Большинство предприятий, выбирая банк обслуживания, в качестве факторов, влияющих на принятие решения, называют удобство расположения финансового учреждения. Но в век информационных технологий проблема удаленности решается банком с помощью системы дистанционного управления счетом «Клиент – Банк».
2.3. Анализ эффективности отдельных форм безналичных расчетов
Коммерческий банк “Майинский” (ООО) осуществляет безналичные расчеты согласно Федеральным законам "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положения Центрального Банка Российской Федерации “ О безналичных расчетах в Российской Федерации” от 12 апреля 2001г. №2п. Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), и иными законодательными актами Российской Федерации (далее - законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
КБ «Майинский» применяет следующие формы безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты платежными требованиями;
в) расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.
Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:
· плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;
· без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;
· платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях – за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;
· средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;
· плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов , которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечислении средств.
Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от суммы платежа. Прием документов от предприятий производится банком в течение времени, установленного кредитным учреждением для работы с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся по балансу в тот же день.
Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
В процессе осуществления расчетных операций КБ «Майинский» соблюдает установленную законодательством очередность платежей. В настоящее время действует календарная очередность платежей. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст.855 Гражданского кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета».
В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
В третью очередь производиться списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
В четвертую очередь производиться списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
В пятую очередь производиться списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Экономическая эффективность отдельных форм безналичных расчетов связана с сокращением времени на совершение платежа, ускорением оборачиваемости оборотного капитала в расчетах и приближении движения товарно-материальных ценностей к денежным средствам. Предприятия заинтересованы в использовании расчетов, которые наиболее полно отражают их коммерческие интересы, не приводят к длительной иммобилизации средств и способствуют внедрению реальных графиков платежей по отгруженным товарно-материальным ценностям.
Банки как центры организации безналичных расчетов могут предложить клиентам наиболее квалифицированные рекомендации по использованию отдельных форм совершения платежей.
Для того, чтобы выявить какие инструменты платежа наиболее часто используются клиентами КБ «Майинский» при осуществлении бумажных расчетов между собой, исследуем структуру инструментов платежа в банке и ее изменения в динамике. Данные приведены в таблице 2.3
Табл. 2.3.
| Периоды | 01.04.00 г. | 01.04.01 г. | ||
| Платежный инструмент | Количество(шт) | Удельный вес (%) | Количество(шт) | Удельный вес (%) |
| Всего, в том числе:Платежные порученияПлатежные требованияИнкассовые поручения | 50564578266212 | 10090,55,34,2 | 51574725270162 | 10091,55,33,2 |
Данные свидетельствуют, что наиболее используемая форма безналичных расчетов в КБ «Майинский» – платежные поручения.
На основании рис. 2.6. можно прийти к выводу, что удельный вес платежных поручений в общем объеме платежей составляет 91,5 % в 2001 году, затем платежные требования – 5,3 %, инкассовые поручения – 3,2 %. Расчеты чеками и аккредитивами в анализируемом периоде не принимались. Это обусловлено тем, что «платежками» имеют ряд достоинств по сравнению с другими инструментами платежа: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность использовать данный инструмент платежа при нетоварных платежах и расширением сферы предварительной оплаты товаров и услуг.
При сравнении структуры платежных инструментов за 2001 год по сравнению с прошлым годом наблюдается тенденция к увеличению доли платежных поручений в общем объеме платежей (+ 1 %), что произошло за счет уменьшения доли всех остальных инструментов платежа. В частности, довольно заметно уменьшилась доля инкассовых поручений (- 1 %). Доля платежных требований осталась неизменной.
Увеличение доли платежных поручений связано в первую очередь с внедрением в 1997 году электронных платежей.
Теперь проанализируем какие инструменты платежа использует сам КБ «Майинский» по собственным расчетным операциям. Данные приведены в таблице 2.4.
Структура инструментов платежа по собственным расчетным операциям кредитной организации.
Табл. 2.4.
| Периоды | 01.04.00 г. | 01.04.01 г. | ||
| Платежный инструмент | Количество(шт) | Удельный вес (%) | Количество(шт) | Удельный вес (%) |
| Всего, в том числе:Платежные порученияПлатежные требованияИнкассовые поручения | 5164574217 | 10088,58,23,3 | 6205505020 | 10088,78,13,2 |
На основании данных таблицы 2.4. сделаем вывод, что наиболее используемая форма при проведении расчетных операций кредитной организации является также платежное поручение
На основании рисунка 2.7. сделаем вывод, что удельный вес платежных поручений в общем объеме платежей составляет – 88,7 % в 2001 году, затем платежные требования – 8,1 %, инкассовые поручения – 3,2 %. Расчеты чеками и аккредитивами в анализируемом периоде не применялись. Как уже отмечалось ранее это связано с тем, что расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ.
При сравнении структуры платежных инструментов за 2001 годи по сравнению с 2000 годом наблюдается тенденция к увеличению доли платежных поручений в общем объеме платежей (+ 0,2 %), что произошло за счет снижения доли платежных требований (-0,1 %), доли инкассовых поручений на (- 0,1 %).
Одним из путей ускорения расчетов является сокращение трудоемкости расчетных операций. Это связано с тем, что количество документов, ежедневно передаваемых в банки для совершения платежей, постоянно возрастает и требует дополнительного времени на их обработку. Например, затраты труда на расчеты посредством аккредитивов примерно в 3 раза выше, чем при использовании платежных поручений. Это одна из главных причин массового применения поручений как по поставкам товарно-материальных ценностей, так и по платежам в бюджет и целевые фонды.