Для эффективного управления предприятием, необходимо точно определять, сколько оборотного капитала требуется для функционирования бизнеса в целом (по всему предприятию). При существовании нескольких направлений в бизнесе встает вопрос о том, какой объем вложений требуется в каждое направление и какое направление дает наибольшую отдачу от вложения капитала. Собственники и руководители желают знать, как можно влиять на уменьшение потребности в оборотном капитале, изыскивать резервы для оптимизации вложений в оборотный капитал и повышения его рентабельности. [10, с.12]
Выделяют следующие этапы управления денежными активами:
· Анализ денежных активов предприятия в предшествующем периоде. Оценка суммы и уровня среднего остатка денежных активов с позиций обеспечения платежеспособности предприятия, а также определение эффективности их использования.
· Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия. Обеспечивается путем расчетов необходимого размера отдельных видов этого остатка в предстоящем периоде.
· Дифференциация среднего остатка денежных активов в разрезе национальной и иностранной валюты. Общий размер среднего остатка денежных активов определяется как сумма всех рассчитанных показателей.
Объектом контроля за денежными активами предприятия является совокупный уровень остатка денежных активов. [23, c.279]
Контроль за совокупным уровнем остатка денежных активов должен исходить из следующих критериев: неотложные обязательства (со сроком исполнения до 1 месяца) должны быть меньше или равны чем остаток денежных активов; краткосрочные обязательства (со сроком исполнения до 3 месяцев) должны быть меньше или равны чем сумма остатка денежных активов и сумма чистой стоимости реализации текущей дебиторской задолженности.
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «МАЯК»
2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Настоящее предприятие в соответствии с Гражданским кодексом /часть первая/, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» создается в виде Общества с ограниченной ответственностью и называется «Маяк».
Сокращенное наименование Общества – ООО «Маяк».
Общество с ограниченной ответственностью создается с основной целью извлечение прибыли как результата своей деятельности и в этой связи является хозяйственным обществом коммерческого типа.
Основными видами деятельности ООО «Маяк», предусмотренные уставом, являются: разведение крупного рогатого скота; выращивание зерновых и зернобобовых культур; выращивание кормовых культур, заготовка растительных кормов; выращивание картофеля, столовых корнеплодов и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала; овощеводство.
Общая земельная площадь ООО «Маяк» составляет 8938 га.
Зарегистрировано по адресу: Россия, Свердловская область, г. Красноуфимск, ул. Ачитская, 14.
ООО «Маяк» - многоотраслевое предприятие. Основным показателем, характеризующим специализацию сельскохозяйственных предприятий, является структура товарной продукции. Структура товарной продукции ООО «Маяк» указана в приложении В (таблица 6).
За исследуемый период в структуре товарной продукции наибольший удельный вес занимает реализация молока и составляет в 2006 году 62,4%, в 2007 году – 57,4%, а в 2008 – 59,23%; второе место занимает продажа на мясо КРС – в 2006 году 22,5%, в 2007 – 21,2%, в 2008 году – 17,75%. Следовательно, можно сказать, что хозяйство специализируется на производстве молока, мясе крупного рогатого скота. Товарная продукция животноводства возросла в 2007 году на 22,2%, главную роль в этом сыграло увеличение производства молока на 20,8% и рост продаж крупного рогатого скота на 24%. Рост товарной продукции отрасли животноводства привел к увеличению всей суммарной товарной продукции в целом по хозяйству. В 2008 году можно отметить незначительное снижение выручка от продукции животноводства на 6,32%. За исследуемый период главной отраслью является молочное скотоводство и выращивание крупного рогатого скота на мясо, так как в структуре товарной продукции они занимают доминирующие позиции.
Несмотря на эти изменения, в 2007 году выручка от продукции растениеводства составила 5277 т.р., т.е. она увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 2691 т.р.; а в 2008 году удельный вес продукции растениеводства в структуре товарной продукции составил 15,8%, и по сравнению с предыдущим годом выручка от реализации продукции растениеводства увеличилась на 817 т.р. (15,5%).
Обеспеченность ООО «Маяк» трудовыми ресурсами показана в приложение В (таблица 7). Анализируя таблицу, можно сказать о том, что численность работников в 2007 году уменьшилась на 57 человека, что составляет 16,9% по сравнению с 2006 годом, это связано с увеличением объемов производства на 31,5%.
Работники занятые сельскохозяйственным производством составляют 94,7% от общей численности работников в 2006 году, в 2007 году численность работников, занятых сельскохозяйственным производством составляют 94,6% от общей численности работников, в 2008 году – 95,3%.
Численность постоянных рабочих в 2007 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом и составляет 202 человека, это связано с уменьшением общего числа работников; в 2006 году постоянные рабочие составляют 64,8 % от общего числа работников, а в 2007 году – 71,8%. В 2008 году по сравнению с предыдущим годом в связи увеличением общего числа работников на 6%, численность постоянных рабочих увеличилась на 3%.
В 2007 году сезонных и временных работников было привлечено на 31 человек или 45,6% меньше, чем в 2006 году. В 2008 году численность сезонных и временных работников увеличилась на 10 человек (27%).
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и ассортименте (состав и структура основных средств ООО «Маяк» представлена в таблицы 8 приложения В), а так же эффективное их использование.
Показатели, характеризующие состояние основных средств, их динамику и техническое состояние указаны в приложении В (таблица 9).
К показателям, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, относятся:
Фондовооруженность за рассматриваемый период составила:
в 2006 году – 267,6 т.р.; в 2007 году – 345,6 т.р.; в 2008 году – 358,4 т.р.
Фондообеспеченность за рассматриваемый период составила:
в 2006 году – 958,3 л.с.; в 2007 году – 1028,6 л.с.; в 2008 году – 1138,9 л.с.
Фондоемкость за рассматриваемый период составила:
в 2006 году – 2,8 т.р.; в 2006 году – 2,3 т.р.; в 2008 году – 2,6 т.р.
Фондоотдача за рассматриваемый период составила:
в 2006 году – 0,36 т.р.; в 2007 году – 0,44 т.р.; в 2008 году – 0,38 т.р.
При увеличении увеличение стоимости основных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 7,3% и уменьшением количества работников, занятых в сельском хозяйстве, фондовооруженность увеличилась на 29,15%. В 2008 году фондовооруженность увеличилась на 3,7% по сравнению с предыдущим годом за счет увеличения стоимости основных средств на 10,72% и увеличения числа работников, занятых в сельском хозяйстве, на 6,77%.
В связи с увеличением стоимости основных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 7,3%, в 2008 году по сравнению с предыдущим годом на 10,72% и в тоже время с оставшейся неизменной общей площадью, используемых угодий в течение всего рассматриваемого периода также увеличилась фондообеспеченность в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 7,3%, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 10,72%, это говорит о том, что произошло качественное улучшение этого показателя.
Снижение фондоемкости в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 17,9% произошло за счет увеличения стоимости валовой продукции, которая в 2007 году составляла 40209 т.р., что на 31,5% больше чем в 2006 году. В 2008 году фондоемкость увеличилась на 13% по сравнению с предыдущим годом, причиной этого стал рост стоимости основных фондов сельскохозяйственного назначения на 10,72% при снижении стоимости валовой продукции на 4,08%.
Фондоотдача в 2007 году по сравнению с 2006 увеличилась на 22,2%, за счет увеличения валовой продукции и увеличения основных производственных фондов. В 2008 году фондоотдача снизилась на 13,64%.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что предприятие оснащено основными фондами и использует их эффективно.
Себестоимость – это обобщающий показатель, отражающий в хозяйстве уровень организации и технологии производства, производительность труда, руководства производством. Динамика себестоимости ООО «Маяк» показана в таблице 1.
Таблица 1 – Динамика себестоимости единицы продукции
| Продукция | Себестоимость единицы продукции, руб. | Изменение себестоимости единицы продукции, % | |||
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2007 год к 2006 году | 2008 год к 2007 году | |
| Зерно | 186,31 | 268,45 | 364,83 | 144,09 | 135,9 |
| Сено многолетних трав | 16,19 | 28,54 | - | 176,28 | - |
| Молоко | 588,02 | 636,56 | 705,27 | 108,25 | 110,79 |
| Прирост КРС | 5280,06 | 6242,83 | - | 118,23 | - |
Рассмотрев данную таблицу можно увидеть, что по всем видам продукции наблюдается рост себестоимости. Это связано с тем, что поднялась цена на ГСМ, электроэнергию, удобрения. Все это в совокупности повышает себестоимость.
Себестоимость зерна в 2007 году составляет 268,45 руб., а по сравнению с 2006 годом она увеличилась на 44,18%; в 2008 году себестоимость зерна увеличилась на 35,9% по сравнению с предыдущим годом. Сено многолетних трав в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилось на 76,3%. Это произошло за счет увеличения затрат на семена, посадочный материал, органические и минеральные удобрения.