикальний і горизонтальний аналіз пасивів ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006-2008 рр. наведено у табл.2.9- 2.11
Таблиця 2.9
Аналіз капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2006 рік
| Групування пасивів джерел фінансових ресурсів | На 30.09.2006 | На 31.12.2006 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В% відносно початку періоду | В структурі,% | |
| Усього капіталу (валюта балансу) | 29414,70 | 100 | 36 246,40 | 100 | 6 831,70 | 23,23 | - |
| 1. Власний капітал | 6984,60 | 23,75 | 7984,1 | 22,03 | 999,50 | 14,31 | -1,72 |
| 2. Позичковий капітал | 22430,10 | 76,25 | 28262,30 | 77,97 | 5832, 20 | 26,00 | 1,72 |
| -довгострокові зобов'язання | 9 333,40 | 31,73 | 15042,2 | 41,50 | 5708,80 | 61,17 | 9,77 |
| -короткострокові кредити | 118,00 | 0,40 | 0 | 0,00 | -118,00 | -100,00 | -0,40 |
| -поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість | 12978,70 | 44,12 | 13220,10 | 36,47 | 241,40 | 1,86 | -7,65 |
| 3. Доходи майбутніх періодів | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
У структурі капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" питома вага власного капіталу на 30.09.2006 року складає 23,75%, а на його кінець 2006 року - 22,03%.
Підприємство фінансує свою поточну діяльність за рахунок позичкового капіталу та є залежним від зовнішнього фінансування. Дана залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування у 2005 році стала ще сильнішою.
Таблиця 2.10
Аналіз капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2007 рік
| Групування пасивів джерел фінансових ресурсів | На 31.12.2006 | На 31.12.2007 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В% відносно початку періоду | В структурі,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Усього капіталу (валюта балансу) | 36 246,40 | 100 | 34 941,80 | 100 | -1304,60 | -3,60 | - |
| 1. Власний капітал | 7 984,10 | 22,03 | 8086,8 | 23,14 | 102,70 | 1,29 | 1,12 |
| 2. Позиковий капітал | 28 262,30 | 77,97 | 26 855,00 | 76,86 | -1407,30 | -4,98 | -1,12 |
| - довгострокові зобов'язання | 15 042, 20 | 41,50 | 11218,7 | 32,11 | -3823,50 | -25,42 | -9,39 |
| - поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість | 13 220,10 | 36,47 | 15 636,30 | 44,75 | 2416, 20 | 18,28 | 8,28 |
| 3. Доходи майбутніх періодів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
За 2007 рік на підприємстві зріс розмір власного капіталу на 102,70 тис. грн., а розмір позикового капіталу зменшився на 1407,3 тис. грн. Однак дані зміни не привели до покращення стану фінансової незалежності підприємства у 2007 році, про що свідчить значення питомої ваги власного капіталу станом на 31.12.2007 р., значення якого становить 23,14%, що свідчить про недостатність власних коштів підприємства для фінансування діяльності.
Таблиця 2.11
Аналіз капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2008 рік
| Групування пасивів джерел фінансових ресурсів | На 31.12.2007 | На 31.12.2008 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолют-не відхилен-ня, тис. грн. | В% відносно початку періоду | В структурі,% | |
| Усього капіталу (валюта балансу) | 34 941,80 | 100 | 34 317,30 | 100 | -624,50 | -1,79 | - |
| 1. Власний капітал | 8 086,80 | 23,14 | 9490,4 | 27,65 | 1403,60 | 17,36 | 4,51 |
| 2. Позиковий капітал | 26 855,00 | 76,86 | 24 826,90 | 72,35 | -2028,10 | -7,55 | -4,51 |
| -довгострокові зобов'язання | 11 218,70 | 32,11 | 7401,5 | 21,57 | -3817, 20 | -34,03 | -10,54 |
| -поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість | 15 636,30 | 44,75 | 17 425,40 | 50,78 | 1789,10 | 11,44 | 6,03 |
| 3. Доходи майбутніх періодів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Як ми бачимо з наведених у таблиці 2.11 даних, за 2008 рік на підприємстві має місце наступна ситуація з формування капіталу: власний капітал підприємства збільшився на 1403,6 тис. грн., позиковий зменшився на 2028,10 тис. грн., але питома вага власного капіталу підприємства становить на 31.12.2008 р.27,65%, що не є достатнім для фінансування діяльності підприємства.
Це свідчить про фінансову залежність ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" від зовнішніх джерел фінансування.
Наявність власного оборотного капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006-2008 рр. проаналізована в табл.2.12- 2.14.
Таблиця 2.12
Розрахунок наявності власного оборотного капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2006 рік
| Показники | На 30.09.2006 | На 31.12.2006 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В% відносно початку періоду | В структурі,% | |
| 1. Власний капітал | 6984,6 | 23,75 | 7984,1 | 22,03 | 999,5 | 14,31 | -1,72 |
| 2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Необоротні активи | 15315,5 | 52,07 | 21663,5 | 59,77 | 6348 | 41,45 | 7,70 |
| 4. Наявність власного оборотного капіталу | -8330,9 | -28,32 | -13679,4 | -37,74 | -5348,5 | 64, 20 | -9,42 |
| 5. Валюта капіталу | 29414,7 | 100,00 | 36246,40 | 100,00 | 6831,7 | 23,23 | - |
Таблиця 2.13
Розрахунок наявності власного оборотного капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2007 рік
| Показники | На 31.12.2006 | На 31.12.2007 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В% відносно початку періоду | В структурі,% | |
| 1. Власний капітал | 7984,1 | 22,03 | 8086,8 | 23,14 | 102,7 | 1,29 | 1,12 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Необоротні активи | 21663,5 | 59,77 | 14853 | 42,51 | -6810,5 | -31,44 | -17,26 |
| 4. Наявність власн. оборотного капіталу | -13679,4 | -37,74 | -6766,2 | -19,36 | 6913,2 | -50,54 | 18,38 |
| 5. Валюта капіталу | 36246,4 | 100,00 | 34941,8 | 100,00 | -1304,6 | -3,60 | - |
Таблиця 2.14
Розрахунок наявності власного оборотного капіталу ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" станом за 2009 рік
| Показники | На 31.12.2007 | На 31.12.2008 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В% відносно початку періоду | В структурі,% | |
| 1. Власний капітал | 8086,8 | 23,14 | 9490,4 | 27,65 | 1403,6 | 17,36 | 4,51 |
| 2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Необоротні активи | 14853 | 42,51 | 15587,8 | 45,42 | 734,8 | 4,95 | 2,91 |
| 4. Наявність власного оборотного капіталу | -6766,2 | -19,36 | -6097,4 | -17,77 | 668,8 | -9,88 | 1,60 |
| 5. Валюта капіталу | 34941,8 | 100,00 | 34317,3 | 100,00 | -624,5 | -1,79 | - |
На підприємстві спостерігається нестача власного оборотного капіталу станом на 31.12.2008 р. у розмірі 6097,4 тис. грн., тобто його розмір зменшився зі значення станом на 30.09.2006 р. на 7582,00 тис. грн.