5. С 2010 года следует перейти на общий порядок взимания страховых взносов в рамках всех специальных налоговых режимов.
Кроме того, предлагается ввести взносы, уплачиваемые работниками 1967 г. рождения и моложе, по ставке 3% от налогооблагаемой зарплаты в пределах до 1100 тыс. рублей в год. Эти взносы будут зачисляться на индивидуальные счета для формирования накопительной части трудовой пенсии. В то же время половина взносов, уплачиваемых в настоящее время работодателями и направляемых на накопительные счета, передается на финансирование страховых пенсий.
В 2020 году в связи с ухудшением соотношения численности работников и пенсионеров, ставка пенсионных взносов, уплачиваемая работодателями на зарплату, должна быть увеличена в первом диапазоне на 3%. Эти средства будут направлены на финансирование страховой части пенсий.
3. Совершенствование налогообложения добычи нефти. Необходимо постепенное изменение системы налогообложения добычи нефти, которое подразумевает изменение критериев предоставления налоговых каникул либо применение территориального понижающего коэффициента к ставке налога на добычу полезных ископаемых. В частности, для учета существенных различий в условиях добычи нефти, а также повышения эффективности системы предоставления подобных льгот возможно принятие новых мер, стимулирующих разработку выработанных месторождений и месторождений, разработка которых связана с повышенными затратами (мелкие месторождения). Однако при этом необходимо учитывать, что специальная система налогообложения добычи нефти, обеспечивающая существенную часть доходов бюджетной системы, позволяет поддерживать относительно низкий уровень налоговой нагрузки на прочие сектора экономики. Поэтому количественные характеристики существующей системы изъятия рентных доходов у нефтяной отрасли (объем поступающих в бюджет доходов) в среднесрочной перспективе будет являться важным фактором бюджетной стабильности и обеспечения стабильности налогового бремени в прочих секторах.
В долгосрочной перспективе (с 2014 – 2015 гг.), по мере наработки соответствующих методов налогового администрирования, возможен переход к налогообложению добавочного дохода, получаемого при добыче углеводородного сырья, рассчитываемого по четко установленным правилам.
4. Переход на новые принципы налогообложения добычи природного газа, которые будут направлены на выравнивание налоговой нагрузки при добыче природного газа и налоговой нагрузки при добыче нефти с одновременной дифференциацией налоговых ставок в зависимости от условий добычи. Планируется поэтапная отмена нулевой ставки НДПИ в части технологических потерь и попутного газа
5. Введение налога на недвижимость. В долгосрочной перспективе планируется создание эффективной системы налогообложения недвижимости как одного из важнейших источников доходов региональных местных бюджетов. Для этого необходимо создание кадастра объектов недвижимости в сжатые сроки, а также разработка и принятие методики массовой оценки недвижимости на основе данных кадастра.
Среди прочих мер, менее значимых, которые будут направлены на повышение эффективности налоговой системы в долгосрочной перспективе, можно отметить:
1. Создание эффективной системы контроля за трансфертным ценообразованием с целью недопущения использования этого инструмента для минимизации налоговых обязательств, а также внедрение системы консолидированной отчетности по налогу на прибыль организаций.
2. Повышение нейтральности налога на добавленную стоимость: совершенствование процедур исчисления и возмещения налога.
3. Повышение эффективности налога на прибыль организаций, для чего следует построить систему налогового администрирования таким образом, чтобы все необходимые для ведения бизнеса и документально подтвержденные расходы должны приниматься к вычету за исключением тех видов расходов, в отношении которых установлен прямой запрет. Также необходимо добиться унификации налоговых ставок для различных категорий налогоплательщиков, а также принять решения, направленные на совершенствование амортизационной политики.
4. Постепенное повышение ставок акцизов с целью придания большей значимости этому виду налоговых доходов в составе доходов бюджетов. Одновременно необходимо внедрять дифференциацию ставок акцизов на моторное топливо в зависимости от его экологического класса и унификацию ставок на бензины с различным октановым числом. При проведении акцизной политики также необходимо добиться гармонизации ставок акцизов на табачные изделия с сопредельными странами.
5. Совершенствование налогообложения операций с ценными бумагами.
6. Сокращение масштабов использования специальных налоговых режимов в налоговой системе, являющихся исключением из общих правил налогообложения.
В долгосрочной перспективе помимо увеличения финансирования здравоохранения, необходимо провести ряд мер, нацеленных на структурные изменения и повышении эффективности работы системы.
Среди этих мер можно выделить:
1) Приведение в соответствие уровня обязательств, взятых на себя государственными медицинскими учреждениями, с их возможностями:
-уменьшение количества специфических и редко использованных процедур, включенных в полис обязательного медицинского страхования;
-постепенный перенос основной нагрузки финансирования медицинских учреждений с бюджетных каналов на ОМС (прежде всего на работающее население);
-создание конкурентных механизмов выбора страховой медицинской компании;
-поощрение организаций, оплачивающих работникам медицинскую страховку в негосударственных медицинских учреждениях;
-гарантируемые объемы медицинской помощи должны быть конкретизированы на основе медико-экономических стандартов. Для каждого вида заболеваний на федеральном уровне должны быть разработаны и утверждены стандарты медицинской помощи, включающие перечни медицинских услуг и лекарственных средств, а также алгоритмы выполнения медицинских услуг, единые для всей страны;
-прозрачность и понятность для пациентов и врачей перечня процедур, включенных в ОМС;
-создание полного перечня платных услуг, которые могут быть оказаны населению в государственных медицинских учреждениях;
-контроль за использованием бюджетных средств в области затрат на лекарственные препараты;
-разработка эффективных механизмов распределения льготных и бесплатных лекарств, с учетом появления более эффективных средств, а также экономичности, связанной с использованием отечественных аналогов.
2) Повышение уровня финансирования и отдачи средств, направленных на финансирование здравоохранения, в том числе:
-создание механизма государственно-частного партнерства в области финансирования платных медицинских центров;
-государственная финансовая помощь в строительстве медицинских центров при крупных предприятиях, которые затем возьмут на себя полное медицинское обслуживание сотрудников и их семей;
-преобразование значительной части медицинских учреждений в новые организационно-правовые формы, обладающие большей самостоятельностью в использовании ресурсов и получающие эти ресурсы за результаты своей деятельности;
-обеспечение перехода от принципа содержания медицинских учреждений к принципу оплаты конкретных объемов медицинской помощи;
3)Улучшение обслуживания населения за счет:
-появления «врачей общей практики» в поликлиниках на этапе первичного обращения в медицинское учреждение. По оценкам, в России необходимо около 90 тыс. врачей общей практики;
-повышения престижа врачей-терапевтов и врачей общей практики;
-улучшения уровня лечения вне стационара, с тем, чтобы снизить нагрузку на больницы. В России число больничных коек на 100 000 человек почти вдвое превышает среднеевропейские показатели. Снижение числа койко-мест вместе с повышением качества амбулаторного лечения позволит высвободить средства для более эффективного использования;
-увеличения пропускной способности медицинских лабораторий. Это позволит ускорить диагностику, не даст возможность «запускать болезнь» и, следовательно, во многом сократит расходы на последующее лечение;
-повышения качества технического оснащения медицинских учреждений, применение новых технологий;
- повышения мотивации медицинского персонала к оказанию бесплатной медицинской помощи;
- повышения категории дипломированных медсестер для снижения нагрузки на врачей;
- совершенствования контроля качества медицинской помощи.
Ключевые проблемы в системе образования, недостаточная оснащенность школ и других образовательных учреждений и помощь малоимущим и многие другие задачи, можно решить увеличением государственного финансирования системы образования.
Однако, мировой опыт показывает, что увеличение расходов само по себе не гарантирует улучшение качества образования, если не сопровождается серьезными структурными изменениями.
Ключевые меры, нацеленные на реструктуризацию образования, повышение его качества и эффективности расходов на систему:
-реструктуризация сети образовательных организаций,
-переход на нормативно-подушевое финансирование
-внедрение образовательных кредитов,
- сокращение непрофильных факультетов в ВУЗах,
-создание независимых систем контроля качества образования,
-создание и развитие инфраструктуры непрерывного профессионального образования, включающей дополнительные образовательные программы, программы переподготовки и повышения квалификации;
-создание координационных центров, объединяющих в себе аналитические функции оценки потребностей рынка труда и распределительные функции службы занятости;