В 2009 году рост балансовой прибыли обусловлен в основном увеличением прибыли от реализации продукции собственного производства, увеличение балансовой прибыли произойдет по сравнению с данными 2008 года на 5961 млн. рублей. Прибыль от реализации продукции в 2009 году составит 8149 млн. рублей. За счет убытка по внереализационным операциям на сумму 1009 млн. рублей, возникшего в результате переоценки валютных кредитов (отрицательные курсовые разницы), балансовая прибыль в 2009 году уменьшится и составит 7141 млн. рублей. Сумма налогооблагаемой прибыли в 2009 году увеличится по сравнению с оценкой отчетного года на 8320 млн. рублей. Величина налогов исчисляемых из прибыли в 2009 году увеличится на 2050 млн. рублей по сравнению с 2008 годом.
В 2009 году в результате увеличения объема реализации и соответственно прибыли от реализации продукции, увеличится величина прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), которая составит 4846 млн. рублей. Величина данной прибыли позволит предприятию не только погасить проценты по просроченным кредитам и оставшуюся часть прибыли направить на создание фондов, необходимых для дальнейшего развития завода. Однако величина создаваемых фондов незначительна.
Увеличение отчислений в фонд накопления на сумму 816 млн. руб. позволит предприятию использовать средства указанного фонда на финансирование затрат по расширению производства.
Увеличение фонда потребления на сумму 544 млн. рублей позволит увеличить расходы на содержание объектов социальной сферы.
Для оценки эффективности деятельности на УП «МЗКТ» используется комплексная система показателей, включающую основные финансовые показатели работы предприятия и качественные показатели, характеризующие эффективность производства за счет интенсивной деятельности, а также показатели, характеризующие финансовую силу предприятия, его ликвидность.
Основные показатели производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия представлены в приложениях № 1 и № 2. В приложении №1 представлены основные финансовые показатели работы предприятия на 2009 год.
В приложении №2 приведены основные финансовые показатели предприятия, спрогнозированные на 2009 год.
Приведенные данные показывают, что выручка от реализации продукции увеличится по сравнению с 2008 годом на 24 809 млн. рублей, темп роста при этом достигнет в 2009 году до 156%.
Удельный вес денежных средств в общем объеме реализации продукции собственного производства в 2009 году составит 80%.
Налоги, исчисляемые из выручки от реализации продукции, в 2009 году составят 6483 млн. рублей, темп роста по налогам исчисляемых из выручки от реализации 2009 года по отношению к уровню прошлого года составит 101%.
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции в 2009 году составят 52 123 млн. рублей и увеличатся по сравнению с отчетным периодом прошлого года на сумму 16 284 млн. рублей. Увеличение затрат связано с темпом роста объемов товарной продукции (145%).
Прибыль от реализации продукции собственного производства в 2009 году составит 8149 млн. рублей и увеличится по сравнению с данными 2008 года на 5 966 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции в 2009 году достигнет до 15,63 % по сравнению с 2008 г. и увеличится на 9,5 %.
Балансовая прибыль в 2009 году спрогнозирована с уменьшением на сумму 1009 млн. рублей за счет отрицательных курсовых разниц, образующихся от переоценки валютных кредитов, штрафов и пени за несвоевременность расчетов с кредиторами, в результате которых будет образован убыток от прочей реализации в 2009 году.
Балансовая прибыль в 2009 году составит 7141 млн. рублей. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия в 2009 году достигнет до 4846 млн. рублей, в результате чего при распределении ее в фонды будет направлено:
^ фонд накопления 816 млн. рублей
"/ фонд потребления 544 млн. рублей,
S резервный фонд 105 млн. рублей
S на пополнение оборотных средств 628 млн. рублей
Согласно расчетов на 2008 год предприятие не имело возможности направить в указанные фонды денежные средства из-за плохих финансовых результатов, в результате убытка от прочей реализации в 2008 году (отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных кредитов, штрафы и пеня за несвоевременность расчетов с кредиторами). Необходимо отметить, что при выполнении прогнозных показателей в 2009 году будут увеличены платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (по начислению) на сумму 4432 млн. рублей (19634-15202-4432) по сравнению с данными 2008 года. Оборотные активы в 2009 году увеличатся по сравнению с 2008 г. на 8 506 млн. рублей (39005-30499=8506 млн. рублей). Прироста по внеоборотным активам в 2008 году не было из-за недостатка денежных средств.
Из приведенных данных видно, что объем производства товарной продукции в сопоставимых ценах в 2009 году возрастет по сравнению с результатами на конец 2008 г. на сумму 15069 млн. рублей (48554-33485-15069) и составит 145 % к соответствующему периоду. Объем выпускаемой на экспорт продукции в 2009 году возрастет по сравнению с показателями 2008 года на 7943 тыс. долл. США (27800-19857-7943 тыс. долл. США). Объем импорта в 2009 году* возрастет по сравнению с показателями 2008 г. на 1322,7 тыс. долларов США, при этом темп роста достигнет в 2009 году до 138%.
Сальдо внешней торговли достигнет до 22996,3 тыс. долларов США. Выручка от реализации продукции собственного производства в 2009 году увеличится по сравнению с данными 2008 года на 16284 млн. рублей. Прибыль от реализации продукции в 2009 году достигнет до 8149 млн. рублей и увеличится по сравнению с результатами 2008 года на 5961 млн. рублей.
Согласно прогнозных данных в 2009 года предполагается сокращение дебиторской задолженности на сумму 166 млн. рублей.
Рост кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с результатами на конец 2008 года на сумму 4665 млн. рублей (25937-21272=4665) обусловлен недостатком собственных оборотных средств. Общая задолженность по кредитам на конец 2009 года согласно прогнозных данных составит 21113 млн. рублей, в том числе из них долгосрочные на сумму 20867 млн. рублей, краткосрочные на сумму 246 млн. рублей. Общая задолженность по кредиту на конец 2009 года уменьшится по сравнению с 2008 годом на 7649 млн. рублей.
Масштаб величины доходов (прибыли) и капитала является главной целью любой хозяйственной деятельности в рыночных условиях.
Однако абсолютная величина годовой прибыли не слишком убедительна. Только в том случае, если прибыль сопоставляется со средними общими вложениями или оборотным капиталом, можно получить сведения о том, окупились ли вложения капитала или увеличился ли он. Поэтому очень важен расчёт показателей рентабельности:
-рентабельность собственного капитала;
-рентабельность инвестиционного капитала;
-рентабельность продаж;
-рентабельность реализуемой продукции.
Рентабельность собственного капитала, то есть отношение прибыли к собственному капиталу, общему капиталу или оборотному, является важнейшим масштабом оценки величины силы доходов предприятия. Рентабельность собственного капитала на 2008 год составила 7%, а на 2009 год ~ 21%, т.е. увеличение по сравнению с данными на конец 2008 года составит 14%.
Рентабельность продаж (оборота) Кл определяется отношением чистой прибыли к выручке от реализации. Этот показатель по состоянию на 2009 год составит 7% и увеличится по сравнению с 2007 годом на 9,14%.
Коэффициент рентабельности реализованной продукции определяется отношением прибыли от реализации (товаров, работ, услуг) к затратам на производство и сбыт реализованной продукции и показывает сколько прибыли находится на единицу затрат на производство и сбыт продукции. Этот показатель на 2009 года равен 15,63%, и увеличится по сравнению с показателями 2008 года на 9,5%.
Финансовое состояние предприятия зависит не только от выполнения планов производства, прибыли, но и в значительной степени от эффективности использования оборотных средств.
Обобщающим показателем использования оборотных средств является оборачиваемость оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости всего капитала определяется отношением результатов от реализации продукции (товаров, услуг) к итогам пассива баланса и отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала предприятия. Рост этого коэффициента означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост в случае снижения коэффициентов оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств. Снижение данного коэффициента означает замедление кругооборота средств предприятия. Согласно прогнозных данных коэффициент оборачиваемости капитала в 2009 году составит 0,8 и увеличится с 2008 года на 0,24.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала определяется отношением результатов от реализации продукции (товаров, работ, услуг) к величине источников собственных средств предприятия и показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий его рост отражает повышение уровня продаж, которое должно в значительной степени обеспечиваться кредитами и, следовательно, снижать долю собственного капитала в общем объёме капитала предприятия. Существенное снижение этого показателя отражает тенденцию к бездействию части собственных средств. На начало 2009 год коэффициент оборачиваемости собственного капитала составит 1,7 и увеличится на 0,3 по сравнению с результатом на конец 2008 года.