Исходя из этих целей внутрипроизводственная финансовая стратегия - это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов (блоков):
- анализ финансовой ситуации и проблем;
- прогнозирование будущих финансовых условий;
- постановка финансовых задач;
- выбор оптимального варианта;
- составление финансового плана;
- корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;
- выполнение финансового плана;
- анализ и контроль выполнения плана.
Анализ ситуации и проблем заключается в изучении фактических данных за предыдущий период. Это дает возможность оценить финансовые результаты за прошедшее время и определить проблемы. Основное внимание надо уделять таким показателям, как объем выполненных перевозок, затраты, размер полученной прибыли и др.
Прогнозирование будущих условий необходимо для определения внешней и внутренней среды, в которых будет протекать детальность предприятия. На основе перспективных расчетов производственной деятельности предприятия, а также маркетинговых прогнозов изучения рынка авиаперевозок, спроса на существующие и других факторов прогнозируются будущие возможные финансовые результаты.
Постановка финансовых задач заключается в определении на планируемый период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов и основных направлений использования средств.
Выбор оптимального варианта. На основе анализа тенденций и текущего финансового состояния рассматриваются несколько вариантов положений, в которых может оказаться предприятие, и оптимальные варианты развития финансов предприятия.
Составление финансового плана. Составляется финансовый план предприятия в виде баланса его доходов и расходов.
Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана состоят в состыковке показателей финансового плана с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами в установлении конкретных сроков их достижения. Согласованные показатели финансового плана доводятся до соответствующих подразделений предприятия и конкретных исполнителей.
Выполнение финансового плана. Это процесс текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, влияющий на его конечные финансовые результаты.
Анализ и контроль заключаются в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.
В ходе составления финансового стратегического плана предприятия должны решаться следующие задачи:
- определение основных финансовых показателей предприятия на плановый период;
- увязка финансовых показателей с производственными и коммерческими;
- выявление резервов увеличения доходов и прибыли предприятия;
- определение путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов.
Финансовые планы предприятия могут быть перспективными и текущими. Перспективный финансовый план составляется на срок до пяти лет. При его выработке применяются укрупненные расчеты доходов и расходов. Текущий план составляется на год с поквартальной разбивкой.
Вывод: Анализ ситуации и проблем заключается в изучении фактических данных за предыдущий период. Это дает возможность оценить финансовые результаты за прошедшее время и определить проблемы. Основное внимание надо уделять таким показателям, как объем выполненных перевозок, затраты, размер полученной прибыли и др.
3.2 Содержание финансовой стратегии
Финансовые ресурсы, предназначенные для развития производственного процесса, превращаются в капитал в денежной форме. Будучи пущены в оборот, они приносят доход. Оборот денег осуществляется путем вложения их в предпринимательство, передачи в ссуду и т. д.
Долгосрочные вложения финансовых ресурсов представляют собой инвестиции. Цель инвестиций - прибыльное размещение капитала. Иначе говоря, накопления - это результат выгодного размещения инвестиций.
Инвестиции - совокупность долговременных затрат финансовых, трудовых и материальных ресурсов с целью увеличения накоплений и получения прибыли.
Инвестиции, обеспечивая динамичное развитие предприятия, позволяют решать следующие задачи:
- расширения соблюденной коммерческой деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов;
- приобретения новых предприятий;
-диверсификации за счет освоения новых областей бизнеса.
Расширение собственной предпринимательской деятельности свидетельствует о прочных позициях предприятия на рынке, наличии спроса на выпускаемую продукцию, производимые работы или оказываемые услуги. Это позволяет снижать издержки производства и обращения за счет роста объемов производства.
Одним из основных направлений повышения активов НАК «Сахаавиа» могут служить капитальные вложения.
Капитальные вложения - затраты, направленные на строительство новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих основных фондов. Например, этими вложениями могут быть вложения в изношенные производственные здания и сооружения, оборудование для повышения производительности и качества труда, а главное - приобретение новой авиационной техники (покупка или взятие в аренду).
Исследование финансовых аспектов планов капитальных затрат требует гораздо большего, чем простое сравнение затрат с полученными прибылями.
Правильная оценка предполагаемых капитальных вложений требует:
- ведения счетов, которое правильно отражает характер затрат на капитальные вложения, или капитальных затрат;
- рациональной и систематической программы замены оборудования и техники;
- детального бюджета капитальных затрат;
- сравнения различных вариантов капитальных вложений;
- подсчета годовой экономии в затратах;
- определения фактических результатов от проведенных капитальных вложений.
Для правильной оценки планов капитальных вложений финансовое руководство предприятия должно иметь действительные факты и цифры, на базе которых можно сравнивать имеющиеся в наличии на данный момент основные средства и предполагаемые капиталовложения. По этой причине весьма важным является учет вложений в имеющиеся основные средства.
С финансовой точки зрения, целью анализа капитальных вложений является избежание ненужных капитальных затрат путем планирования, составления прогнозов, бюджета и проведения соответствующих мероприятий по учету. При этом ненужные капитальные затраты могут годами довлеть над предприятием, так как производство несет крупные расходы на содержание основных средств, уплату налогов, страхование и др. Поскольку предприятие может продать свои «ошибки», которые приведут к большим убыткам, необходимо помнить, что в капитальных затратах они обычно значительно серьезнее, чем ошибки при создании товарных запасов.
Программа капитальных затрат требует:
- строгого контроля имеющихся в настоящее время средств производства.
- тщательное изучение соответствующих стоимостных данных может показать необходимость немедленной замены оборудования, даже если оборудование еще способно работать несколько лет;
- наличии соответствующих средств.
Рациональная финансовая стратегия важна для обеспечения достаточного капитала, когда необходимо финансировать капитальные затраты без ущерба долгосрочным финансовым планам предприятия.
Решение о времени покупки (взятия в лизинг, аренду) нового оборудования или техники зависит от таких сложных факторов, как долгосрочные планы предприятия, его текущие прибыли, состояние оборудования и других основных средств в эксплуатации. Замена оборудования есть нечто большее, чем простая замена износившихся машин другими. Она влечет за собой такие трудные проблемы, как принятие решения о том, заменять или модернизировать нормально работающее оборудование, но работающее не так хорошо, как более новые машины или оборудование. Контроль расходов на капиталовложения предприятия требует составления бюджета капитальных затрат. Этот бюджет включает предполагаемые расходы на капитальные вложения. Он показывает разбивку полной стоимости по каждой статье основных средств и часто по каждой единице оборудования, включенного в планы капиталовложений.
Например, законченный бюджет капитальных затрат может включать такие пункты, как:
- первоначальная стоимость всех основных средств на начало финансового года;
- сумма амортизации основных средств на начало планового периода;
- амортизация основных средств, подлежащая начислению в течение планового периода;
- ориентировочная стоимость приобретаемых основных средств за этот период;
- ориентировочная остаточная стоимость оборудования, подлежащего замене и продаже в течение планового периода и ориентировочные прибыли и убытки в результате его продажи;
- ориентировочная сумма амортизации основных средств, приобретаемых в течение планового периода;
- первоначальная стоимость и сумма амортизации основных средств, которые будут в наличии у предприятия в конце планового периода.
Основной целью финансового управления при оценке планов капитальных вложений является определение наиболее экономичного проекта. Сравнивая возможные варианты капиталовложений, финансовый руководитель должен включать все относящиеся к ним затраты, в том числе следующие их элементы:
- первоначальная стоимость оборудования и других основных средств (включая доставку и установку а также переучивание обслуживающего персонала);