Оцінка економічної ефективності інвестиційного проекту (на прикладі ВАТ "Дніпропетровський хлібозавод № 9") (стр. 13 из 21)
10.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі): 87 263,84 грн. : (0,0995 грн./кг х 1300кг/день) = 674 дня чи 1,85 роки.
Таблиця 3.8
Основні характеристики хлібопечі ВОСХОД 1300Р для розрахунків калькуляції хлібної продукції(травень 2006 року)
| 1. | Вихідні дані для розрахунку | ВОСХОД 1300Р на рідкому паливі | ВОСХОД 1300Р на газі |
| 1.1. | Вартість комплекту устаткування, грн. | 92313,33 | 98841,67 |
| 1.2. | Додаткове електросилове устаткування (щит розподільний, силовий кабель і т.д.), грн. | 916,67 | 916,67 |
| 1.3. | Транспортні витрати по доставці (КАМАЗ 5320, 1500 км х 3,75 грн./км), руб. | 5630,00 | 5630,00 |
| 1.4. | Монтаж і пусконаладка устаткування, грн. | 1875,5 | 1875,5 |
| 1.5. | Вартість 1 квт*год електроенергії, грн. | 0,28 | 0,28 |
| 1.6. | Вартість 1 л дизпалива, грн. | 3,7 | - |
| 1.7. | Вартість 1 куб. м газу, грн. | - | 0,67 |
| 1.8. | Кількість робочих днів у місяці | 30 | 30 |
| 1.9. | Кількість робочих днів у році | 345 | 345 |
| 1.10. | Режим роботи, змін | 1 | 1 |
| 1.11. | Тривалості однієї зміни, годин | 12 | 12 |
| 1.12. | Чисельність працюючих у зміну, людина | 4 | 4 |
| 1.14. | Середня заробітна плата на місяць, грн. | 450 | 850 |
| 1.15. | Транспортні витрати на місяць на підвіз борошна й ін., грн. | 900 | 2400 |
| 1.16. | Площа приміщення для розміщення пекарні (виробнича площа, склад для борошна і підсобної сировини, гардероб, душова, туалет), кв. м | 120 | 120 |
| 1.17. | Орендна плата на місяць, грн./кв. м | 15 | 20 |
| 1.18. | Вартість комунальних послуг на місяць, грн./кв. м | 2 | 3,8 |
| 1.19. | Вартість сировини, грн./кг: | ||
| 1.20.1 | Борошно пшеничне, вищий сорт | 1,7 | 1,55 |
| 1.20.2. | Дріжджі пресовані | 4 | 6 |
| 1.20.3. | Сіль | 0,25 | 0,40 |
| 1.20.4. | Олія рослинна | 4,5 | 5,8 |
| 1.21. | Роздрібна ціна буханця хліба (0,75 кг), грн. | 1,20 | 1,50 |
| 1.22. | Вага буханця хліба, кг | 0,75 | 0,63 |
| 1.23. | Продуктивність пекарні по формовому хлібі (буханець 0,75 кг), кг/зміну | 1300 | 1300 |
Таблиця 3.9
Витрата енергоносіїв пічі ВОСХОД – 1300Р у зміну (травень 2006 року)
| Тип устаткування | Потреб. потужність,кВт*год | Потреб. дизтопл,л у годину | Потреб. газу,куб. м у годину | Час роботи в зміну,годин | Витрата эл./енергії взміну,квт*год | Витрата дизпалива взміну, л | Витрата газу взміну, куб. М |
| Пічь «Мусон-ротор» 7.1 | 1х3,5/1х3,5 | 3,85/- | -/4,46 | 12 | 42/42 | 46,2/- | -/53,52 |
| Шафа расстойна «Бриз» | 1х4 | - | - | 11 | 44 | - | - |
| Просіювач борошна ПМ-900М | 1,1 | - | - | 2 | 2,2 | - | - |
| Машина тістомісильна Л4-ХТВ | 1,6 | - | - | 4 | 6,4 | - | - |
| Разом | 94,6/94,6 | 46,2/- | -/53,52 |
Розрахунок собівартості на травень 2006 року
1.Витрати на електроенергію на 1 кг хліба ((витрата електроенергії в зміну х вартість електроенергії + витрата дизпалива в зміну х вартість дизпалива + витрата газу в зміну х вартість газу) : продуктивність пекарні) складають:
1.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі): (94,6 х 0,28 + 46,2 х 3,7) : 1300кг = 0,1519 грн./кг
1.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі): (94,6 х 0,28 + 53,5 х0,67) : 1300кг = 0,048 грн./кг
2. Фонд оплати праці (ФОП) на 1 кг хліба (середня заробітна плата на місяць х Квиплат до соцфонду * чисельність працюючих у зміну х кількість змін : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у місяці)) складає: 850 грн./мес. х 1,4 х 4 х 1 : (1300кг х 30) = 0,0832 грн./кг
3. Транспортні витрати на 1 кг хліба (транспортні витрати на місяць : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у місяці)) складають: 2400 грн. : (1300 х 30) = 0,0615 грн./кг
4. Витрати на комунальні послуги й орендну плату на 1 кг хліба (площа приміщення х (вартість комунальних послуг + орендна плата) : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у місяці)) складають: 120м2 х (20,0 +3,8) : (1300 х 30) = 0,0732 грн./кг
5. Амортизація устаткування на 1 кг хліба ((вартість пекарні + вартість додаткового електросилового устаткування) х річна норма амортизації (6,5 %) : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у році)) складає:
5.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі): (72313,33+916,67+5630+1875,5)грн. х 0,065 : (1300 х 345) = 0,012 грн./кг
5.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі): (78841,67+916,67+5630+1875,5)грн. х 0,065 : (1300 х 345) = 0,013 грн./кг
6. Собівартість 1 кг хліба (матеріальні витрати + витрати на енергоносії + фонд оплати праці + транспортні витрати + витрати на комунальні послуги й орендну плату + амортизація устаткування ) складає(з обліком уплаченого ПДВ –20%):
6.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі): 1,22 + 0,1519 + 0,0832 + 0,0615 + 0,0732 + 0,012 = 1,6018 грн./кг
6.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі):
1,22 + 0,048 +0,0832 + 0,0615 + 0,0732 + 0,013 = 1,4989 грн./кг
7. Чистий доход підприємства від реалізації 1 кг хліба (роздрібна ціна 1 кг хліба – собівартість), де роздрібна ціна 1 кг хліба це роздрібна ціна 1 буханця хліба : вага = 1,4 грн. : 0,75 = 1,867 грн. складає,при цьому з ціни реалізації стягується різниця полученого й уплаченого податку ПДВ (20%)[14].:
7.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі):
1,867 грн.*5/6 – 1,6018 грн.*5/6 = 0,221 грн./кг
7.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі):
1,867грн.*5/6 – 1,4989 грн.*5/6 = 0,3067 грн./кг
8. Рентабельність виробництва по чистому прибутку підприємства складе ( як відношення чистого прибутку з 1 кг хліба до витрат на виробництво 1 кг хліба) :
8.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі):
0,221/(1,6018*5/6)*(1-0,25) * 100 % = 12,41 %
8.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі):
0,3067/(1,4989*5/6)*(1-0,25) *100 % = 18,4 %
9. Основні витрати (вартість пекарні + додаткове електросилове устаткування + транспортні витрати по доставці + монтаж і пусконаладка устаткування) складають:
9.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі):
92313,33+916,67+5630,0+1875,5 = 100 735,5 грн.
9.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі):
98841,67+916,67+5630,0+1875,5 = 107 263,84 грн.
10. Строк окупності, днів (основні витрати : (чистий прибуток з 1 кг хліба х продуктивність пекарні) складає:
10.1. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на дизельному паливі):
100 735,5 грн. : (0,221 грн./кг х 1300кг/день) = 351 день чи 0,97 року.
10.2. Пекарня «ВОСХОД-1300Р» (на газі):
107 263,84 грн. : (0,3067 грн./кг х 1300кг/день) = 269 днів чи 0,75 року
Таким чином, зростання реалізаційних цін на хліб до рівня травня 2006 року 1,50 грн. за буханець „Соціального хліба” з рівня 1,20 грн. за той же буханець у травні 2004 року (темп росту + 125%) пов”язане, як із збільшенням собівартості з рівня:
а) для печі на газі 1,4806 грн/кг (2004) та 1,4989 грн/кг(2006), збільшення виробничої собівартості на +1,23%
б) для печі на дизельному пальному 1,5176 грн./кг(2004) та 1,6018 грн./кг(2006) , збільшення виробничої собівартості + 5,54% так і з виходом хлібопекарних підприємств на рентабельну роботу:
а) для печі на газі виробнича рентабельність зросла з 5,04% (2004) до 18,4%(2006), темп росту виробничої рентабельності +365,0%
б) для печі на дизельному пальному виробнича рентабельність зросла з 3,9%(2004) до 12,41%(2006) , темп росту виробничої собівартості + 318,2%
Тобто підвищення ціни на хліб має двоїсту природу саморегуляції інвестиційного капіталу, який потребує нормального рівня прибутковості.
3.2 Бізнес-план зниження собівартості продукції у 2008 році за рахунок впровадження нових типів хлібопекарень «ВОСХОД»
В якості основних шляхів зниження собівартості продукції ВАТ „Дніпропетровський хлібокомбінат № 9” в дипломному проекті пропонуються наступні заходи технічного переобладнання виробництва більш продуктивним та економним обладнанням фірми ЗАТ НПП „Восход” (Росія) останніх серій:
1. Хлібопекарні пічі „Муссонротор” випускаються в трьох варіантах – з електричними нагрівачами, з газовими нагрівачами та нагрівачами на дизельному топливі. Зовнішній вид пічей „Муссон-Ротор” наведений в Додатку Ж.
Оскільки в останній рік зростання цін на газ та дизельне пальне перевищує зростання цін на електроенергію, в розрахунках по обґрунтуванню більш економічних печей були включені варіанти на всіх трьох видах пального.
2. Хлібопекарні пічі „Муссон-ротор” випускаються в декількох варіантах по обсягам змінної випічки хліба – 500 кг/зміну, 700 кг/зміну, 1300 кг/зміну, 2500 кг/зміну, 5000 кг/зміну.
При рості обсягів випуску хліба міняється співвідношення постійних та перемінних витрат, при цьому структурна доля постійних витрат падає, що підвищує рівень рентабельності виробництва.
В економічному обґрунтуванні бізнес-плану дипломного проекту проведені калькуляційні розрахунки собівартості для печей на одному виді палива та при різних обсягах продуктивності, а також на різних типах палива при одному обсягу продуктивності (типовий розрахунок наведений в табл.3.10).
Таблиця 3.10
Порівняльний калькуляційний розрахунок собівартості хліба та рентабельності його виробництва у 2008 році на нових печах “ВОСХОД”
Закінчення табл.3.10
В таблицях Додатку К наведені результати розрахунків показників бізнес-планів впровадження нових видів хлібопекарних роторних печей „Муссон-Ротор”, які працюють на електроенергії, на газі та на дизельному пальному. На рис. 3.2 наведені результати розрахунків собівартості 1 кг хліба на різних типах печей з різними рівнями продуктивності. Розраховувалися три види собівартості - виробнича, цехова та загальна по підприємству. Реалізаційна ціна 1 кг хліба у всіх варіантах приймалася на рівні 2008 року – 2,86 грн./кг.
Рис.3.2. Результати розрахунків собівартості для різних варіантів впроваджуємих роторних пічей „Муссон-Ротор” на трьох видах палива при варіації продуктивності від 500 до 5000 кг хліба в зміну