Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ООО КБ Сочигазпромба (стр. 10 из 21)

Анализ расходов кредитной организации осуществляется по той же схеме, что и анализ доходов. Все расходы кредитного учреждения также можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; и другие расходы аналогичного характера.

Непроцентные расходы в кредитных организациях включают комиссионные расходы: расходы по оплате труда; эксплуатационные расходы; расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями; курсовые разницы; расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов; другие текущие расходы.

При анализе расходов определяется удельный вес каждого вида расходов в общей сумме или в соответствующих группах расходов, также определяется удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме. Динамика расходных статьей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановыми показателями и сравнивается с аналогичными данными других кредитных учреждений.

Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах кредитной организации. Отчасти это оправдано, ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носят объективный характер и не зависят от кредитного учреждения. Однако существуют факторы, которые кредитная организация может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте прибыли. Анализ этих факторов помогает по возможности управлять процентными расходами. Величина процентных расходов зависит от средних остатков срочных привлеченных средств и средней процентной ставки по ним.

Анализ состава и динамики расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» проведем в таблице 5.

Таблица 5.

Анализ состава и динамики расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.

Статья расходов	2004 г. (тыс.р)	2005 г. (тыс.р)	2006 г. (тыс.р)	Темп прироста, %
				За 2005 г.	За 2006 г.
Сумма всех расходов	58364	80305	101912	37,59	26,91
Проценты уплаченные и аналогичные расходы, в т.ч. по:	16186	20332	21859	25,61	7,51
Привлеченным средствам кредитных организаций	38	4	17	-89,47	325,00
Привлеченным средствам клиентов	16148	20328	21842	25,89	7,45
Выпущенным долговым обязательствам	0	0	0	-	-
Операционные расходы	24	562	3272	2241,67	482,21
Расходы от разовых операций	24	39	140	62,5	258,97
Прочие операционные расходы	-	523	3132	-	498,85
Административно-управленческие расходы	38556	55418	68467	43,73	23,55
Прочие расходы	3598	3993	8314	10,98	108,21
Резервы на возможные потери	914	1227	4759	34,25	287,86
Комиссионные расходы	2684	2766	3555	3,06	28,52

На основании выше представленной таблицы сделаем следующие выводы:

-Сумма всех расходов за анализируемый период возросла, что является неблагоприятным. Однако, следует заметить, что темп прироста всех расходов за 2005 год, равный 37,59%, превышает темпа прироста пассивов банка, который в 2005 году составил 30,22%, что говорит об увеличении величины расходов банка на 1 рубль заемных и привлеченных средств. Темп прироста расходов за 2006 год составил 26,91%, что меньше темпа прироста пассивов за аналогичный период, составивший 49,63% Следовательно, можно констатировать, снижение величины расходов банка на 1 рубль заёмных и привлечённых средств.

- Темп прироста процентных расходов за 2005 год составил 25,61%, а за 2006 год произошло значительное снижение темпа прироста процентных расходов до 7,51%, что обусловлено снижением темпа прироста расходов по привлеченным средствам клиентов с 25,89% за 2005 год до 7,45% за 2006 год.

- Значительный темп прироста операционных расходов наблюдается в период 2004-2005 гг., он составил 2241,67%. Данное увеличение связано с появлением прочих операционных расходов, а также с незначительным увеличением расходов от разовых операций, темп прироста которых за 2005 год составил 62,5%. За 2006 год темп прироста операционных расходов составил 482,21%, что в основном связано с увеличением прочих операционных расходов , темп прироста которых за 2006 год составил 498,85%.

- Административно-управленческие расходы за 2005 год возросли, темп прироста составил 43,73%, также мы можем наблюдать увеличение данных расходов и за 2006 год, когда темп прироста составил 23,55%.

- Прочие расходы банка за 2005 год возросли незначительно, темп прироста составил 10,98%, однако за 2006 год наблюдается резкий рост прочих расходов, и темп прироста составляет 108,21%, что связано с увеличением резервов на возможные потери и комиссионных расходов, темп прироста которых составил 287,86% и 28,52% соответственно.

Структуру расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг. представим на рисунке 3.

Рисунок 3. Структура расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.

Для более глубокого анализ расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» необходимо провести анализ факторов влияющих на сумму осуществлённых расходов банком. В таблице 6 произведём расчёт влияния изменений размеров пассивов, по которым осуществляются процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами и уровня процентной ставки по ним на величину произведённых банком расходов по этим операциям за 2004-2006 гг.

На основе данной таблицы сделаем следующие выводы:

- Увеличение величины пассивов по которым осуществляется процентный расход на 22803 тыс.р. за 2005 год привело к увеличению процентных расходов на 1676,02 тыс.р. Уменьшение величины пассивов по которым осуществляется процентный расход на 10184 тыс.р. за 2006 год привело к снижению процентных расходов на 852,40 тыс.р.

- Рост среднего уровня процентной ставки по оплачиваемым пассивам за 2005 год на 1,02% привел к увеличению процентного расхода на 2469,37 тыс.руб. За 2006 год средний уровень процентной ставки по оплачиваемым пассивам составил 1,02%, что привело к увеличению процентного расхода на 2379,31 тыс.руб.

- Общий рост процентного расхода за 2005 год составил 4145,39 тыс.руб., 40,43% которых составил рост суммы оплачиваемых пассивов и 59,57% - рост средней процентной ставки. Общий рост процентного расхода за 2006 год составил 1526,91 тыс.руб., 155,83% которых составил рост средней процентной ставки и -55,83% - снижение суммы оплачиваемых депозитов.

Таблица 6.

Расчёт влияния изменений величины оплачиваемых пассивов и уровня процентной ставка по ним на сумму осуществлённых процентных расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.

Показатель	За 2004 г.	За 2005 г.	За 2006 г.
Процентный расход (Р), тыс.руб.	16186	20332	21859
Изменение размера процентного дохода (Р1-Р0), тыс.руб.	4146	1527
Всего пассивов, по которым осуществляются процентные расходы (П), тыс.руб.	220137	242940	232756
Средний уровень процентной ставки по всем пассивам (пр.П=Р/П), %.	7,35	8,37	9,39
Изменение величины пассивов, по которым осуществляются процентные расходы (П1-П0), тыс.руб.	22803	-10184
Изменение уровня процентной ставки по пассивам, по которым осуществляются процентные расходы (пр.П1-пр.П0), %.	1,02	1,02
Влияние изменения величины пассивов (П) на изменение расходов ((П1-П0)*пр.П0), тыс.р.,%.	1676,02	-852,40
	40,43	-55,83
Влияние изменения величины процентной ставки (пр.П) на величину расходов ((пр.П1-пр.П0)*П1), тыс.руб., %.	2469,37	2379,31
	59,57	155,83
Сумма изменений, тыс.руб.,%.	4145,39	1526,91
	100	100

2.5. Анализ прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк»