Анализ состава, структуры и динамики основных средств представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Анализ состава, структуры и динамики основных средств ОАО «Автоваз» за 2006 г.
| Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Горизонтальный анализ | Изменение доли, % | |||
| Млн. руб. | % к итогу | Млн. руб. | % к итогу | Млн. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Здания | 46838 | 17,02 | 46847 | 16,91 | 8 | 0,02 | -0,11 |
| Сооружения и передаточные устройства | 19202 | 6,99 | 19409 | 7,01 | 207 | 1,08 | 0,02 |
| Машины и оборудование | 203704 | 74,02 | 205722 | 74,26 | 2318 | 1,14 | 0,24 |
| Транспортные средства | 1917 | 0,70 | 1866 | 0,67 | -51 | -2,66 | -0,03 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 3214 | 1,17 | 3110 | 1,12 | -104 | -3,24 | -0,05 |
| Другие виды основных средств | 314 | 0,11 | 63 | 0,02 | -251 | -79,94 | -0,09 |
| Земельные участки и объекты природопользования | 13 | 0,005 | 9 | 0,003 | -4 | -30,77 | -0,002 |
| Итого | 275202 | 100 | 277026 | 100 | 1824 | 0,66 | - |
| В т. ч. активная часть основных средств | 208835 | 75,88 | 210698 | 76,06 | 1863 | 0,89 | 0,18 |
| Амортизация | 197806 | 71,88 | 204368 | 73,77 | 6562 | 3,32 | 1,89 |
Из таблицы 3.1 видно, что обеспеченность предприятия основными средствами на конец года по сравнению с началом периода незначительно возросла на 0,66%, а их стоимость увеличилась на 1824 млн. руб.
На отчетную дату наибольшую долю в общей сумме основных средств занимают машины и оборудования. Их доля практически не изменилась по сравнению с началом года (+0,24%). Второй по величине удельный вес приходится на здания и составляет 16,91% (-0,11%). Меньше всего приходится на земельные участки и объекты природопользования (0,003%) и другие виды основных средств (0,02%). При этом наблюдается снижение их суммы на 4 млн. руб. (-30,77%) и на 251 млн. руб. (-79,94%) соответственно. Их доля также незначительно уменьшилась.
Положительная динамика наблюдается по сооружениям и передаточным устройствам (+1,08%) и зданиям (+0,02%).
Сумма амортизации в анализируемом периоде выросла на 6562 млн. руб. или на 3,32%.
Наблюдается положительный темп прироста активной части основных средств (0,89%) за счет увеличения машин и оборудования на 1,14%. В абсолютном выражении активная часть основных средств составила на отчетную дату 1863 млн. руб. Обновление машин и оборудования является положительным моментом в деятельности предприятия, т. к. непосредственно используется в производстве. При этом транспортные средства и производственный и хозяйственный инвентарь, которые тоже относятся к активной части основных средств, снизились на 2,66% и 3,24% соответственно.
3.2 Анализ и оценка качественного состояния и использования основных средств ОАО «Автоваз» за 2006 г.
Проанализировать состояние и эффективность использования основных средств можно с помощью расчета относительных показателей, которые представлены в таблице 3.2 (приложение В).
Таблица 3.2 – Анализ и оценка качественного состояния и использования основных средств ОАО «Автоваз» за 2006 г.
| Показатели | Начало периода, | Конец периода | Горизонтальный анализ | |
| Млн. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Стоимость ОС, млн. руб. | 275202 | 277026 | 1824 | 0,66 |
| Амортизация, млн. руб. | 197806 | 204368 | 6562 | 3,32 |
| Остаточная стоимость ОС, млн. руб. | 77396 | 72659 | -4737 | -6,12 |
| Выбыло ОС, млн. руб. | 6085 | - | - | |
| Поступило ОС, млн. руб. | 7909 | - | - | |
| Стоимость имущества предприятия (ВА - незавершенное строительство + запасы), млн. руб. | 151915 | 134792 | -17123 | -11,27 |
Продолжение таблицы 3.2 – Анализ и оценка качественного состояния и использования основных средств ОАО «Автоваз» за 2006 г.
| Показатели | Начало периода, | Конец периода | Горизонтальный анализ | |
| Млн. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сумма активной части ОС, млн. руб. | 208835 | 210698 | 1863 | 0,89 |
| Выручка, млн. руб. | 224333 | 117856 | -106477 | -47,46 |
| Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | 50 | -13275 | -13325 | -26650 |
| Численность рабочих, чел. | 1050 | 1116 | 66 | 6,29 |
| Коэффициент износа, % | 74,26 | - | - | |
| Коэффициент годности, % | 25,74 | - | - | |
| Коэффициент обновления, % | 2,86 | - | - | |
| Срок обновления основных средств, лет | 34,8 | - | - | |
| Коэффициент интенсивности обновления, % | 129,96 | - | - | |
| Коэффициент выбытия, % | 2,21 | - | - | |
| Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия, % | 50,95 | 53,91 | 2,96 | 5,81 |
| Уровень технического оснащения, % | 75,88 | 76,06 | 0,18 | 0,24 |
| Фондовооруженность, млн. руб. | 262 | 248 | -14 | 5,34 |
| Фондоотдача, % | 81,52 | 42,54 | -38,98 | -47,82 |
| Фондоемкость, % | 122,68 | 235,06 | 112,38 | 91,6 |
| Фондоретабельность, % | 0,02 | -4,79 | -4,81 | -24050 |
Из таблицы 3.2 видно, что значение коэффициента износа достаточно велико (74,26%), что говорит о том, что большая часть основных средств нуждается в замене.
Коэффициент обновления показывает, что всего 2,86% от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. При этом срок обновления равен 34,8 годам.
Коэффициент интенсивности обновления показывает, что на отчетную дату на каждую единицу выбывших основных средств приходится примерно 1,3 единицы вновь поступивших, т. е. поступившие основные средства превышают выбывшие на 29,96%, что является положительным моментом.
Коэффициент выбытия показывает, что 2,21% основных средств, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из-за ветхости и износа.
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия вырос на 2,96 % и составил 53,91%. Значение этого коэффициента, как на начало, так и на конец периода является нормой для промышленных организаций.
Уровень технического оснащения незначительно вырос на 0,18% и составил в конце года 76,06%, т. е. доля активной части выросла.
Фондовооруженность на конец года составила 248 млн. руб. стоимости основных средств на 1 рабочего. При этом она сократилась на 14 млн. руб. Это произошло за счет увеличения численности рабочих на 66 человек.
При этом фондоотдача сократилась на 38,98% и показывает, что на отчетную дату на каждый рубль стоимости основных средств приходится 43 копейки выручки от продажи продукции.
Фондоемкость увеличилась почти в 2 раза или на 112,38% и составила 235,06%, т. е. на каждый рубль выпускаемой продукции приходится 2,35 рубля стоимости основных средств. Это произошло за счет снижения объема реализации в 2006 г.
Увеличение фондоемкости, т. е. уменьшение фондоотдачи основных средств привело к снижению фондорентабельности, которая на конец года снизилась и имеет отрицательное значение (-4,79%), т. к. предприятие несет убытки. Фондорентабельность показывает, что на каждые 100 рублей основных средств приходится 4,79 рубля убытка.
Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии имеется положительный момент в улучшении состояния основных средств, за счет того, что обновление происходит быстрее выбытия (Кинт. обн. = 1,3%). При этом основные средства используются не эффективно. Убыточность их использования возросла на 4,81%, что является негативным моментом.
Заключение
Анализ финансового состояния выявил в целом отрицательную тенденцию в деятельности предприятия. Это связано в первую очередь с ростом долгосрочных кредитов на фоне сокращения собственного капитала организации и наличие большой доли краткосрочных займов и кредитов.
Снижение валюты баланса, вызванное уменьшением кредиторской и дебиторской задолженностей, сокращением запасов и денежных средств, снижением собственного капитала свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота.
При общем анализе ликвидности баланса было выявлено несоблюдение условий абсолютной ликвидности, т. е. она является недостаточной. Это значит, что предприятие не способно расплатиться по текущим кредитам и займам.
Анализ платежеспособности исследуемого предприятия выявил, что все коэффициенты ликвидности понизились и имеют значения намного ниже установленных норм, это говорит о значительном ухудшении платежеспособности предприятия. Рассчитанные коэффициенты утраты платежеспособности и восстановления платежеспособности показали, что предприятие имеет очень высокую возможность в течение трех месяцев потерять свою платежеспособность, но при этом у предприятия сохраняются шансы в течение шести месяцев восстановить свою платежеспособность.
При анализе абсолютных показателей устойчивости установлено, что предприятие является неплатежеспособным перед персоналом, поставщиками, внебюджетными фондами, государством. Это связанно с тем, что величина собственных оборотных средств и долгосрочных и краткосрочных заемных средств недостаточна для покрытия величины запасов предприятия.
При анализе относительных показателей устойчивости установлено усиление зависимости предприятия от заемных источников, значения показателей сильно отклонены от нормативов и на протяжении отчетного года ухудшили свои значения. Соответственно предприятие, находится в кризисном финансовом положении, зависит от платежеспособности дебиторов и имеет внешний источник финансирования в виде кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.