| № | Содержание операции | Контировка | Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступление средств в валюте Российской Федерации в оплату акций при создании кредитной организации | 30102 | 10207 | - на сумму денежных средств, поступивших в оплату акций. Денежные средства, поступающие в оплату акций вновь создаваемой кредитной организации до выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций, аккумулируются на корреспондентском счете кредитной организации, открытом в Банке России после регистрации кредитной организации. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.3.7, п.15.10.3 Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.2 Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.1 Денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15 |
| .2 | Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций при создании кредитной организации | 30110 30114 | 10207 | - по соответствующим лицевым счетам акционеров. Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: - денежных средств в валюте РФ; - денежных средств в иностранной валюте; - принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; - иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3 Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке внешней торговли (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50% размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.1 |
| 10602 | - на сумму разницы, возникающей при оплате иностранной валютой, между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций. | |||
| 3 | Оплата акций материальными активами | 60401 | 10207 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.1 Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждения кредитной организации не может превышать 20% уставного капитала кредитной организации. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.9 Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3 Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ. Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.4 Имущество в неденежной форме, вносимое инвесторами в оплату акций, принимается на баланс кредитной организации-эмитента в оценке, произведенной советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации-эмитента. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15 |
2. Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ
| № | Содержание операции | Контировка | Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Получение наличных денежных средств из обслуживающего РКЦ (подкрепление кассы) кредитной организацией | 20202 | 30102 | - на сумму полученных наличных денежных средств. Производится по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 09.10.2000 № 199-П, п.5.1.12, п.5.1.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2 |
| .2 | Сдача наличных денежных средств в РКЦ, обслуживающий кредитную организацию | 20209 | 20202 | - на сумму принятых наличных денежных средств. Производится по объявлению на взнос наличными. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.7, п.5.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.7 |
| 30102 | 20209 | - на сумму принятых наличных денежных средств после получения выписки о зачислении их на корреспондентский счет. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2, п.2.7 | ||
| Отражение доходов | 30102 | 70601 | - на сумму излишков наличных денежных средств, обнаруженных в упаковке кредитной организации, символ 17304. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11 | |
| 3 | Списание недостачи наличных денежных средств | 60323 | 30102 | - на сумму недостачи, неплатежных денежных знаков, списанных в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11 |
| Возмещение недостачи наличных денежных средств за счет виновного лица | 20202 | 60308 | Недостачи возмещаются за счет виновных лиц в соответствии с законодательством РФ. | |
| 4 | Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи | 70606 | 60323 | - на сумму недостачи наличных денежных средств, символ 27303 При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на убытки банка. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
3. Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России