Таблица 2.10 Наличие, движение и структура основных средств за 2008 год (тыс. руб.)
| Наименование основных средств | Наличие на начало периода, тыс. руб. | Поступило за отчетный период, тыс. руб. | Выбыло за отчетный период тыс. руб. | Наличие на конец периода тыс. руб. |
| Оборудование | 205 | 27 | - | 232 |
| Офисная мебель | 85 | 15 | - | 100 |
| ИТОГО | 290 | 42 | - | 332 |
По данным таблицы за 2008 год произошли изменения: сумма основных средств возросла на 42 тыс. руб. за счет приобретения дополнительного оборудования (компьютера) и мебели (стеллажа).
Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных средств за 2009 год (тыс. руб.)
| № п/п | Наименование основных средств | Наличие на начало периода тыс.руб. | Поступило за отчетный период тыс.руб. | Выбыло за отчетный период тыс.руб. | Наличие на конец периода тыс.руб. |
| 1. | Оборудование | 232 | 15 | 6 | 241 |
| 2. | Офисная мебель | 100 | - | - | 100 |
| ИТОГО | 332 | 15 | 6 | 341 |
За 2009 год сумма основных средств возросла на 9 тыс. руб. за счет поступления нового оборудования.
Таблица 2.12 Анализ эффективности использования основных фондов
| Наименование показателя | 2008 год | 2009 год | Изменение |
| Фондоотдача основных средств(выручка/осн. произв. фонды) | 28,6 | 29,1 | 0,5 |
| Фондоемкость | 0,03 | 0,03 | 0 |
В 2009 году в сравнении с 2008 заметно увеличение использования основных средств на 0,5 руб., при этом не наблюдается изменений фондоемкости. На каждый затраченный 1 рубль основных производственных фондов в 2009 году приходится 29,1 рубля выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2009 году необходимо затратить 0,03 руб. основных фондов
2.1.6 Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств
Проанализируем наличие и структуру оборотных средств туристской фирмы "Август" на период с 2008 по 2009 год.
Таблица 2.13 Наличие и структура оборотных средств за 2008-2009 гг.
| Вид оборотных средств | Наличие на начало периода | Наличие на конец периода | Изменения | ||||
| тыс.руб. | % | тыс. руб. | % | +/- | % | ||
| 2008 | |||||||
| Денежные средства | 3230 | 93,5 | 3506 | 93,4 | 276 | 108,5 | |
| Дебиторская задолженность | 24 | 0,7 | 28 | 0,8 | 4 | 116,7 | |
| Прочие | 202 | 5,8 | 217 | 5,8 | 15 | 107,4 | |
| Общаясумма оборотных активов | 3456 | 100 | 3751 | 100 | 295 | 108,5 | |
| 2009 | |||||||
| Денежные средства | 3506 | 93,4 | 3728 | 94,1 | 222 | 106,3 | |
| Дебиторская задолженность | 28 | 0,8 | 36 | 0,9 | 8 | 128,5 | |
| Прочие | 217 | 5,8 | 198 | 5 | -19 | 91,2 | |
| Общая сумма оборотных активов | 3751 | 100 | 3962 | 100 | 211 | 105,6 | |
Проанализировав наличие оборотных активов за 2008-2009годы можно сделать следующие выводы. В 2009 году сумма оборотных средств увеличилась на 5,6%, что составляет 211 тыс.руб. Также в 2009 году увеличилась дебиторская задолженность на 28,5% и прочие средства уменьшились на 8,8%. Из данных таблицы видно, что в 2008 году наибольший удельный вес в оборотных средствах занимают денежные средства. На их долю на конец периода приходится 93,4% общей суммы оборотных средств. В 2009 году наибольший удельный вес в оборотных активах занимают также денежные средства. Их доля составляет 94,1%.
В целом, сумма оборотных средств в организации за 2008-2009 гг. увеличилась, следовательно, деятельность турфирмы ООО "Август" стабильна и достаточно обеспечена денежными и материальными ресурсами.
В 2008 году денежных средств было получено на 276 тыс. руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец периода составил 3506 тыс. руб. В 2009 году денежных средств было получено на 222 тыс. руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец отчетного периода составил 3728 тыс. руб. Положительные значения сумм остатков денежных средств на конец каждого из периодов показывают, что денежные средства на предприятии используются эффективно.
Таблица 2.14 Показатели эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | 2008г. | 2009г. | Изменение |
| Материалоотдача вр/мат-лы | 1,7 | 1,6 | 0,1 |
| Материалоемкость | 0,6 | 0,6 | 0 |
Материальные затраты в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросли на малую долю, что незначительно повлияло на выручку.
2.1.7 Анализ себестоимости и затрат
Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость услуг оказываемых турфирмы ООО "Август"
Таблица 2.15 Структура затрат на производство туруслуг
№п/п | Статья затрат | 2008 год | 2009 год | Изменение | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | +/- | % | ||
| 1. | Аренда помещения | 320 | 7,2 | 336 | 7,3 | 40 | 105 |
| 2. | Услуги связи | 144 | 3,2 | 150 | 3,3 | 6 | 104,2 |
| 3. | Затраты на коммун.платежи | 27 | 0,6 | 28 | 0,6 | 1 | 103,7 |
| 4. | З/п персонала (с ЕСН) | 1304,4 | 29,4 | 1260 | 27,4 | -44 | 96,6 |
| 5. | Затраты на рекламу | 359 | 8,1 | 398 | 8,7 | 39 | 104,5 |
| 6. | Представительские расходы | 125 | 2,8 | 127 | 2,8 | 2 | 101,6 |
| Итого постоянных затрат | 2279,4 | 51,3 | 2299 | 50,1 | 19,6 | 100,9 | |
| 7. | Оплата счетов гостиницы | 745 | 16,8 | 763 | 16,6 | 18 | 102,4 |
| 8. | Оплата питания | 364 | 8,2 | 379 | 8,2 | 15 | 104 |
| 9. | Оплата счетов транспорта | 452 | 10,2 | 495,6 | 10,8 | 43,6 | 109,6 |
| 10. | Затраты на экскурсион.обслуживание | 587 | 13,2 | 645 | 14 | 58 | 109,9 |
| 11. | Затраты на канц.товары | 12 | 0,3 | 13 | 0,3 | 1 | 108,3 |
| Итого переменных затрат | 2160 | 48,7 | 2295,6 | 49,9 | 135,6 | 106,3 | |
| Полная c/c турпродукта | 4439,4 | 100 | 4594,6 | 100 | 155,2 | 103,5 | |
Произведенные расчеты показывают, что затраты в 2009 году выше, чем в 2008 году на 3,7% (165,6 тыс. руб.). При этом сумма постоянных затрат увеличились на 1,3% (30тыс. руб.), а переменных на 6,3% (135,6 тыс.руб.).
Наибольший удельный вес в постоянных затратах как в 2008 так и в 2009 годах составляют: оплата труда(29,4; 27,4%), оплата счетов гостиницы (16,8%; 16,6%) и затраты на экскурсионное обслуживание (13,2%; 14%).
2.1.8 Анализ прибыли и рентабельности
Рассмотрим показатели состава и динамики прибыли и рентабельности, отраженных в таблице 2.16.
Таблица 2.16 Анализ прибыли и рентабельности за 2008-2009 годы
| Показатель | 2008 год, тыс.руб | 2009 год, тыс.руб | Отклонения | |
| +/- | % | |||
| Выручка от реализации | 9515 | 9937 | 422 | 104,4 |
| Себестоимость | 4439,4 | 4594,6 | 155,2 | 103,5 |
| Прибыль | 5075,6 | 5342,4 | 266,8 | 105,3 |
| Налог на прибыль (24%) | 1218,1 | 1282,2 | 64,1 | 105,3 |
| Чистая прибыль | 3857,5 | 4060,2 | 202,7 | 105,3 |
| Рентабельность производства, % | 114,3 | 116,3 | 2 | - |
| Рентабельность продаж, % | 53,3 | 53,8 | 0,5 | - |
По данным таблицы 2.16 можно сделать вывод о том, что показатель рентабельности производства увеличился, следовательно, увеличилась и сумма прибыли с каждого рубля, затраченного на реализацию услуг. Рентабельность продаж возросла незначительно на 0,5%, что значит то, что эффективность коммерческой деятельности предприятия увеличилась незначительно.
Наблюдается увеличение выручки на 4,4%, , увеличение затрат на 3,5%. Чистая прибыль увеличилась незначительно на 5,3%. Заметна тенденция к снижению цепного темпа роста выручки и увеличение себестоимости, что в будущем может привести к снижению прибыли.
2.2 Анализ прибыльности турфирмы ООО "Август"
2.2.1 Факторный анализ прибыли
Так как работа турфирмы ООО "Август" в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации услуг, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Поскольку прибыль представляет собой разность между объемом произведенной продукции и ее себестоимостью, то ее величина и темпы роста зависят от тех же первичных факторов оказания услуг, которые воздействуют на прибыль через систему показателей объема оказанных услуги их издержек.
Важнейшими факторами, влияющими на сумму прибыли от реализации услуг, являются:
- изменение объема реализации услуг. Увеличение объема реализации рентабельных услуг приводит к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния предприятия. Рост объема реализации убыточных услуг влияет на уменьшение суммы прибыли;
- изменение структуры ассортимента реализованных услуг. Увеличение доли более рентабельных видов услуг в общем объеме реализации приводит к увеличению суммы прибыли. Увеличение удельного веса низкорентабельных или убыточных услуг влияет на уменьшение прибыли;
- изменение себестоимости. Снижение себестоимости приводит к росту прибыли, и наоборот, ее рост влияет на снижение прибыли. Такая зависимость существует в отношении коммерческих и управленческих расходов;